Что нужно знать про фиктивное (преднамеренное) банкротство юридического лица

Есть ли разница между фиктивным и преднамеренным банкротством

Разница есть, и она весьма существенна. Фиктивным признается заведомо ложное публичное объявление юридического лица о своей несостоятельности, когда в реальности компания обладает средствами для расчета с кредиторами (ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ). Целью таких действий является попытка избежать уплаты по счетам через процедуру списания долгов. Для достижения этой цели компания-должник представляет заведомо ложные документы о своем финансовом состоянии или о наличии несуществующих долгов подставным лицам, скрывает активы и делает все, чтобы ввести в заблуждение как настоящих кредиторов, так и суд. Например, ООО заключает договор с дружественной фирмой на поставку крупной партии продукции. В реальности товар не получает, но по бумагам обрастает солидным долгом. Или переводит солидную часть активов в уставной капитал другой компании, номинально возглавляемой кем-то из друзей или родственников учредителя.

При преднамеренном банкротстве юридическое лицо реально обладает признаками несостоятельности. Однако эта несостоятельность возникла не в результате нормальной хозяйственной деятельности, фатального стечения обстоятельств или даже просчетов в бизнес-стратегии, а в результате совершения руководителем или собственником компании умышленных действий или бездействия. Например, директор ООО не принимает мер ко взысканию дебиторской задолженности со своего вполне платежеспособного контрагента, за что тот строит коттедж его сыну. А само ООО при этом не может расплатиться с кредиторами и выплатить зарплату работникам.

Советуем прочитать: как проходит процедура банкротства юридического лица

Кто и как выявляет признаки фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство, как правило, выявляют арбитражные в ходе анализа финансового состояния должника. Для установления наличия или отсутствия признаков фиктивной несостоятельности проводят анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003. Финансовый анализ проводится, в т.ч. на основании:

• бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
• учредительных документов, первичной документации (договоров, смет, калькуляций и т.п.);
• учетной политики организации, схем документооборота и организационной и производственной структур;
• отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;
• материалов налоговых проверок и судебных процессов.

Если проведенный финансовый анализ показывает, что у должника имелась возможность удовлетворить требования кредиторов без существенного осложнения или прекращения своей хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства (п. 13 постановления Правительства РФ № 855 от 27.12.2004).

Зачастую активную позицию в этом вопросе занимают и кредиторы, которые также могут выявлять признаки фиктивности и предъявлять их управляющему или суду.

Что происходит, когда установлена фиктивность банкротства

По результатам проведенной проверки арбитражный управляющий составляет соответствующее заключение, которое представляет собранию кредиторов и арбитражному суду. Также заключение о наличии признаков фиктивного банкротства не позднее 10 рабочих дней после его подписания направляется в уполномоченный орган для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении по ст. 14.12 КоАП. Если в заключении установлен факт причинения крупного ущерба — оно направляется сразу в органы предварительного расследования (п. 15 постановления № 855 от 27.12.2004).

Окончательное решение о наличии фиктивности принимает суд. Последствия такого решения следующие:

• арбитражный суд прекращает производство по делу о банкротстве;
• все обязательства перед кредиторами сохраняются;
• кредиторы получают право не только взыскать долги в полном объеме, но и требовать возмещения убытков, причиненных попыткой фиктивного банкротства.

Кто и какую ответственность несет за фиктивное банкротство юрлица

Попытка фиктивного банкротства юридического лица чревата для контролирующих его лиц серьезными проблемами — вплоть до лишения свободы. Если действия виновных лиц не повлекли причинения крупного ущерба — ответственность будет административной, по ст.14.12 КоАП РФ:

• денежный штраф от 5000 до 10 000 рублей;
• либо дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.

В случае когда ложное объявление несостоятельности причинило крупный ущерб (свыше 3,5 миллиона рублей) — действия виновных будут квалифицироваться уже как уголовное преступление, предусмотренное ст. 197 УК РФ. Эта статья предусматривает следующие виды наказаний:

• денежный штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период от одного до двух лет;
• принудительные работы на срок до пяти лет;
• лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 80 000 или в размере дохода за период до шести месяцев либо без такового.

Конкретную меру наказания определяет суд при вынесении приговора.

Если же в результате контролирующих организацию-должника лиц исполнение обязательств перед кредиторами стало невозможным — такие лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в соответствии со ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Для руководителя или собственника компании, попытавшегося обмануть кредиторов мнимой несостоятельностью, это означает обязанность расплачиваться личным имуществом. Некоторые чудо-предприниматели воспринимают возможность привлечения к субсидиарной ответственности несерьезно. Например, один директор ООО так и заявил на консультации, что в случае чего спишет все долги через банкротство как физлицо. Пришлось человека опечалить.

Как добросовестному кредитору защитить свои права

Основная опасность как преднамеренного, так и фиктивного банкротств в том, что в результате кредиторы могут остаться без удовлетворения законных требований. Чтобы не оказаться в такой ситуации, прежде всего нужно проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. К счастью, сейчас для этого не нужно нанимать детектива — существует большое количество сервисов проверки контрагентов, с помощью которых можно получить достаточно информации. Но даже если компания по всем признакам кажется вполне надежной — и первые сделки это мнение подтвердили – расслабляться не стоит. Я рекомендую постоянно вести мониторинг основных контрагентов, чтобы иметь возможность выявить первые признаки реальной или мнимой несостоятельности. Например, сведения о задолженности по налогам, появление судебных дел, смена руководства или учредителей.

Особое внимание следует уделить мониторингу тех партнеров, которые уже имеют задолженность перед вашей организацией, чтобы своевременно узнать о начале процедуры банкротства и подать заявление на включение в реестр кредиторов. Если процедура возбуждена — не пускайте ее проведение на самотек, а используйте все возможности для защиты своих прав, предоставленные законом. Например, анализ реестра требований кредиторов может позволить выявить наличие в нем дружественных должнику лиц (фиктивные долги), что даст возможность доказать попытку ложного банкротства. А если арбитражный управляющий не принимает надлежащих мер по проверке подозрительных сделок или поиску имущества должника — его действия можно обжаловать.

Может пригодиться:

• каковы признаки недобросовестности контрагента;
• как проверить контрагента на благонадежность и репутацию.