Что сделать в декабре перед переходом на АУСН: чек-лист предпринимателя

Продолжаем говорить об АУСН…

Да, переходим от изучения теории к практическим действиям. До Нового года осталось всего две недели. И если планируем работать с 1 января на АУСН, то сейчас как раз время для чёткого, пошагового плана. Эта миссия вполне выполнима.

Открываем расчетный счет в уполномоченном банке

Для применения АУСН предпринимателю необходимо открыть счет в уполномоченном банке. Список их опубликован на официальном сайте ФНС. Обратите внимание, что список пополняется: так, в конце 2025 года в реестре появились еще три кредитные организации: АО «Сургутнефтегазбанк», ПАО АКБ АВАНГАРД, ПАО КБ «Центр-инвест».

При этом закон не запрещает предпринимателю иметь несколько расчетных счетов, открытых в банках из реестра ФНС.

Подаем уведомление о переходе на АУСН

Подать уведомление разрешено через личный кабинет ИП на сайте налоговой либо через банк, в котором открыт расчетный счет. Кроме того, разработано мобильное приложение «Автоматизированная УСН», где также возможна подача уведомления.

При подаче уведомления необходимо:

• указать выбранный объект налогообложения («Доход» или «Доходы минус расходы»);
• отказаться от ранее использованной системы налогообложения (например, я отказалась от применения УСН);
• уполномочить выбранный ранее банк рассчитывать и уплачивать налог;
• указать контактные данные (почту, телефон).

При переходе на АУСН с 1 января 2026 года подать уведомление необходимо до 31 декабря 2025 года (ч. 1 ст. 4 Закона об АУСН).

Меняем настройки кассового аппарата, если это необходимо

При применении онлайн-кассы предприниматель указывает в кассовом чеке реквизит «Применяемая система налогообложения» (абз. 7 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ). Это обязательный реквизит чека, его указывают в соответствии с таблицей 6 Приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

На вопрос, какую систему налогообложения указывать в чеке ИП, если он начнет применять АУСН, есть официальный ответ налоговой. В кассовом чеке указываем коды для УСН (Письмо ФНС от 11.11.2022 № АБ-4-20/15274@).

Поэтому, если ИП до перехода на АУСН применял патент или ОСНО, то параметры кассы изменить необходимо, а если УСН — нет.

Но если предприниматель применял упрощенку с другим объектом налогообложения: например, у меня УСН доходная, а для АУСН я выбрала объект «Доходы минус расходы»? Надо менять информацию в кассовом чеке? Официального ответа на этот вопрос я не нашла. Считаю, что безопаснее изменить этот параметр.

Обратите внимание: перерегистрировать ККТ не придется, так как эта процедура нужна только при изменении данных, указанных в карточке регистрации ККТ (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ), а применяемую систему налогообложения в карточке регистрации не отражают. Но настройки в самой ККТ необходимо изменить.

Кроме того, убедитесь, что кассовый аппарат (и сам предприниматель) «умеет» формировать чеки с признаком «расход». Такой чек необходим для подтверждения покупок товара, услуг за наличный расчет. Сначала я думала, что необходим только кассовый чек продавца (того, у кого мы купили товар), но в чате ФНС увидела другой ответ.

Планируем денежные средства на налоги, которые придется платить на АУСН дополнительно

Кроме ежемесячных платежей по АУСН, налогоплательщик обязан заплатить страховые взносы от несчастных случаев. Взносы уплачиваются в фиксированном размере, не зависят от количества работников. Эта сумма подлежит ежегодной индексации (п. 2.2 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Уплачивать взносы надо ежемесячно, по 1/12 от фиксированного размера взносов (п. 4.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Сумма вполне по силам любому ИП. Но на АУСН придется платить и некоторые другие налоги: торговый сбор (для г. Москва) и туристический налог (для тех регионов и муниципальных образований, где он введен), а также в некоторых случаях налог на имущество и НДФЛ (ч. 5 ст. 2 Закона об АУСН). Особенности этих платежей при работе на АУСН необходимо изучить и включить суммы в расчет налоговой нагрузки.

В случае перехода с УСН на АУСН в конце года планируйте налоговую нагрузку января. ИП обязан подать декларацию по УСН и уплатить налог за 4-й квартал до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения упрощенки (п. 2 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Уведомляем контрагента о смене режима налогообложения

Обычно уведомлять контрагентов о смене режима налогообложения необходимо, если это связано с уплатой НДС. Появление обязанности уплачивать НДС (или утрата этой обязанности) требует заключения дополнительных соглашений к договорам с партнерами, так как это связано с ценой поставки или оказания услуги.

Но если ИП переходит с режима, где НДС не платился (УСН), на точно такой же режим (АУСН), то необходимость уведомлять контрагентов находится под большим вопросом. С некоторыми клиентами внесение изменения в договор проходит так трудно и долго, что лишний раз менять ничего не хочется.

Но все-таки в договоре поставки, составленном от моего имени, есть упоминание, что ИП не платит НДС в связи с применением УСН. С нового года будут другой налог и другое основание освобождения.

Я приняла решение ранжировать контрагентов (покупателей и поставщиков). Для каждой группы — свой порядок работы.

Сначала определю партнеров, которые запрашивали ранее справки о применяемой системе налогообложения с целью убедиться, что я, как ИП, на УСН и не плачу НДС. Им было это важно, значит, сейчас пошлю уведомление о переходе на АУСН и дополнительное соглашение к договору.

Определю контрагентов, с которыми нет пролонгации договора, предложу новый договор с новыми формулировками.

Также поступлю с клиентами, с которыми давно не обновлялся договор: заключу новый, проверю, может, что-то еще изменилось в работе за длительный период.

Всем остальным просто разошлю уведомление о переходе на АУСН и освобождении от НДС.

Предупреждаем работников о переходе на новый спецрежим

Зачем говорить с работниками о новом спецрежиме?

Во-первых, это придется сделать в случае, если зарплата сотрудникам выплачивалась наличными. При применении АУСН это запрещено (пп. 31 п. 2 ст. 3 Закона об АУСН), необходимо договориться с работниками о выплате заработной платы на карту.

Во-вторых, предвижу вопросы работников о пенсионных отчислениях в связи с тем, что на АУСН страховые взносы в пенсионный фонд ИП не уплачивает. Объясняем, что применение льготных тарифов ИП на АУСН не влияет на право получения работниками пенсии и больничных. Закон гарантирует, что стаж и баллы будут учтены в тех размерах, как если бы взносы предпринимателем оплачивались (пп. 13–13.2 п. 2 ст. 6 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В-третьих, предупреждаем сотрудников о том, что работодатель на АУСН не представляет вычеты на обучение, лечение, фитнес и добровольное страхование жизни (ч. 1 ст. 17 Закона об АУСН). Их можете получить только в налоговом органе.

И последнее, о чем я собираюсь говорить со своими работниками, это о переходе на систему налогообложения, при которой наш бизнес начинает учитывать расходы. Они должны быть документально подтверждены и оплачены либо с использованием расчетного счета, либо корпоративной картой, либо наличными средствами с оформлением кассового чека с признаком «Расход». Поэтому ситуация: «Я купил — возместите» — теперь происходить не должна. Все приобретается только через работодателя.

Все миссии выполнены, уважаемые читатели! Если мы о чем-то умолчали, то просто потому, что практического опыта у нас нет. Но мы обязательно поделимся новыми открытиями в следующем году. Желаем вам сил, терпения и бизнеса, который растёт при любой системе налогообложения!