RosCo — Consulting & audit
144

Какие налоги платит ИП на УСН при использовании личного имущества?

ИП на УСН использует личный автомобиль или квартиру для бизнеса? Узнайте, какие налоги и взносы придется заплатить и как избежать штрафов от ФНС в 2025 году!

Содержание

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». У бизнесмена может в собственности находиться недвижимость, которую он использует в личных целях. Как ИП на УСН будет уплачивать налоги при сдаче личного имущества в аренду? В каком случае ему нужно выбивать кассовый чек? Смотрите, чтобы быть в курсе!

Налоги при сдаче имущества ИП на УСН

Особенность правового статуса ИП состоит в том, что его имущество не разграничено на своё и чужое. Бизнесмен как физическое лицо может купить квартиру или иную недвижимость и сдавать её в аренду. Порядок обложения операций по использованию имущества ИП зависит от того, связана ли такая аренда с предпринимательской деятельностью или не задействована в бизнесе.

Если ИП ведёт бизнес и использует в нём личное имущество, то сдача его в аренду облагается по «упрощённому» налогу. Например, часть жилого помещения используется в качестве офиса, а остальная часть сдается в аренду. Бизнесмен заключает договор аренды как ИП, а выручка от сдачи имущества в аренду зачисляется на его расчётный счет.

Таким образом, уплачивать ли ИП с арендной платы «упрощённый» налог или НДФЛ, зависит от указания статуса бизнесмена в договоре аренды – как ИП или как физическое лицо, а также от фактического использования недвижимости.

Когда платить УСН, а когда НДФЛ

Если ИП заключил договор аренды личного имущества с компанией или другим бизнесменом, то ему не придётся отчитываться по НДФЛ. Организация или ИП, которые являются арендаторами и заключили договор с физическим лицом, обязаны удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода. Арендаторы являются налоговыми агентами и сами исчисляют НДФЛ с выплаченной арендной платы и сдают отчёты налоговикам.

Если же договор аренды заключен с другим физическим лицом или иностранной компанией, то НДФЛ будет платить арендодатель. Ему придётся сдавать декларацию в налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ. Если же договор аренды заключён в статусе ИП, то бизнесмен платит единый налог при УСН. При использовании имущества в бизнесе, арендная плата включается в доход на дату поступления.

Применение ККТ при сдаче в аренду недвижимости

Предприниматели, как и компании, обязаны применять ККТ при осуществлении расчётов, за исключением некоторых случаев. Под исключение подпадают расчёты при сдаче в аренду жилых помещений, которые принадлежат ИП на праве собственности. Определяющим значением является статус сдаваемой недвижимости:

  1. ИП сдаёт в аренду собственный дом, квартиру, комнату или коттедж. К жилым помещениям относится изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан. К жилым помещениям относится, в том числе, жилой дом. Несмотря на то, что в ЖК нет понятия «коттедж», нет его в выписке из ЕГРН, в публичной кадастровой карте, строительными нормами он отнесён к категории «Жилые здания». На этом основании ИП может не применять ККТ.
  2. ИП сдаёт в аренду собственные апартаменты. В ЖК также нет определения «апартаменты». Однако к местам временного пребывания граждан относятся, в частности, гостиницы. Апартаменты относятся к нежилым помещениям. ИП обязан применять ККТ.

Лимит по основным средствам и УСН

Бизнесмен не вправе применять УСН, если остаточная стоимость основных средств превысит 200 млн рублей. Этот показатель определяется по правилам бухгалтерского учёта, а основные средства должны относиться к амортизируемому имуществу.

Если ИП не ведёт учёт основных средств, рассчитать их остаточную стоимость он должен по правилам бухгалтерского стандарта. Недвижимость и имущество относятся к основным средствам, если оно непосредственно используется им в предпринимательской деятельности в качестве средств труда для изготовления и реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Если квартира, дом или иное имущество используется бизнесменом в личных целях, то его стоимость не включается в расчёт лимита основных средств. Временное неиспользование имущества в бизнесе в течение налогового периода, например, из-за отсутствия договоров аренды, ремонта помещения, всё равно принимается в расчёт ограничений по применению УСН.

Выводы по налогообложению

Порядок уплаты налогов ИП при сдаче имущества в аренду зависит от его фактического использования. Если квартира, апартаменты, дом используются как офис, склад, сдаются под офис, а выручка зачисляется на расчётный счет ИП, то бизнесмен заплатит налоги при УСН. Если имущество используется исключительно в личных целях, доходы поступают на личный счет бизнесмена, то он заплатит НДФЛ как физическое лицо.

Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.