Доход на банковские вклады без налога

Сегодня разберём, какой доход по банковским вкладам не облагается налогом в 2026 году, кто этот налог платит, кто не платит и на что важно обратить внимание, чтобы не допустить ошибок при расчётах и планировании личных финансов.

Базовые принципы налогообложения вкладов

Сразу фиксируем базовую рамку. В 2026 году в России продолжает действовать порядок налогообложения процентов по вкладам физических лиц, который был введён несколько лет назад и на сегодняшний день является устоявшейся практикой. Налог взимается не со всего дохода по вкладам, а только с той части процентов, которая превышает установленный необлагаемый лимит.

Необлагаемый доход по вкладам рассчитывается по формуле, которая напрямую привязана к ключевой ставке Банка России. В 2026 году налогом не облагается сумма процентов, не превышающая произведение 1 млн руб. и максимальной ключевой ставки Центрального банка, действовавшей в течение календарного года.

Принципиальный момент: берётся не средняя ставка, а максимальное значение ключевой ставки за год. Это важно, потому что даже кратковременное повышение ключевой ставки увеличивает необлагаемый лимит по процентам за весь год.

Пример расчёта

Давайте рассмотрим пример для понимания механики без привязки к конкретным цифрам. Если в течение 2026 года максимальная ключевая ставка составляла условно X%, то необлагаемый лимит по процентам равен 1 млн руб., умноженный на этот X%. Всё, что вы получили по вкладам сверх этой суммы, облагается налогом на доходы физических лиц.

Ставка налога стандартная — 13%. При превышении совокупного дохода физического лица применяется повышенная ставка в рамках прогрессивной шкалы. То есть это может быть, например, 15%. Но в контексте вкладов в большинстве случаев речь идёт именно о ставке 13%.

Как рассчитывается налог

Здесь важно понимать следующий момент. Налог рассчитывается не по каждому вкладу отдельно, а по всем процентным доходам физического лица в совокупности. Это означает, что если у вас несколько вкладов в разных банках, проценты по ним суммируются и только после этого сравниваются с необлагаемым лимитом.

При этом сам налогоплательщик ничего никуда не носит, не считает и в целом никакого времени не тратит. В 2026 году, как и ранее, расчёт налога производится Федеральной налоговой службой автоматически на основании информации, которую банки передают в налоговую инспекцию. Налоговая формирует уведомления, и физическое лицо уплачивает налог по итогам года.

Отдельно подчеркну важный момент, который часто вызывает путаницу. Само тело вклада налогом не облагается. Налог касается исключительно процентов. Даже если вы разместили на вкладе значительную сумму, но процентный доход не превысил необлагаемый лимит, налог к уплате не возникает.

Доходы, не облагаемые налогом

Теперь рассмотрим то, какие доходы по вкладам точно не облагаются налогом.

Во-первых, в пределах установленного лимита, как мы уже обсудили. Во-вторых, проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых, полностью освобождены от налогообложения независимо от суммы. Это, как правило, текущие счета, карточные остатки и некоторые накопительные продукты.

Также важно учитывать, что налог по процентам не удерживается самим банком в момент выплаты. Он уплачивается позже на основании налогового уведомления. Это принципиально отличает данный налог от, например, НДФЛ с заработной платы.

Частые ошибки

Теперь кратко пройдёмся по частым ошибкам:

• первая ошибка — считать, что этот налог платится с каждого вклада отдельно. Это неверно;
• вторая ошибка — ориентироваться на ставку по конкретному вкладу, а не на ключевую ставку Центрального банка;
• третья ошибка — полагать, что если деньги выведены со счёта, налог не возникнет. Налоговая база формируется по факту начисления процентов, а не по факту снятия денежных средств.

Особенности для ИП

Отдельный вопрос, который часто возникает у предпринимателей, — как учитывать проценты по вкладам индивидуальных предпринимателей, потому что здесь либо упрощённый налог облагается, либо НДФЛ. И здесь важно понимать, что если вклад открыт как физическим лицом, даже при статусе ИП, проценты по нему облагаются по правилам для физических лиц. То есть он уплачивает НДФЛ. Если же речь идёт о средствах на расчётном счёте ИП, несмотря на то что это часть предпринимательской деятельности, это также с 2026 года будет учитываться в рамках НДФЛ. Ранее, например, можно было облагать упрощённым налогом.

Общий контекст изменений

В 2026 году налоговая нагрузка на личные доходы, в том числе на доходы по вкладам, стала частью более широкой картины изменений: прогрессивный НДФЛ, усиление контроля за денежными средствами и потоками, интеграция банков и налоговой инспекции, автоматизация расчётов. Всё это требует более осознанного подхода к управлению как личными, так и предпринимательскими финансами.

Если остаются вопросы по теме видео, задавайте их в комментариях. Понравилось видео — ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.