Все детали налоговой реформы 2026

В этом видео я расскажу про налоговую реформу 2025–2026.

Всем привет. На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг».

Вы уже наверняка в курсе, что прошли основные чтения законопроекта по налоговой реформе. Поэтому давайте сначала пройдёмся по пунктам: что поменялось? Самое главное, что делать предпринимателям в этой ситуации, потому что времени осталось совсем немного, чуть больше одного месяца.

Чтобы не отвечать на множество вопросов, специально вот это видео подготовил, потому что предприниматели задают вопросы: «А что будет с патентом, что будет с упрощёнкой? Как это всё посчитать, куда бежать и так далее? Может, вообще бизнес закрыть?»

Первое, начну с лимитов по упрощённой системе налогообложения, с которых предприниматель или организация становится плательщиком НДС. Если лимит в 2025 году составлял 60 млн руб., то в 2026 году этот лимит по выручке будет составлять 20 млн руб., то есть в три раза меньше. Дальше постепенное снижение этих лимитов по доходам. 2027 год — 15 млн руб. и 2028 год — 10 млн руб.

При этом нужно ориентироваться на те доходы по те лимиты по выручке, которые есть сейчас у вас. То есть не лимиты, а на факты и результаты, которые у вас имеются в 2025 году. То есть если вы сейчас, например, ещё не превысили 60 млн руб. и не платите НДС, но при этом превысили предел по сумме в 20 млн руб., например, 25, 30, 40 млн руб. по упрощёнке вы сгенерировали доход, то в 2026 году вы автоматически становитесь плательщиком НДС, и вам необходимо выбрать, какой НДС вы будете платить.

5% — это пониженная ставка НДС без возможности применять вычеты. Либо вы возьмёте стандартную ставку НДС, раньше она была 20%, в двадцать шестом году она будет 22%. В этом случае вы можете применять входящий НДС и уменьшать НДС к уплате. Что выгодно, как всегда, нужно считать на примере ваших цифр, смотря какие у вас поставщики — с НДСом они работают или без, какая сумма вычетов там имеется у вас и, самое главное, насколько качественные эти поставщики, не будет ли проблем у вас с НДСом, если вы выберете 22%, будете переменять вычеты от ваших поставщиков, потому что они должны быть добросовестные и их нужно проверять. В случае с НДСом 5% будет немножко проще.

Дальше, второе важное изменение, которое затрагивает малый, средний бизнес — это тот факт, что государство у нас забирает фактически льготу по страховым взносам. Если в двадцать четвёртом — двадцать пятом году МРОТ, там полтора МРОТ облагалось 30%, а всё, что выше полтора МРОТ, мы платили тариф 15% страховых взносов, то теперь такая льгота не действует. На всю зарплату наших наёмных сотрудников мы платим 30% страховых взносов. Так сделано, чтобы в Социальном фонде Российской Федерации не было дефицита бюджета и, соответственно, было чем платить пенсию текущим пенсионерам.

Теперь по патентной системе налогообложения. Изначально вообще хотели отменить патент, возможность применения патента для транспортных услуг и для розничной торговли. Однако в итоге решили патентную систему для этих видов деятельности сократить. Для всех видов деятельности снизили лимит выручки по патенту. Если в двадцать пятом году он составлял 60 млн руб., в двадцать шестом году он будет 20 млн, дальше 15 и 10 млн в 2028 году.

Если вы в двадцать пятом году уже превысили лимит в 20 млн руб., ну что я могу сказать? Поздравить или пособолезновать вам и сказать, что в следующем году вы вообще не имеете права применять патентную систему налогообложения. Вы должны либо перейти на общий режим налогообложения, либо на автоматизированную упрощёнку, либо на обычную упрощёнку и, соответственно, платить другой налог гораздо больше. Я вам сразу скажу, вы будете платить однозначно больше налогов, минимум в пять раз. Так, к гадалке не ходи, а может быть и в 10, кстати, по абсолютной сумме, потому что ребята, которые находятся на патенте, налогов платят сущие копейки, на самом деле. И именно это законодателя и напрягло. Теперь патентщики будут платить серьёзные налоги.

Если вы не превысили 20 млн руб. по итогам двадцать пятого года, то, поздравляю, в следующем году вы можете также работать на патентной системе налогообложения. Однако этот порог каждый год будет понижаться, и плательщиков патентной системы налогообложения будет становиться всё меньше и меньше и меньше, а потом её, скорее всего, вообще отменят.

Следующие поправки, которые я хочу обязательно сказать. Во-первых, была идея о переносе сроков уплаты налогов. То есть, например, если крайний день уплаты налогов приходился на выходной или праздничный день, то по старым нормам платить надо было в понедельник, то есть в первый ближайший рабочий день. Хотели сделать наоборот, чтобы все предприниматели платили налоги раньше. То есть, если день последний приходился на субботу, то налог надо было бы платить в пятницу. Слава богу. В общем, эту норму решили не вводить. Ну, это, конечно, приятно, но сильно большое значение не имеет по факту, когда налог платить — в пятницу или в понедельник. Хотя иногда это и спасало.

Дальше. Для IT-компаний сохранили освобождение от уплаты НДС при продаже прав на российское программное обеспечение. Поэтому это, ну, хотя бы программы не вырастут в цене на эти 22%, ну либо на 5%.

Для тех предпринимателей, которые впервые стали упрощенцами и должны начать платить НДС, раньше действовало правило: если ты начал платить 5% НДС, то ты должен сидеть на этой ставке 3 года подряд и не мог перейти на НДС 20%. Теперь дали право вот для таких предпринимателей, которые впервые выбрали там ставку НДС 5% и ошиблись. Вот эти 3 года сидеть на этой ставке не обязательно, а можно, значит, со следующего года, не дожидаясь там трёхлетнего срока, перейти на НДС там 22%. Ну, на самом деле тоже такая вот, ну, типа прав стало больше, а денег в кармане от этого не прибавилось. Ну, вроде как бы хорошо. Может быть, какая-то там сотая доля процента предпринимателей ошиблись и вздохнут как бы с облегчением, но всем остальным от этого ни жарко и ни холодно, на самом деле.

Ну и ещё последнее изменение, важное для малого, среднего бизнеса. Если у вас упрощёнка доходы минус расходы, то, возможно, вы знали, а может быть и не знали, то не все расходы можно было применять для целей налогообложения. Например, если вы машину застраховали по КАСКО, вот эта страховая премия не уменьшала ваш налог. Ну, пример, да, самый такой простой. Теперь перечень расходов сделали открытым, как на общей системе налогообложения. И практически все документально обоснованные и экономически обоснованные расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности, можно принимать при расчёте упрощённого налога. Доходы минус расходы. Это, конечно же, бонус. Небольшой бонус. Это, наверное, один из небольших плюсов во всей этой налоговой реформе. Теперь упрощёнка, может быть, чуть-чуть меньше будет к уплате.

Что делать предпринимателям: практические шаги

НДС 22%, вы, наверное, все в курсе, это коснётся вообще абсолютно всех предпринимателей, организаций и просто обычных граждан.

А что делать теперь предпринимателям, особенно тем, кто на упрощёнке сидел меньше 60 млн выручки, не платили НДС? Для патентщиков особенно, потому что вы никогда к бухгалтерии отношения никакого не имели, практически отчёты не сдавали, цифры не считали на практике. У вас остался по факту месяц там, да, что нужно сделать? Во-первых, записаться на консультацию. Ребята, сразу скажу, вы не вытащите НДС самостоятельно, чтобы принять правильное решение, какой НДС платить, 5% или 22% в следующем году нужно брать цифры и считать, считать, считать, потом принимать решение.

Дальше, чтобы понять, на какую сумму, на какой процент повысить цены, нужно брать цифры, считать, считать. Мы специально для вас разработали специальный формат такой консультации, где вы можете получить ответы на все ваши вопросы касательно этой налоговой реформы. Для этого вам нужно написать мне в личное сообщении либо оставить заявку по ссылке под этим видео. Подскажем, какой НДС платить. Отдельно можем посчитать, насколько вам нужно поднять цены, потому что это коснётся всех. НДС 22%, ваши расходы вырастут. Страховые взносы 30%, ваши расходы вырастут. Отмена льготных ставок по упрощённому налогу. Кстати, я забыл сказать, если кто-то платил 1% упрощёнки, теперь все будут платить 6%. Ваши расходы опять вырастут. НДС платить либо 22, либо 5% в любом случае в цену надо включить, чтобы не платить этот налог из своего кармана. Насколько реально нужно поднять цены. Берём Финмодель, строим её и считаем, насколько цены поднять надо.

Дальше, если вы ещё до сих пор самостоятельно ведёте бухгалтерский учёт, а также, может быть, у вас нет управленческого учёта, а это очень часто встречается в малом бизнесе, приходите, восстановим бухгалтерский учёт. Налогов сразу при прочих равных условиях платить начнёте меньше, потому что у вас будет порядок в цифрах. Управленческий учёт позволит вам правильно принимать решения, видеть неэффективности своего бизнеса и поднимать цены на ту величину, которая необходима. Так, чтобы вы оставались конкурентоспособными, потому что кто-то поднимет ниже, кто-то выше, и кто-то выиграет, а кто-то проиграет.

Заключение

Если вы хотите быть в ряду предпринимателей, которые выиграли и выжили в этой налоговой реформе, пишите мне в личные сообщения, оставляйте заявку по ссылке под этим видео. Свяжемся, проконсультируем, вникнем в вашу ситуацию и поможем подготовиться к 2026 году. Времени осталось совсем чуть-чуть, буквально 1 месяц. Если вы опоздаете, то сами будете виноваты, потому что все налоги будут уже за ваш счёт и из вашей прибыли. Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, обязательно перешлите это видео своим друзьям предпринимателям, которые сейчас не знают, что делать, потому что это действительно важный момент для любого бизнеса. Всем удачи и пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.