707

Как ООО выплатить дивиденды в 2025 году?

Размер шрифта:

В нашем новом ролике мы подробно обсудим, как общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут правильно выплачивать дивиденды в 2025 году. Мы расскажем о правилах и процедурах, которые необходимо учитывать, чтобы избежать ошибок и штрафов. Также объясним, какие моменты нужно учесть, чтобы дивиденды были выплачены законно и своевременно. Мы поделимся актуальной информацией о налоговых ставках, возможных льготах и особенностях налогообложения, которые помогут вам оптимизировать расходы и максимально эффективно управлять своими финансами.

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Какие документы нужно оформить для выплаты дивидендов в обществе с ограниченной ответственностью? Как считаются дивиденды и налоги с них, и в каких случаях выплачивать дивиденды нельзя? Разберёмся подробно прямо сейчас. Смотрите, чтобы быть в курсе.

Что нужно проверить перед выплатой дивидендов?

Первое, что нужно проверить перед выплатой дивидендов, — это наличие чистой прибыли, которая осталась после налогообложения. По определённой строке бухгалтерского баланса отражается вся накопленная прибыль, в том числе и за прошлые периоды. Если дивиденды выплачивают в течение года, составляется промежуточный бухгалтерский баланс. Логично открывать новые строки в балансе, начиная со строки 1371. В ней отражается уменьшенный размер нераспределённой прибыли на сумму дивидендов. Текущую чистую прибыль можно взять из строки 2400 «Чистая прибыль» отчёта о финансовых результатах. Если у ООО нет нераспределённой прибыли, выплата дивидендов невозможна. Авансом под будущую прибыль дивиденды не распределяются. Расчёт дивидендов и сопоставление с нераспределённой прибылью нужно делать с учётом НДФЛ.

Второе условие касается уставного капитала ООО. Он должен быть полностью оплачен. Задолженность участников по оплате отражается в составе дебиторской задолженности ООО.

Кроме того, стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью на момент выплаты дивидендов и после окончания должна быть больше или равна уставному капиталу. Размер чистых активов определяется на основании данных бухгалтерского баланса как разность между имуществом ООО за минусом долгов компании. Показатели для расчёта возможности выплаты дивидендов берутся из бухгалтерской отчётности за 2025 год, которая составлена по новому стандарту.

На момент выплаты и после окончания компания не должна иметь признаки банкротства. Основной его маркер — неспособность погасить долги по обязательствам в течение трёх месяцев.

Отсутствие долга перед участниками ООО по выплате действительной стоимости доли или её части.

Как документально оформить выплату дивидендов?

Для распределения чистой прибыли организации необходимо провести собрание участников. Решение учредителей ООО о выплате дивидендов оформляется протоколом общего собрания. Расчёт о выплате дивидендов подтверждается первичным документом, например бухгалтерской справкой.

Как рассчитать причитающиеся участникам ООО дивиденды?

Расчёт дивидендов зависит от того, получало ли само ООО дивиденды от других компаний. Если таких доходов не было, дивиденды будут равны чистой прибыли, умноженной на долю в уставном капитале.

Например, в компании два участника, доля первого — 20 %, второго — 80 %. Чистая прибыль за первое полугодие 2025 года составила 1 млн рублей. Дивиденды первому участнику составят двести тысяч рублей с учётом НДФЛ. Второй участник получит восемьсот тысяч. НДФЛ рассчитывается по ставке 13 или 15 %.

Если у компании были доходы от участия в других организациях, расчёт налога усложняется. Нужно рассчитать коэффициент — отношение суммы дивидендов, начисленных в пользу участника, к общей сумме чистой прибыли. Он умножается на ставку НДФЛ и на разницу общей суммы начисленных дивидендов, которая распределяется всем участникам, и общей суммы дивидендов, полученных ООО.

Например, ООО «Альфа» были начислены дивиденды от участия в других компаниях в общей сумме полмиллиона рублей. Организации, которые выплачивают дивиденды данной компании, как налоговые агенты должны удержать налог на прибыль по ставке 13 % — 65 тысяч рублей. Доход ООО без налога составит 435 тысяч.

Чистая прибыль за первое полугодие 2025 года составила 1 млн рублей. ООО «Альфа» решило выплатить промежуточные дивиденды за этот срок физлицу с долей участия в уставном капитале 20 % и компании с долей участия 80 %. НДФЛ с дивидендов физлица после расчёта составит 14 690 рублей.

Инструкция: порядок выплаты годовых и промежуточных дивидендов в ООО и АО

Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде дивидендов?

Выплачивая дивиденды физическим лицам — участникам ООО, компания выступает в роли налогового агента. Ставка НДФЛ, по которой исчисляется и удерживается налог, зависит от размера дивидендов и статуса их получателя.

Если дивиденды выплачиваются в адрес резидентов Российской Федерации, ставка составит 13 % с суммы, которая не превышает 2 миллиона 400 тысяч рублей, или 15 % с суммы превышения + 312 тысяч рублей. Налоговые базы не суммируются. Учредитель ООО, помимо дивидендов, может получать зарплату 100 тысяч рублей и дивиденды свыше 2 миллионов 400 тысяч рублей. В отношении зарплаты НДФЛ будет считаться по ставке 13 %, а совокупный доход по дивидендам рассчитывается отдельно.

Удержанный НДФЛ перечисляется на единый налоговый счёт в те же сроки, что и налог с заработной платы. Для НДФЛ с дивидендов также действуют общие сроки подачи уведомлений налоговикам. При выплате дивидендов участник не вправе претендовать на налоговый вычет.

Если дивиденды выплачиваются в адрес граждан, которые не являются резидентами нашей страны, ставка будет равна 15 %, если нет специального соглашения об иной ставке во избежание двойного налогообложения.

Например, участник ООО является резидентом Турции. Между Россией и Турцией действует международное соглашение, в котором указано, что дивиденды могут облагаться по ставке 10 %. Чтобы применить эту ставку, российской компании, как налоговому агенту, нужно предоставить подтверждение резидентства Турции.

Подведём итоги

Перед начислением дивидендов участникам ООО нужно проверить соблюдение условий для их выплаты. Затем провести общее собрание и оформить необходимые бумаги.

На этом всё. Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit Постоянный автор nashglavbuh.org