533

Что изменилось в части подачи жалоб налоговикам в 2025 году?

Размер шрифта:

В этом видео мы поговорим о важных изменениях в порядке подачи жалоб налоговым органам, которые вступят в силу в 2025 году. В последние годы законодательство претерпело множество изменений, и теперь становится особенно актуальным понимать, как новые правила влияют на защиту прав налогоплательщиков.

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и аудит». Стало ли легче налогоплательщикам в 2025 году жаловаться на неправомерные действия налоговиков? Как подать жалобу? По всем ли налоговым спорам действует упрощённый порядок обжалования? Поговорим об этом.

Любые неправомерные действия, решения или бездействие налоговиков можно оспорить. Жалобу можно подать в вышестоящую налоговую инспекцию — УФНС, ФНС или в арбитражный суд. С 1 января 2025 года жалобы в ИФНС можно подавать в упрощённом порядке. Это означает, что они рассматриваются быстрее — за 7 рабочих дней вместо 15 или 30 рабочих дней. Однако не все жалобы подпадают под упрощённый порядок.

Упрощённый порядок заключается в сокращении сроков рассмотрения жалобы. Заявление налогоплательщика не передаётся в вышестоящий орган, а рассматривается той же инспекцией, чьи действия или решения обжалуются. Это позволяет оперативно решать вопросы и отменять несправедливые решения. По задумке законодателей, упрощённые жалобы сделают процесс разрешения налоговых споров более удобным и эффективным. Если налогоплательщик не согласен с решением по жалобе, он может обратиться в ФНС или арбитражный суд.

Какие жалобы можно подать в упрощённом порядке?

В упрощённом порядке рассматриваются жалобы, связанные с:

  • урегулированием задолженности по налогам и сборам. Например, бизнесмен не согласен с размером сальдо на ЕНС, и попытки урегулировать ситуацию в налоговой инспекции не увенчались успехом. Споры могут возникать из-за требования об уплате несуществующей недоимки или неправомерного отказа в возврате налогов и сборов;
  • регистрацией и учётом физических лиц, отказом в принятии деклараций или налоговых уведомлений. Например, налоговики отказали в регистрации человека как самозанятого или в принятии налоговой декларации либо расчётов по страховым взносам.

Если компания получила уведомление об отказе в приёме декларации или расчётов по страховым взносам в электронном виде, нужно изучить причину отказа, указанную в уведомлении. Налоговики могут отказать в приёме деклараций в определённых случаях. Если причина иная, отказ можно обжаловать в упрощённом порядке. На практике налоговики иногда указывают общую фразу: «декларация содержит ошибки и не принята к обработке». Суды признают такие уведомления недействительными, поэтому их стоит обжаловать в упрощённом порядке.

Также в упрощённом порядке можно обжаловать:

  • действия, связанные с проведением камеральной или выездной проверки. Например, налоговики требуют документы или пояснения, не относящиеся к проверке или которых у налогоплательщика быть не может;
  • приостановление операций по счетам в банке;
  • отказ налоговиков предоставить отсрочку или рассрочку по налогам.

Какие жалобы нельзя подать в упрощённом порядке?

Упрощённый порядок не применяется к жалобам на решения налоговиков о привлечении или отказе в привлечении к ответственности по результатам выездных или камеральных проверок. Также он не распространяется на обжалование иных мероприятий налогового контроля и споров, связанных с регистрацией компаний и ИП. Если по таким вопросам подать упрощённую жалобу, она будет рассмотрена в общем порядке.

Как подать упрощённую жалобу?

Упрощённый порядок — это право, а не обязанность налогоплательщика. В жалобе нужно указать, что она подаётся в упрощённом порядке. Заявление подаётся по установленной форме, в поле 2.2 формы жалобы ставится отметка: «Жалоба рассматривается в соответствии со ст. 140.1 НК». Жалоба должна содержать точные реквизиты обжалуемого документа. Срок рассмотрения — 7 рабочих дней, начиная со следующего дня после поступления заявления в инспекцию.

Жалоба в упрощённом порядке подаётся только в электронном виде:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» в разделе «Прочие ситуации — Жалоба на акты, действия (бездействия) должностных лиц»;
  • через ТКС — для юридических лиц. Компания может заполнить жалобу на сайте оператора ЭДО, выбрав форму КНД 1110121, или загрузить её из внешних источников. Например, в СБИС нужно зайти в раздел «Налоговая», подраздел «Жалобы» и выбрать «Создать» или «Загрузить».

Датой получения жалобы считается дата, указанная в квитанции электронного оператора. Налоговики могут удовлетворить жалобу или передать её в вышестоящий орган. Информация о рассмотрении жалобы доступна в личных кабинетах налогоплательщиков или в сервисах ФНС «Узнать о жалобе» и «Решение по жалобам». Для жалоб, поданных через ТКС, ответ приходит также по ТКС.

Что делать, если жалобу не удовлетворили?

Если ИФНС не удовлетворит жалобу, она передаётся в УФНС. Если УФНС также откажет, можно обратиться в ФНС или сразу в суд.

Итог

Упрощённый порядок рассмотрения жалоб имеет много плюсов. Срок рассмотрения короче, чем для обычных жалоб. Судьбу жалобы легко отследить на сайте налоговиков. По итогам рассмотрения налоговики могут устранить свои недочёты. У бизнесменов сохраняется возможность добиться справедливости в суде.

Хотите знать больше? Плейлист «Арбитражный юрист» — ваш гид по арбитражному праву. Узнайте о подаче заявлений, урегулировании споров и законодательных изменениях. Подписывайтесь для актуальной юридической информации!

Большое спасибо, что досмотрели это видео! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Пишите их в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят бесплатно! Не забудьте подписаться на наш канал. Будьте в курсе — будьте с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Правовые документы

Статья 140.1 НК РФ. Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit Постоянный автор nashglavbuh.org