Важно Численность забронированных сотрудников отнесли к гостайне 
АУСН задумывалась как фискальная модель нового поколения — режим, в котором налог рассчитывается алгоритмом, данные поступают автоматически, а предприниматель фактически выводится из зоны администрирования.
АУСН изначально позиционировалась как технологичный режим для малого бизнеса с доходом до 60 млн руб. в год, с концепцией автоматического расчёта налога на основании данных банков и операторов фискальных данных, без деклараций и без ручного администрирования. Но на практике в 2025–2026 годах предприниматели столкнулись с системными сбоями передачи данных.
Массовый переход на АУСН произошёл в конце 2025 года. Если в декабре системой пользовались порядка 40 000 компаний, то к середине января — уже 250 000 предпринимателей и организаций. Банковская инфраструктура оказалась не полностью готова к такому объёму интеграции. Фиксировались задержки передачи операций, некорректная разметка поступлений, включение возвратов по эквайрингу в доход, отсутствие данных по онлайн-кассам и отдельным платёжным каналам.
В ряде случаев налоговая база формировалась с искажениями: доход завышался за счёт технических сумм либо занижался из-за неполной передачи информации. В примеченном налоговом периоде последствия масштабируются немедленно. Если оборот 2 млн руб. в месяц, 8% составляет 160 000 руб. налога. Ошибка в базе на 500 000 руб. даёт отклонение плюс 40 000 руб. налога сверху. Ошибка на 1 млн руб. — уже 80 000 руб. При годовом обороте 25 млн руб. налог по АУСН составляет 2 млн руб. Расхождение базы на 5 млн руб. означает дополнительных 400 000 руб. искажения налога. Корректировки необходимо внести до седьмого числа следующего месяца, иначе расчёт фиксируется автоматически, а перерасчёт налога переносится на следующий период, то есть ещё на месяц.
Экономические эффекты режима проявляются при сравнении с упрощённой системой налогообложения. Например, в 2026 году индивидуальный предприниматель с оборотом 25 млн руб., три сотрудника по 50 000 руб. ФОТ — 1,8 млн, страховые взносы 30% — 540 000 руб. Фиксированные взносы — 57 000 руб. Дополнительный 1% — это 247 000 руб. Итого страховые платежи — 844 000 руб. При ставке УСН 5% налог с 25 млн руб. составляет 1 190 000 руб. База по УСН 6% — 1 428 000 руб. к уплате. Итого 2 749 000 руб. Если у нас АУСН 8%, налог 8%, итого 2 млн к уплате, экономия — 746 000 руб. При обороте 40 млн руб. аналогичная структура даёт нагрузку по упрощёнке 4,4 млн руб., на АУСН — 3,2 млн руб. И уже экономия составляет более 1 млн за год.
Именно эта разница привела к массовому переходу селлеров на маркетплейсах на АУСН. Однако здесь возникает структурная проблема формирования дохода. Маркетплейс перечисляет деньги уже за вычетом комиссии, хранения, логистики и иных услуг. Если покупатель оплачивает 100 руб., комиссия площадки составляет, например, 20%, на расчётный счёт поступает только 80 руб. В банковской выписке отражается 80 руб., но доход для налогообложения — 100 руб.
При обороте 25 млн руб. и средней комиссии 20% валовый доход превышает банковские поступления на 5 млн руб. При ставке 8% — это 400 000 руб. налога, который не отражается автоматически через банк. Если же у вас оборот 40 млн руб. и комиссия 15–25%, разрыв может составлять 6–10 млн руб., что эквивалентно 500 000 –800 000 руб. налога.
С 2025 года маркетплейсы получили право передавать сведения о расчётах в налоговые органы. Однако для этого требуется включение в реестр ФНС и согласие селлера. Передача носит добровольный характер. Фактически крупные площадки пока не осуществляют автоматическую передачу данных в рамках АУСН. В результате селлеры обязаны самостоятельно отражать полную сумму дохода в личном кабинете ФНС. При месячном обороте в 3 млн руб. и комиссии 20% ежемесячное расхождение составляет порядка 600 000 руб. Налоговая корректировка — 48 000 руб. в месяц, или 576 000 руб. в год.
Дополнительные взносы возникают при определении средней численности. Учитываются штатные сотрудники, внешние совместители и физлица по ГПХ. Не учитываются индивидуальные предприниматели, сотрудники в декрете. Напомню, лимит — пять человек. Перейти на режим можно при регистрации либо с первого числа месяца при переходе с УСН, НПД. На ОСНО — только с нового года. Отказаться добровольно — только с начала следующего года, а при переходе не с января — не ранее, чем через 12 месяцев. То есть АУСН — это, конечно, интересная система, но пока не идеальная.
Если у вас уже есть вопросы по выбору режима налогообложения, расчёту налоговой нагрузки, особенностям применения АУСН, приходите к нам на консультацию в «Самитов Консалтинг». Мы разберём структуру бизнеса, просчитаем цифры и выстроим корректную модель работы вашего бизнеса. Подскажем, когда выгоден АУСН, а когда — УСН+НДС.
Если у вас остались вопросы по цифрам, по видео, задавайте их в комментариях, на всё отвечу. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, включайте уведомления, чтобы не пропускать новые выпуски. И обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, чтобы он разобрался в налогах. Всем успехов в бизнесе. Счастливо.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
