Важно Минфин введет новые КБК для госпошлин и соцвыплат 
Налоговая реформа уже начала душить бизнес. И многие предприниматели не знают, как подобрать систему налогообложение, чтобы выжить в 2026 году.
Навигация
Добрый день, дорогие друзья. Я главный бухгалтер юридической компании Туров и Партнёры Ростикова Светлана Валерьевна. Сегодня буду обращаться к нашим бизнесменам, которые работают на упрощённой системе налогообложения и которые уже в этом году по доходу достигли более 20 млн и которые должны принять решение, на какой же системе налогообложения они будут работать в 2026 году. И выбрать такую систему будет им необходимо, чтобы избежать повышенной налоговой нагрузки.
Чтобы всё это понять, на какой системе мы должны быть, мы должны сделать арифметические расчёты. На примере предоставленных мне данных мы сейчас посчитаем, на какой системе налогообложения при данных показателях этой компании выгодно будет работать.
Исходные данные для расчёта
Данные мы взяли по 2025 году, так как эта компания планирует приблизительно в этих же оборотах остаться и с тем же количеством сотрудников. Поэтому будем рассчитывать по 2025 году, но понимать, что эти цифры нам пригодятся и в 2026 году.
Данные для расчёта:
- доход за 2025 год составил 32 899 610 руб. Естественно, эта компания уже не сможет в 2026 году применять упрощённую систему налогообложения;
- расходов было произведено на 21 404 966 руб. Эти расходы дают возможность просчитать большее количество систем для выбора налогообложения;
- фонд заработной платы составил 4 821 000 руб., с которых была уплачена сумма в размере 1 016 545 руб. страховых взносов.
УСН доходы 6% с НДС 5%
Давайте посмотрим, если эта компания в следующем году, в 2026-м, перейдёт на упрощённую систему налогообложения доходы 6%, то есть не учитывая наши расходы. Чтобы верно рассчитать налог при упрощённой системе налогообложения, для начала весь наш доход 32 899 610 руб. необходимо очистить от НДС. Очищенная сумма в размере 31 332 000 руб. — вот именно она и попадёт в налогооблагаемую базу для расчёта по упрощённой системе налогообложения. То есть не 32 000 000, а за минусом пятипроцентного НДС.
Следующий шаг — это страховые взносы. Мы берём страховых взносов не весь целый 1 млн 016 тыс., а не более 50%. Поэтому за вычетом страховых взносов у нас получается налог при УСН 1 380 010 руб. Запомнили эту цифру.
Теперь рассчитываем НДС по году. Получается, что 32 899 610 руб. — это оборот по году. Умножаем на 5, делим на 105. И получается, что сумма 1 566 648 руб. — это мы должны заплатить НДС. Плюс, естественно, мы платим эти страховые взносы 1 016 545 руб.
Итого у нас получается, если мы будем применять упрощённую систему налогообложения доходы 6% с учётом НДС 5% по году, у нас возникает налоговая нагрузка в размере 3 963 203 руб.
УСН доходы минус расходы 15% с НДС 5%
Давайте попробуем рассчитать по этим же данным, если мы будем применять упрощённую систему доходы минус расходы, с НДС 5%, учитывая, что у нас расходов было на 21 млн. Здесь такие же расходы возникают. Все те же страховые взносы мы платим, но так как у нас уже получается доходы минус расходы, умножаем на 15%, прибавляем НДС и прибавляем страховые взносы. И мы видим, что эта система нам даже получается менее выгодна, так как, во-первых, в этом случае нужно больше расходов, причём подтверждаемых. Мы знаем, что упрощённая система налогообложения не все расходы может включать, а только поименованные в статье 346.16 и не более того.
Итого по второй системе налогообложения УСН доходы минус расходы с НДС у нас возникает налоговая нагрузка в размере 4 126 392 руб.
УСН доходы 6% с НДС 20%
Многие бизнесмены считают, что если у них есть расходы НДСные, то может быть им и подойдёт упрощённая система налогообложения доходы 6% с НДС уже 20%, потому что при этом НДС 20% мы все расходные наши НДСные суммы можем взять к вычету. И, конечно же, мне самое интересно было просчитать, действительно ли так.
Здесь мы понимаем, что рассчитывается всё по той же схеме. Берём оборот 32 899 000 руб., очищаем от двадцатипроцентного уже НДС. Получается у нас налог при УСН 1 618 035 руб. Рассчитываем НДС. И у нас получается НДС к уплате 5 766 842 руб. Плюс сюда же идут страховые взносы.
Если наш бизнесмен будет применять УСН доходы 6% при этом НДС 20%, то налоговая нагрузка возрастёт в два раза — 8 401 422 руб.
На сегодняшний момент самая выгодная система налогообложения — упрощённая система налогообложения доходы 6% с НДС 5%.
АУСН — автоматизированная упрощённая система
Однако мы не будем забывать про автоматизированную упрощённую систему налогообложения, которая в нашем случае в 2026 году для бизнесменов не очень крупных будет являться палочкой-выручалочкой. Чем же она выгодна? Во-первых, оборот 60 млн, и мы налог можем платить только в размере 8%.
Давайте посмотрим, что же у нас тогда получится на цифрах, если мы выберем автоматизированную систему. Рассчитывается очень просто. Весь наш доход 32 899 610 руб. мы умножаем на 8%, и получается всего лишь 2 631 968 руб. к уплате за год. Плюс там небольшой взнос на травматизм 24 390 руб.
По итогам всех расчётов для этого бизнесмена самая выгодная система налогообложения — это автоматизированная упрощённая система налогообложения.
Плюс также по этой системе он не будет сдавать декларацию по НДС, декларацию по упрощённой системе налогообложения. Он не будет сдавать баланс, он не будет получать требования от налоговых при разрыве НДС. Но вы знаете, что при автоматизированной упрощённой системе налогообложения есть определённые лимиты. Если вы укладываетесь в эти лимиты, то, пожалуйста, рассмотрите автоматизированную систему налогообложения. Тем самым вы сэкономите свой бюджет, возможно, даже сэкономите какую-то частичную заработную плату своему бухгалтеру, так как у него останутся только контрольные функции и плюс сдача таких отчётов только по сотрудникам. То есть, когда мы принимаем сотрудников или когда мы увольняем сотрудников, и один раз в год сдаём СЗВ-стаж.
Критерии АУСН
Критерии автоматизированной упрощённой системы налогообложения:
- доход не более 60 млн руб. В сравнении с 20 млн — это существенная цифра;
- среднесписочная численность до пяти человек. Уважаемые бизнесмены, давайте вернёмся к закону и будем знать, что если мы хотим перейти на автоматизированную упрощённую систему, то среднюю численность мы должны вычислить именно по 2025 году, по итогам 2025 года. Если у вас средняя численность до пяти человек, тогда вы можете перейти на АУСН. К среднесписочной численности я хотела бы добавить, что сюда не входит сам индивидуальный предприниматель, если это индивидуальный предприниматель. Сюда в среднюю численность не входят учредители, потому что бывает в компаниях один учредитель и несколько. И независимо от количества учредителей мы рассчитываем только наших сотрудников;
- филиалы отсутствуют;
- доля участия других лиц менее 25%;
- счета мы открываем только в уполномоченных банках. Список этих банков с каждым днём расширяется;
- совмещение с другими режимами запрещено;
- расчёты с работниками только безналичные;
- вредные тарифы здесь не применяются.
У вас может возникнуть вопрос: мы переходим на автоматизированную упрощённую систему налогообложения, а как же, например, пойти что-то купить за наличку, ведь такое тоже нужно? Здесь, пожалуйста, это разрешается. Вы можете подотчётному лицу перевести денежные средства на карту, тот пойдёт, купит то, что вам необходимо, принесёт вам чеки, подтверждающие документы, и вы уже сами в личном кабинете внесёте все расходные материалы для подтверждения.
Вот такая хорошая, полезная информация для тех, кто ещё не определился, как работать в 2026 году.
Уважаемые друзья, приглашаю вас в наш Telegram-канал, в котором всегда актуальная, свежая информация по изменениям. Также там вы можете задавать свои вопросы и записываться на консультацию, если вдруг вам понадобится расчёт именно по вашим показателям.
Уважаемые коллеги, спасибо за просмотр. Всем желаю в 2026 году побольше денег, побольше оптимизации на налогах. И ждём вас у нас на канале.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
