200

Как вывести прибыль с минимальными налоговыми рисками

Размер шрифта:

Предприниматель зарабатывает прибыль, но каждый способ ее вывода несет свои налоговые последствия. Дивиденды, зарплата, займы, договоры с ИП — все это может как сохранить деньги, так и привести к доначислениям и штрафам. Важно понимать, где проходит грань между законной оптимизацией и рисками, на которые в первую очередь смотрит налоговая.

Навигация

Здравствуйте, дорогие слушатели. Меня зовут Юлия Баранова. Я партнёр юридической компании «Туров и Партнёры». Уже закончился 2025 год. В его окончании было проведено два мощных семинара с участием и моим, конечно же, и Владимира Викторовича. И, вы знаете, самый актуальный, самый интересный вопрос, который нам задавали — это как раз-таки как снизить прибыль в организации, как её, самое главное, вывести с наименьшими налоговыми потерями.

По факту возможности есть великое множество. В один ролик это не уложишь. Более подробно, наверное, нужно проводить какой-нибудь семинар. Кстати, следующий семинар у нас будет, он уже анонсирован в марте 2026 года.

Так вот, нужно соблюдать несколько аспектов для безопасного выведения прибыли из организации. Первое, если у вас есть что выводить, я вас поздравляю. То есть у вас есть прибыль, вы сработали без убытка, вам есть что вытащить из компании. Это уже, в принципе, в 2025 году, можно сказать, достижение — это очень большой плюс.

Выплата дивидендов

Первый старый добрый способ вывода денежных средств из организации — это, конечно же, выплата дивидендов. Для меня было небольшим удивлением, что не все знают, что у нас оказывается градиентная шкала до 22% не действует в отношении дивидендов. Дивиденды у нас облагаются по двум ставкам. Первое, до 2,4 млн — это 13%. Всё, что свыше, — 15%. То есть никаких 20—22% вы не заплатите.

Не стоит, в принципе, игнорировать саму по себе выплату дивидендов. Ведь многие пытаются под ноль вывести прибыль другими путями и не оставляют дивидендов как таковых. Делать этого не стоит. Почему? Потому что невыплата дивидендов учредителям, причём довольно-таки долгая, она является одним из маркеров, когда налоговое обращает на вас внимание. И вопрос в первую очередь к учредителю: «А для чего тебе такой бизнес?»

Тем более если, допустим, учредитель у нас никак не трудоустроён в организации, у него нет трудоустройства в других компаниях, то есть у него вообще нет источника получения дохода, а он ещё, бедолага, дивиденды не получает. Ну, это немножечко подозрительно, мягко говоря. Поэтому всегда стоит, пусть небольшие суммы, конечно же, пусть под ставку хотя бы 13%, но выводить — это первый законный способ.

Управляющий ИП и интеллектуальная собственность

Следующие способы — не доводить до огромных сумм как раз-таки выплаты дивидендов. Каким образом? То есть мы всегда с вами можем на законных основаниях получить денежные средства из своей же организации, при всём при этом заплатить минимум налогов. Каким образом это делается?

Предположим, моделируем ситуацию. У нас есть организация, в ней есть два учредителя. Без проблем. Вы можете одного из них сделать управляющим ИП. То есть это аналогия генеральному директору, это лицо, которое осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью. Помните про признаки самостоятельности, добросовестности. Помните о том, что ему должны даваться какие-то задания, устанавливаться какие-то квоты, и он должен работать на результат, а не просто сидеть, просиживать штаны и за это получать свои денежные средства. Это можно оставить одному учредителю.

Второй учредитель, в свою очередь, может заниматься более, ну, скажем так, возвышенным интеллектуальным трудом. Он всегда может сдать в аренду пусть даже своей же компании, но свою интеллектуальную собственность. Зачастую кто стоит у истоков любого бизнеса? Конечно же, это учредители. Они сами это придумали. Они сами решили, каким товаром там, грубо говоря, они будут торговать. Они сами решили, с какой целевой аудиторией они будут работать. Они сами ищут пути продвижения своей продукции. Это же действительно труд, и тем более действительно это авторский труд. И почему бы его не оплачивать?

Так вот, предположим, в этой нашей ООшке есть два учредителя. Один становится управляющим. И, соответственно, отчёты и акты управляющего будет подписывать наш второй учредитель. А этот второй учредитель, в свою очередь, может зарегистрировать на себя ИП и на основании договоров либо лицензионного, либо коммерческой концессии сдавать своей же компании свои интеллектуальные авторские наработки. И договор как раз-таки от имени компании будет подписывать управляющий, он же второй учредитель.

То есть здесь мы не попадаем ни под какую коллизию с точки зрения гражданского кодекса. То есть у нас не будет одного и того же подписанта с двух сторон, не будет появляться оснований для признания подобного договора недействительным, ничтожным, соответственно, и списание расходов у самой организации.

Налоговые преимущества

Благодаря тому, что была проведена налоговая реформа, и теперь, в принципе, даже на упрощёнке с базой «доходы минус расходы» мы можем себе списывать всё то же, что и по налогу на прибыль. Ещё и управляющий теперь вновь будет снижать нам налогооблагаемую массу. Соответственно, когда мы можем выплачивать роялти за использование интеллектуальной собственности и вообще, что может быть у нас интеллектуальной собственностью?

В принципе, это может быть товарный знак, знак обслуживания, это может быть ноу-хау, и это не обязательно что-то новое, это может быть что-то ценное, какая-то технология, какой-то регламент, какой-то стандарт, который важен именно для вашей организации. И организация без применения данной технологии не сможет просто-напросто функционировать. Это и будет вашим ноу-хау. То есть не изобретение велосипеда ни в коем случае.

Не нужно борзить с процентами, скажу честно. То есть вы должны поставить вот эту вот процентовку действительно в зависимости от ценности вот этого авторского вклада. Если говорить, допустим, о тех же товарных знаках, ну, с точки зрения судебной практики до 12% за один товарный знак можно выводить. Больше я не рекомендую.

Помните, что в рамках договора коммерческой концессии, если есть возможность выделить отдельно товарный знак, а отдельно ноу-хау, это делать обязательно, потому что именно роялти за ноу-хау, даже если у нас ИП вываливается на НДС, НДСом не облагаются. Вот так вот в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Поэтому будьте тоже внимательны к этой ситуации.

Регулярность выплат

Роялти мы можем выплачивать хоть каждую неделю, в принципе, потому что мы систематически в деятельности нашей организации используем эти авторские наработки. Пусть даже это будет тот же товарный знак. Мы регулярно рассылаем коммерческие предложения. У нас наш логотип висит на входной, допустим, группе, на всех визитках, на всех документах, на какой-то представительской продукции. То есть использование идёт регулярно. Почему бы регулярно не выплачивать данные денежные средства?

То же самое по аналогии и с управляющим. Он же регулярно руководит деятельностью, он регулярно выполняет какие-то задания, он регулярно пытается улучшить деятельность организации таким образом, чтобы выполнить квоту. То есть здесь выплаты также могут быть еженедельно.

Важные ограничения

Самое важное, о чём не стоит забывать: первое, мы вот этими выплатами не должны ни в коем случае увести нашу организацию в убыток. То есть никаких минусов быть не должно. То есть изначально мы просчитываем, сколько мы можем позволить себе выплачивать, потом анализируем судебную практику, чтобы понимать, в какой приблизительно вилке цены держаться, в какой вилке процентовки, только уже потом разрабатываем документы и заключаем данный договор.

Если не получается сделать самостоятельно, всегда можно обратиться в компанию «Туров и Партнёры». У нас есть и комплекты для самостоятельного внедрения подобных моделей оптимизации налогообложения, так и сопровождение вместе с юристом, потому что мы уверены в том, что мы делаем, мы уверены в том, что мы говорим, мы никогда не предлагаем чего-то противозаконного.

Преимущества модели

Так вот, как показывает наша, в принципе, с коллегами практика, даже запуск вот этих вот двух элементов оптимизации могут значительно снизить налоговое бремя. Раз. Поскольку мы всё это принимаем в расходы, если даже эти две ИП у нас будут являться плательщиками оборотного НДС, то есть 5 либо 7%, не страшно. У нас наша головная компания, если она на основной системе налогообложения, снизит себе за счёт этих сумм даже НДС. В любом случае будет снижаться налог на прибыль. И в любом случае будет снижаться единый налог при применении упрощёнки с базой «доходы минус расходы».

Даже если вы сидите на упрощёнке просто с базой «доходы», помните всегда, что ИП, которое платит 6% и может регулярно иметь доступ к денежным средствам, это намного выгоднее, чем получение просто дивидендов раз в году или раз в квартал учредителям, пусть даже под минимальные 13%. Я думаю, логика и арифметика здесь абсолютно ясна.

Если у вас будут возникать вопросы, как это запустить, как это внедрить, вы всегда можете обратиться в нашу компанию. Помните о том, что, несмотря на то что оставшихся законных способов оптимизации не так много, но они всегда есть и всегда можно подобрать именно тот способ, который подходит именно в вашей компании.

Полезные ссылки от Туров и партнеры:

Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:

Оставить комментарий Распечатать
Туров и партнеры Эксперты по налогам

Компания «Туров и партнеры» помогает предпринимателям выстроить честный и прозрачный бизнес и не бояться налоговых и любых других проверок.