Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2025 год для ИП

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Декларация по УСН для ИП за 2023 год сдается до 25 апреля 2024 года.
2. Если ИП не вел деятельность, декларация заполняется без числовых показателей.
3. Нулевую декларацию составляют, даже если не было движения денег на счетах.
4. Важно заполнить титульный лист и указать код ОКТМО, остальные поля — прочерки.
5. За несдачу нулевой декларации предусмотрен штраф в размере 1000 рублей.

Отчетность КНД 1152017 — декларация по УСН — формируется в соответствии с Приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025. Это новый бланк, он применяется с отчетности за 2025 год. Если деятельности в расчетном году не было, то отчет составляют без числовых показателей. Декларацию по УСН сдают по итогам года:

• организации — до 25 марта;
• ИП — до 25 апреля.

Читайте: как заполнить декларацию по УСН

За 2025 год предприниматели отчитываются до 27.04.2026, поскольку 25.04.2026 выпадает на субботу.

Изменения по УСН с 2026 года

С 2026 года снизили лимит доходов для применения упрощенки без НДС (ст. 145 НК РФ):

• в 2026 году — 20 млн рублей;
• в 2027 году — 15 млн рублей;
• в 2028 году — 10 млн рублей.

В первый год уплаты НДС упрощенцы смогут однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку НДС в 22 % (ст. 164 НК РФ). Кроме того, с 01.01.2026 при неподтверждении экспорта упрощенцы заплатят НДС по применяемым им ставкам — пониженным или общим (ст. 165 НК РФ).

Еще одно важное изменение: перечень расходов на УСН стал открытым. Теперь ООО и ИП на упрощенке смогут учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).

А с отчетности за 2025 год ввели новую декларацию — ее утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025. Но налоговики обязаны принять УСН-отчетность как по новой форме, так и по предыдущей, из Приказа ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024. При этом ФНС рекомендует налогоплательщикам применять новую форму (Письмо ФНС № СД-4-3/11881@ от 30.12.2025).

В каких случаях заполняют нулевую отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составляется нулевая декларация ИП на УСН без работников за 2025 год при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. А вот наличие или отсутствие работников не является критерием для сдачи или несдачи отчета, но влияет на порядок его заполнения.

ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить фиксированные страховые взносы за себя и отразить их в документах. В 2025-м ИП платили за себя 53 658 рублей, в 2026 г. надо перечислить 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ).

Какой состав отчетности на упрощенке

На состав отчетов влияет несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости, если получены средства целевого финансирования или иные целевые поступления на основании ст. 251 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как правильно заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП на УСН без работников в части титульной страницы:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Определить налоговый период — год и код 34 для годовой отчетности.
4. Указать ИНН.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Проставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Заполняем титульный лист декларации

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

В разделах 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях ставятся прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, то надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

Вот пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2025 год для ИП («Доходы») (раздел 1.1):

Заполняем раздел 1.1 декларации

В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») укажите код признака применения налоговой ставки и ставку, которую используют предприниматель или организация на упрощенке. В остальных строках ставятся прочерки.

Кроме того, в разделе 2.1.1 для объекта «Доходы» надо поставить признак налогоплательщика:

• 1 — налогоплательщик с работниками, который платит вознаграждение физлицам;
• 2 — ИП без работников.

Актуальный образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2025 год для ИП, объект «Доходы»:

Заполняем раздел 2.1.1 декларации

Какова ответственность за отсутствие нулевой декларации по упрощенке

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, то их накажут по статье 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в Письме Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. По статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам суды относят незначительную просрочку сдачи отчета. Кроме того, налоговики смогут уменьшить штраф для представителей малого бизнеса. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное представление налоговой отчетности (в том числе с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 20 дней.

Составить отчетность помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Может пригодиться: как узнать ОКВЭД организации по ИНН

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН

Отдельная нулевая декларация не предусмотрена, заполните чистый бланк нулевого годового отчета при упрощенке из приказа № ЕД-7-3/1017@. Некоторые плательщики сдают вместо нулевки по УСН единую упрощенную налоговую декларацию.

ЕУД сдают один раз, если упрощенец не должен платить НДС — только за первый период, в котором не было движения денег и объектов налогообложения (ст. 80 НК РФ). Срок сдачи ЕУД по упрощенке — 20 января следующего года.

Узнайте, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Ответы на частые вопросы