Позиция Минфина РФ о налоговых льготах для IT-организаций

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 17 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/127418:

• Для российских IT-организаций в период с 2025 по 2030 год предусмотрены налоговые льготы: ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, составляет 5%, а в бюджет субъекта РФ — 0%, если они соблюдают определенные условия, включая госаккредитацию и долю доходов не менее 70% от IT-деятельности.
• Уменьшенный тариф страховых взносов в размере 7,6% применяется при соблюдении тех же требований доли доходов и подтвержденной госаккредитации.
• Часть доходов, учитываемых для применения льгот, должна генерироваться от разработки и модификации собственных программ или оказания услуг по их адаптации. Подход к определению, что является собственными и заказными программами, также указан в письме.
• С 1 января 2025 года исключаются доходы от программ, разработанных иностранными организациями, если они не подконтрольны российскими лицами, из 70% доходов для применения льгот.
• Минфин указал на непрозрачность порядка разработки собственных и заказных программ, отмечая, что это не регулируется кодексом.
• Проверка на соответствие льготам осуществляется налоговыми органами в рамках налогового контроля согласно главе 31 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, российские IT-организации с 2025 года должны учитывать, что доходы от программ, созданных иностранными компаниями без российского контроля, не могут быть включены в необходимые 70% доходов для налогообложения и страховых взносов льгот.

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-03-06/1/127418 от 17.12.2024 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• О постановке на учет филиалов
• О страховых взносах на директоров без выплат
• О налогах на оплату проезда работников к месту жительства и обратно
• О новых правилах УСН и НДС для ИП с 2025 года
• О нотариальном удостоверении избрания единоличного исполнительного органа в ООО
• О налоге на выгоду от льготных кредитов