Важно Минфин введет новые КБК для госпошлин и соцвыплат 
Что делать с НДС и налогом на прибыль, если российская компания покупает услуги у иностранной организации, а деньги переводит через платежного посредника? Минфин разъяснил, как платить налоги в такой ситуации.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, нужно ли российской компании удерживать и уплачивать НДС и налог на прибыль организаций при покупке услуг у иностранной фирмы, если расчеты с иностранным поставщиком осуществляются не напрямую, а через платежного посредника.
Позиция Минфина подробно изложена в письме Минфина РФ от 5 мая 2025 г. № 03-07-08/44734:
- По налогу на добавленную стоимость (НДС): Если российская компания приобретает у иностранного контрагента услуги, местом реализации которых признается Россия, она считается налоговым агентом по НДС согласно пункту 1 статьи 161 Налогового кодекса РФ.
- Независимо от того, использует ли компания платёжного посредника для перечисления средств иностранной организации, она обязана:
- начислить и удержать НДС как налоговый агент,
- уплатить этот НДС в бюджет,
- отразить сумму НДС по этим услугам в декларации,
- получить право на вычет этого НДС, если услуги использованы для операций, облагаемых НДС (пункту 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ).
- По налогу на прибыль организаций: Если иностранная компания получила доход от оказания услуг российской организации и такой доход признаётся доходом от источников в РФ (пункту 1 статьи 246 Налогового кодекса РФ, пункту 3 статьи 247 Налогового кодекса РФ, статье 309 Налогового кодекса РФ), российская организация также выполняет функции налогового агента по налогу на прибыль. Это справедливо даже при расчетах через посредника.
- Платежный посредник, даже если деньги за услуги перечисляются через него (например, из-за валютных ограничений), не считается источником выплаты дохода для иностранной компании — этот статус сохраняется за российской организацией.
- Соответственно, российская компания обязана рассчитать, удержать и перечислить налог на прибыль организации, если услуги относятся к доходам, облагаемым у источника в РФ (пункту 1 статьи 310 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, если ваша российская организация покупает у иностранной компании услуги, местом реализации которых считается РФ, то все налоговые обязанности (по НДС и налогу на прибыль) она исполняет как налоговый агент — независимо от того, производится ли расчет с иностранцем напрямую или через платежного посредника.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-07-08/44734 от 05.05.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- О страховых взносах с неизрасходованных подотчетных сумм работника
- О расчёте среднего заработка для НДФЛ при увольнении
- О порядке вычета и восстановления НДС при капитальных вложениях и приобретении недвижимости для смешанных операций
- О НДФЛ с призов, подарков и соцподдержки за участие в конкурсах и мероприятиях
- О возможности применения НПД иностранцами — кто может стать самозанятым
- О льготах пенсионерам по транспортному и имущественному налогу
