Позиция Минфина РФ о НДС при реализации цифровой валюты и налоге на прибыль по операциям с ней

Специалисты Минфина России ответили на вопрос, нужно ли начислять НДС при продаже цифровой валюты и как определять налоговую базу по налогу на прибыль по операциям с ней.

Позиция Минфина подробно изложена в письме Минфина России от 22.08.2025 № 03-03-06/2/82194:

1. Оборот цифровой валюты в РФ регулируется Федеральным законом № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…». Понятие цифровой валюты берётся из этого закона, поскольку в НК РФ оно не определено.
2. Операции по реализации цифровой валюты не признаются объектом налогообложения НДС — это прямо следует из подпункта 28 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.
3. Налоговый кодекс использует термины других отраслей права, если они не определены в НК РФ: такой подход закреплён в статье . Следовательно, для целей налогообложения применяется определение цифровой валюты из Федерального закона № 259-ФЗ.
4. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с цифровой валютой установлены статьей .

Таким образом, реализация цифровой валюты НДС не облагается; прибыль по операциям с цифровой валютой рассчитывается по специальным правилам статьи 282.3 НК РФ; для целей налогообложения используется определение цифровой валюты из Федерального закона № 259-ФЗ.

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-03-06/2/82194 от 22.08.2025 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• О НДФЛ с выплат по среднему заработку: отпускные и командировочные в основной базе
• О амортизации объектов, построенных на субсидии для капвложений
• О НДФЛ и страхвзносах при компенсации работнику путёвки в детский лагерь
• О том, какие рекламные расходы можно учесть по налогу на прибыль и когда действует лимит 1%
• О страховых взносах при оплате лечения сотрудника за счёт работодателя
• О НДФЛ и страхвзносах с компенсации морального вреда работнику по соглашению