Непроизводительные расходы, ущерб и убытки в бухгалтерском и налоговом учёте в 2025 году

1. Расходы организации как объекты учёта в соответствии с бухгалтерскими стандартами, их классификация
2. Признание расходов для целей налогообложения
   • Общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учёта расходов
3. Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов
   • Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли
4. Основные ситуации, когда в организации появляются непроизводительные расходы, их документирование и отражение в бухгалтерском и налоговом учете
   • Нормирование при расходе сырья и материалов, сверхнормативный расход – его причины, варианты учёта
   • Расходы на брак: виды брака, порядок его учёта
   • Расходы на списание нереализованной продукции или товаров, включая скоропортящиеся
   • Расходы по чрезвычайным ситуациям: пожары, падение БПЛА, пр.
5. Штрафы и пени в адрес гражданско-правовых контрагентов: правовые основы, документальное оформление, признание в учёте
   • Когда штрафы и пени облагаются НДС, а когда – нет? «Невозвратный» тариф авиабилетов. В каких случаях штрафы переквалифицируются в выручку для целей налогообложения?
   • Отказ от требования оплаты выполненных работ, услуг: бухгалтерские и налоговые последствия
   • Компенсация нанесённого ущерба: при аренде, в строительном подряде и пр.
6. Резерв по сомнительным долгам
   • Понятие о сомнительной и безнадёжной дебиторской задолженности. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учёте и отчётности. Отличие резерва в бухгалтерском и налоговом учёте. Списание безнадёжной задолженности. Налоговые риски
7. Резерв под обесценение материальных ценностей
   • Необходимость формирования резерва. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учёте и отчётности
8. Расходы на гарантийный ремонт и послепродажное обслуживание реализованной продукции, работ, товаров
9. Убытки в бухгалтерском и налоговом учёте
   • Влияние бухгалтерского убытка на формирование отложенных налогов (отложенных налоговых активов). Перенос налоговых убытков на будущие периоды: типичные ошибки и претензии налоговых органов
10. Покрытие убытка в бухгалтерской отчётности: необходимость, источники покрытия, документальное оформление
11. Учёт убытков (сложные ситуации и налоговые риски)
    • Реализация амортизируемого имущества, убытки прошлых лет. Особенности учёта расходов прошлых лет, выявленных при исправлении ошибок. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом последних разъяснений Минфина России и ФНС России, связанных с изменением ставки налога на прибыль
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лектор

• Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽,
• Трансляция — 15 900 ₽.

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.