Отражение операций с нулевой ставкой НДС в программе «1С:Бухгалтерия»

Кто имеет право применять нулевую ставку НДС

При экспорте продукции иностранному покупателю компания получает возможность воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость в виде применения нулевой ставки (п. 1 статьи 164 НК РФ). Наиболее распространенным случаем применения налоговой ставки 0 % по НДС является экспорт товаров.

Читайте: как применять нулевую ставку НДС при грузоперевозках

Помимо экспорта, нулевую ставку применяют также при реализации:

• товаров, оформленных по процедуре свободной таможенной зоны;
• товаров, отправляемых из России для страны — члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС);
• услуг международной грузоперевозки;
• отдельных видов работ (услуг), предоставляемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
• услуг по организации транспортировки трубопроводным способом природного газа, перемещаемого через границу РФ;
• работ (услуг) по обработке товаров, прошедших процедуру таможенного оформления для переработки на территории РФ;
• транспортных экспедиторских услуг, аренды подвижного состава железных дорог или контейнеров, осуществляющих перевозку грузов внутри России, если начальная и конечная точки маршрута находятся на территории нашей страны;
• авиаперевозок груза воздушными судами, когда оба пункта — отправки и назначения — расположены вне пределов РФ;
• пассажирских перевозок и доставки багажа, если хотя бы одна точка путешествия расположена за границей РФ;
• внутренних авиарейсов пассажиров и багажа, совершаемых в пределах Крыма или г. Севастополя;
• продукции и услуг, относящихся к сфере космической деятельности;
• товаров (работ, услуг), предназначенных исключительно для нужд официальных представительств зарубежных государств либо личных потребностей сотрудников дипломатических миссий и членов их семей;
• услуг по доставке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом пригородного направления;
• услуг по перевозке пассажиров и багажа по железной дороге дальнего следования;
• построенных кораблей, зарегистрированных в Международном реестре судоходства России;
• услуг по аренде или использование иными способами объектов туристической инфраструктуры, введенных в эксплуатацию начиная с 1 января 2022 года включительно (включая объекты после реконструкции), зарегистрированных в реестре объектов туристской индустрии;
• услуг при предоставлении помещений для краткосрочного проживания в гостиничных комплексах и аналогичных объектах размещения.

Надо знать: какие банковские операции облагаются НДС

Полный перечень операций, подлежащих налогообложению НДС по нулевой ставке, содержится в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Если компания применяет нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость, то правомерность использования преференции необходимо подтвердить документально.

Раздельный учет при применении нулевой ставки НДС в 1С:Бухгалтерия

Обязанность организации раздельного учета налога на добавленную стоимость предусмотрена пунктом 4 статьи 170 НК РФ.

Для корректного учета НДС 0 % настройте программу соответствующим образом. Изначально активируйте режим раздельного учета входящего НДС. Это делается следующим образом: «Главное» → «Налоги и отчеты» — «НДС». Здесь установите флажок напротив опции «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».

Существуют исключения из общего правила. Вы можете отказаться от раздельного учета, если доля затрат по нулевой ставке составляет менее 5 % от общей суммы расходов. В этом случае компания вправе включить всю сумму «общего» НДС в состав налоговых вычетов. Конкретный порядок расчета указанных долей определяется внутренней учетной политикой организации.

Отражение экспортной реализации с нулевой ставкой НДС в 1С:Бухгалтерия

Начинается операция отражения экспортной поставки с создания нового контрагента и договора с ним.

Создаём нового контрагента

Для этого заходим в справочнике в «Контрагенты» («Справочники» → «Контрагенты»).

Создаём нового контрагента по кнопке «Создать». Я рекомендую завести для экспорта отдельную папку контрагентов.

Заполняем все необходимые поля:

• вид контрагента;
• название его в программе;
• отражение наименования в документах;
• в какой группе контрагентов находится;
• страна, где зарегистрирован контрагент;
• реквизиты регистрации (ИНН, КПП, регистрационный номер, ОКАТО, адрес, банковские реквизиты и т.д.).

Нажмите кнопку «Записать» для сохранения информации.

Создаем договор на экспортную поставку

Договор в программе «1С:Бухгалтерия» создается в справочнике «Договоры» («Главное меню» → «Справочники» → «Договоры»). Можете использовать более простой способ — перейти в раздел «Договоры» из «Контрагента».

Рассмотрим этот вариант, заполнив строки формы:

• номер договора в программе устанавливается автоматически;
• в следующей строке «Наименование» внесите номер договора с бумажного (электронного) носителя;
• налогообложение контрагента.

Если необходимо, то пользователь добавляет комментарий.

Важно правильно заполнить подраздел «Расчеты».

Здесь укажите нулевую ставку НДС, валюту расчетов и сумму контракта.

После заполнения запишите документ.

Формируем документ реализации с нулевой ставкой НДС

Для создания документа реализации с нулевой ставкой НДС в программе «1С:Бухгалтерия» заходим в раздел «Продажи» главного меню и выбираем пункт «Реализация (накладные, акты, УПД)».

По кнопке «Реализация» выбираем первый пункт «Товары (накладная, УПД)».

В открывшейся форме заполните:

• наименование контрагента;
• реквизиты договора (подбором);
• способ доставки;
• склад, с которого будет произведена отгрузка;
• банковский счет экспортера;

Информация в отношении НДС (сверху или в сумме) здесь несущественна, т.к. нулевая ставка подразумевает сумму 0. Но программа «1С:Бухгалтерия» требует выбрать.

В табличной части заполняется информация о поставляемом товаре:

• наименование;
• количество;
• цена;
• сумма;
• ставка НДС;
• счета, на которых операция отражается в учете.

Проведите документ.

Создаем таможенную декларацию

Для формирования документа в программе «1С:Бухгалтерия» используйте кнопку «Создать на основании».

В выпадающем списке выберите «Таможенная декларация».

В появившемся окне указан документ-основание (товарная накладная). В документе введите:

• номер с бумажного носителя;
• дату;
• код операции (выбирается из выпадающего списка);
• вид транспорта;
• вид сопроводительного документа (коносамент, ж/д накладная, морская накладная и т.д.);
• номер его и дату.

Проведите документ.

Для подтверждения нулевой ставки по экспорту зайдите в раздел «Операции» главного меню и выберите блок «Закрытие периода». Здесь найдите пункт «Регламентные операции НДС».

В открывшемся окне создайте новый документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» по кнопке «Создать».

В появившемся окне нажмите кнопку «Заполнить» и проведите документ. Сведения об экспортной операции подтянутся автоматически.

Проведите документ.

Документ «Подтверждение нулевой ставки» создается, когда пакет документ собран и передан в налоговый орган. Он собирается из копий бумажных документов (таможенная декларация, товарно-сопроводительные документы и пр.). Состав пакета зависит от вида операции, облагаемой по ставке НДС 0 %.

Отражение операций с нулевой ставкой НДС в гостиничном бизнесе

Для применения преференции убедитесь, что в карточке услуги, относящиеся к гостиничной сфере, установлен показатель НДС 0 %. Услуга находится в справочнике «Номенклатура».

Благодаря этому при оформлении операций по продаже гостиничных услуг система автоматически применит нужную налоговую ставку.

При подтверждении права на использование нулевой ставки НДС в рамках отчета воспользуйтесь функцией «Подтверждение нулевой ставки НДС». Документ находится в разделе «Регламентные операции НДС» под названием «Подтверждение нулевой ставки».

Документ заполняется автоматически при нажатии на кнопку «Заполнить».

Узнайте:

• когда налоговая может доначислить НДС;
• как накажут за занижение налоговой базы по НДС.