Инструкция: как составить заявление на налоговый вычет за лечение

Могу ли я получить социальный вычет за лечение?

Вы:

• российский резидент;
• оформляете НДФЛ государству;
• сами оплатили лечение.

Если ответили «да» на все три вопроса, то сможете вернуть деньги за лечение. Если хотя бы один ответ отрицательный (к примеру, вы нерезидент или не платили за лечение), то, увы, медрасходы вам не возместят.

Для информации: что такое социальные вычеты

Соцвычет на лечение предоставляют, если оплатили медуслуги, лекарства по назначению врача и страховые взносы по ДМС. Причем как за себя, так и за своих супругов, родителей, несовершеннолетних детей и подопечных. Если дети и подопечные до 24 лет обучаются очно, то вы можете получить соцвычет и за них. А если дети и подопечные недееспособны, то вычет предоставляют независимо от их возраста.

Еще одно важное условие: медорганизация или ИП, которые оказывали профильные услуги, должны иметь российскую медицинскую лицензию. А оплаченные процедуры — входить в специальные перечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения (ПП РФ № 458 от 08.04.2020).

В каком размере предоставляют социальный вычет на лечение

В размере затрат, которые реально потратили на лечение. Но есть лимит — 150 000 рублей за один год. Причем эта сумма общая для всех соцвычетов, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения.

Вычет на лечение — эта сумма, на которую уменьшается ваш доход. Поэтому вернется только 13 % от этой суммы.

Например, если потратили на медуслуги 150 000 рублей, то вам вернут 19 500 рублей:

150 000 х 13 %.

Если заплатили 200 000 рублей, то все равно вернут 19 500 рублей — это максимум.

Пример 1

Пэпэтэшин П. П. обратился в платную клинику, чтобы вылечить суставы. Он сдавал анализы, делал МРТ, проходил восстановительные процедуры. На лечение он потратил 128 550,50 рубля. Он сможет заявить НДФЛ-вычет за все оплаченные медуслуги — ему вернут 16 711,56 рубля.

Пример 2

Иванов И.И. заплатил за операцию своей матери 270 000 рублей. Он тоже сможет заявит НДФЛ-вычет, но только 150 000 рублей (выше лимита нельзя). Ему вернут 19 500 рублей.

Пример 3

Сергеева С.С. сделала ЭКО. Она потратила 290 000 рублей. Это дорогостоящий вид лечения — к вычету заявляют всю сумму расходов на медуслуги. Ей вернут 37 700 рублей.

За какой период можно получить социальный вычет на лечение

Вы сможете заявить расходы на лечение к вычету только за тот календарный год, в котором произвели оплату лечения. Неиспользованный остаток соцвычета на следующий год не переносится (ст. 216, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

К примеру, Петров П.П. лечился в 2024 году и потратил 100 000 рублей. Оформить возврат НДФЛ он сможет только за 2024 год — ему вернут 13 000 рублей (100 000 х 13 %). Петров не выбрал лимит по соцвычетам за 2024 год: у него осталось еще 6500 рублей. Эта сумма сгорает и на 2025 г. не переносится.

Как оформить социальный вычет на лечение

На практике есть два способа получить НДФЛ-вычет за медуслуги — через работодателя или в ИФНС. Оформить соцвычет у работодателя вы сможете в том же году, что оплатили лечение. А вот заявление на соцвычет в ИФНС подают уже после того, как закончится год, в котором проходили лечение. Так, за лечение в 2024 году заявление на льготу подают в 2025-м.

В какой срок обратиться за социальным вычетом на лечение

Конкретных сроков нет. Если хотите оформить соцвычет через работодателя, то сможете сделать это в течение всего года, в котором оплатили лечение — хоть в феврале, хоть в ноябре. Главное, чтобы он успел его провести: на следующий год НДФЛ-вычеты не переносятся. Поэтому лучше подавать заявление на компенсацию не в последние месяцы года.

Если будете оформлять НДФЛ-вычет через налоговиков, то помните — подать документы вы можете в любое время в течение 3 лет после окончания года, в котором вы оплатили лечение.

К примеру, вы лечили зубы в 2022 году. Заявить НДФЛ-вычет сможете в 2023, 2024 или 2025 гг. А если пришлось заплатить за медуслуги в 2025-м, то оформить соцвычет через ИФНС можно в 2026, 2027 и 2028 гг.

Предельных сроков для оформления соцвычета через ИФНС тоже нет. Вы можете отправить декларацию 3-НДФЛ (именно там указывают расходы на медуслуги) и заявление на возврат налога в любое время в течение года. Но учтите, что налоговики проверяют документы в течение 3 месяцев. Если отправите декларацию в октябре-ноябре, то ее просто не успеют проверить. Придется повторно обращаться за возвратом в следующем году.

Где лучше получить соцвычет: у работодателя или в налоговой?

Каждый решает для себя сам. Процедуры отличаются несущественно, трудозатраты для налогоплательщика минимальны. Более того, для подтверждения расходов сейчас требуется только один документ — справка из медучреждения. Но в обоих случаях надо заполнить заявления для ИФНС:

1. Если через работодателя — заявление о подтверждении права на вычет. Оно несложное: там указывают личные данные и сумму расходов на лечение. Как только налоговики его обработают, сообщат об этом работодателю. Вы сразу же можете просить об НДФЛ-вычете.
2. Если через ИФНС — заявление о возврате переплаты по НДФЛ. Но сначала надо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывается размер возврата. Декларация тоже довольно простая и интуитивно понятная: надо указать доходы и расходы, а система сама посчитает налог и сумму к возмещению. Тем более что сейчас можно оформить вычет в упрощенном порядке, без декларации — если заранее попросить медорганизацию отправить сведения об оплате в ИФНС.

Может пригодиться: как составить заявление о возврате переплаты по налогам

На практике всё упирается в сроки. Если вам нужны деньги здесь и сейчас, то обращайтесь к работодателю. Весь процесс оформления соцвычета займет около месяца, после чего вам сразу же начнут уменьшать НДФЛ — на руки будут платить больше. Работодатели применяют соцвычет ежемесячно до тех пор, пока не выберут всю сумму вашей компенсации.

Если же возврат не горит и вдобавок вы договорились с клиникой о передаче данных в ИФНС, то оформляйте вычет через налоговиков. Во-первых, у вас есть 3 года, чтобы вернуть деньги. И это окажется весомым плюсом по сравнению с оформлением возврата через работодателя, где деньги возвращают только за текущий год. Если вы забыли заявить НДФЛ-вычет в год лечения, то ничего страшного — сможете вернуть деньги еще в течение 3 лет. Во-вторых, налоговики возвращают всю сумму сразу, а не дробят на несколько месяцев. Так, если вам компенсируют максимальную сумму, то на счет поступит 19 500 рублей, которые вы можете тратить на свое усмотрение.

Как заполнить заявление на социальный вычет на лечение для работодателя

Работник вправе обратиться к работодателю и уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на сумму медицинских расходов. Для этого необходимо:

1. Получить уведомление ИФНС о праве на применение соцвычета на лечение.
2. Подать работодателю письменное заявление в произвольной форме.

Инструкция, как получить соцвычет на лечение у работодателя:

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы. Для возврата за лечение вам потребуется только справка об оплате медицинских услуг (приложение № 1 к Приказу ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023). Ее заполняет медорганизация.

Если вы попросили медорганизацию или ИП (подали произвольное заявление), чтобы они предоставили необходимые сведения об оплате медуслуг в ИФНС, а налоговики разместили эти сведения в вашем личном кабинете налогоплательщика, то справки не потребуются.

Шаг 2. Предоставьте в ИФНС заявление о подтверждении права на соцвычет и приложите к нему подтверждающие документы: справку из медорганизаций, а для компенсации расходов на лекарства — рецепты и кассовые чеки. Заявление направьте в ИФНС по месту жительства:

• на бумаге — лично в инспекцию;
• в электронном виде — через ЛК налогоплательщика.

Узнайте, какие документы нужны для получения налогового вычета за лекарства

Унифицированная форма заявления о возврате в связи с болезнью для налоговиков приведена в приложении № 1 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/908@ от 29.10.2024. Вот как его заполнить:

1. Укажите свой ИНН и код вашей налоговой инспекции. Обычно он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН.
2. Приведите общие сведения о налогоплательщике (о вас): ФИО, дату рождения, код удостоверения личности (для паспорта РФ — 21), паспортные данные.
3. Напишите номер своего телефона, чтобы инспектор смог связаться с вами при необходимости.
4. Определите год, за который вы заявляете НДФЛ-вычет.
5. Поставьте количество страниц в заявлении о праве на соцвычет (обычно их 2), количество листов-приложений к нему и дату заполнения заявления. Если подписываете документ сами, то укажите код 1, а если за вас сдает представитель — код 2 и реквизиты доверенности.
6. Напишите название работодателя, через которого планируете получить соцвычет. Ниже укажите его ИНН и КПП — уточните у секретаря, в бухгалтерии или посмотрите в трудовом договоре.
7. Определите общую сумму соцвычета, которую хотите заявить. А в строке 080 пропишите ту сумму, которую компенсируете за лечение. Если заявляете и другие расходы, то проставьте суммы в соответствующие сроки.

В конце страницы поставьте дату заполнения заявления и свою подпись.

Налоговики рассмотрят заявку в течение 30 дней. Они проинформируют вас о результатах в личном кабинете налогоплательщика и сами отправят работодателю уведомление о подтверждении вашего права на соцвычет.

Шаг 3. Как только уведомление окажется у работодателя, вы можете подать ему произвольное заявление о получении НДФЛ-вычета за лечение.

Вот как выглядит образец заявления на получение 13 процентов от оказания медицинских услуг у работодателя:

Начиная со следующей выплаты зарплаты работодатель начнет применять вычет. Если до обращения за возвратом работнику уже выплачивался доход, то перерасчет произведут с начала года и вернут излишне удержанный налог.

Как заполнить заявление на социальный вычет на лечение для ИФНС

Если не успели или не захотели оформлять вычет через работодателя, то сможете получить возврат в ИФНС по месту жительства, когда закончится год, в котором вы оплатили лечение. Чтобы вернуть НДФЛ, следуйте инструкции:

Шаг 1. Запросите справку о доходах и налогах (бывшая 2-НДФЛ) у работодателя. Помимо работодателя, такие сведения вы сможете найти в личном кабинете налогоплательщика.

Шаг 2. Соберите подтверждающие документы. Для возврата за лечение понадобится справка об оплате медицинских услуг. Если покупали лекарства — рецептурный бланк и платежные документы.

Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ и заявите в ней соцвычет — на бумаге, в личном кабинете ФНС или в специальной программе «Налогоплательщик». Налоговики разъяснили, где указывать реквизиты для зачисления возврата по НДФЛ: в заявлении о распоряжении путем возврата положительного сальдо ЕНС. Это заявление входит в состав 3-НДФЛ — приложение к разделу 1 декларации.

Заявление о возврате НДФЛ вы можете подать вместе с декларацией или в любое время после ее сдачи. Вот как его заполнить:

1. Укажите ваш ИНН и ФИО.
2. В строке 010 напишите сумму НДФЛ, которую вам должны вернуть.
3. Напишите банковские реквизиты, куда вернуть деньги: в строке 020 — БИК банка, в строке 030 — код счета (для обычного счета физлица проставьте 02), в строке 030 — номер счета. Необходимые реквизиты можете посмотреть в мобильном приложении своего банка.

Шаг 4. Отправьте декларацию в ИФНС. Для возврата НДФЛ по соцвычету предельных сроков нет: вы вправе отправить 3-НДФЛ в любой момент в течение 3 лет после окончания года, в котором оплатили лечение. Как мы уже сказали, вы вправе подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ вместе с декларацией или после отправки 3-НДФЛ, но до конца отчетного года.

Шаг 5. Дождитесь решения ИФНС и возврата денег на свой счет. Налоговики в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку и принимают решение о возврате налога или об отказе в возврате. Деньги возвращают в течение нескольких дней после принятия положительного решения по заявлению.

Упрощенный вычет через ИФНС

С 2024 года соцвычет по расходам на лечение (кроме покупки лекарств) налоговики смогут предоставить и в упрощенном порядке. Упрощенный возврат вы сможете получить только в ИФНС после окончания года, в котором оплатили медицинские услуги. Но только при условии, что в инспекции есть необходимые сведения от медорганизации.

Чтобы получить упрощенный соцвычет, надо дождаться появления в ЛК налогоплательщика предзаполненного ИФНС заявления. Дозаполните заявление на соцвычет за лечение, отправьте его в ИФНС через тот же личный кабинет (ст. 216, п. 2, 4 ст. 221.1 НК РФ). Инспекция проведет камеральную проверку по этому заявлению в течение 30 дней и примет решение о возврате переплаты по подоходному налогу. Заявленная сумма в течение нескольких дней вернется на ваш банковский счет.

Подробнее: как оформить упрощенный налоговый вычет

Ответы на частые вопросы