Можно ли не отвечать, если налоговая инспекция присылает некорректные или необоснованные требования о предоставлении документов

Начну с того, что требования налоговой инспекции обязательны к исполнению. Они бывают разных видов: о представлении пояснений (документов), погашении задолженности, вызове налогоплательщика. В каждом из них указывается срок исполнения. Имеются исключения, когда отправлять ответ и пояснения необязательно:

• вы получили документ не из своего налогового органа. Чаще всего обращения приходят через Почту России. Их можно игнорировать, ссылаясь на статью 83 Налогового кодекса РФ. Если у «чужой» ИФНС имеются вопросы к налогоплательщику, то «чужой» налоговый орган действует через коллег того отделения налоговой службы, где зарегистрирован налогоплательщик (Письмо ФНС России от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@);
• когда документ представляет собой «Информационное письмо». Это требование не требует реакции, а несет в себе определенную информацию, с которой знакомит налогоплательщика;
• когда с вас требуют предоставить прогноз будущих платежей.

Сбор подобных данных не предусмотрен законодательством.

В остальных случаях вы должны отреагировать на требование и представить документы даже в том случае, если оно кажется неправомерным или абсурдным.

Обязан ли я прикладывать какие-либо документы или регистры к пояснению, если инспекция их явно не запросила?

Часто бывает так, что налоговая требует только объяснений по расхождениям, но не просит приложить подтверждающие документы или регистры. Могу ли я ограничиться коротким ответом или должен все-таки отправить дополнительные материалы, даже если этого не требуют?

Отвечает Кутузова Лариса

Вы должны предоставить только то, что с вас требуют налоговики. Если вы считаете, что достаточно ответить без документального подтверждения, то не делайте лишней работы. Когда простого пояснения недостаточно, приложите «первичку» или расчеты. В ваших интересах не ограничиваться поверхностным объяснением, а дать развернутый ответ. Если налоговики сочтут, что ваш ответ неполный, и у них остались вопросы, то они отправят дополнительное требование о предоставлении бумаг и расчетов.

Может ли налоговая инспекция требовать документы по моим операциям у контрагентов вместо того, чтобы запросить их у меня?

Были случаи, когда налоговая почему-то направляет требования о представлении документов не мне, а моему контрагенту, притом что у меня ничего не запрашивают. Законно ли это? Разве по логике таких камеральных проверок документы должны спрашивать в первую очередь у меня, как у лица, сдающего отчет?

Отвечает Кутузова Лариса

В этом случае контролирующие органы действуют в рамках статьи 93.1 НК РФ. Здесь говорится об истребовании «первички» по отдельным операциям. С апреля 2020 года полномочия контролирующих органов расширены: они вправе истребовать «первичку» и информацию, которые проверяющим требуются в рамках процедуры взыскания недоимок по налогам и взносам. Бухгалтеры называют это встречной проверкой. По действующей редакции пункта 2 статьи 93.1 НК РФ контролирующие органы вправе в ходе проведения встречной проверки истребовать как информацию, так и первичную документацию. Ранее возникали споры по вопросу правомерности истребования «первички» у контрагента налогоплательщика. В статье 93.1 не прописан перечень бумаг, который вправе требовать налоговые органы, поэтому налоговики действуют правомерно, когда запрашивают документы не у вас, а у вашего контрагента.

Нужно ли всегда отвечать по каждому требованию налоговой, даже если оно составлено неадекватно или явно содержит ошибки?

Некоторые требования доходят до абсурда: расхождений нет, пояснить нечего, а объяснительную всё равно требуют. Создается ощущение, что требования сгенерированы автоматически, бессмысленно. Стоит ли каждый раз писать официальную отписку или можно их пропускать?

Отвечает Кутузова Лариса

Требования от налоговой инспекции чаще всего приходят после сдачи квартальной (годовой) отчетности. Их нельзя игнорировать. Проверяющие запрашивают письменное пояснение по вопросам, которые возникли во время проведения камеральной проверки. Когда в отношении вашего контрагента проводится встречная проверка, это тоже повод запросить первичную документацию у вас.

Иногда налогоплательщику требования кажутся странными, а иногда — неправомерными. Однако, вне зависимости от содержания документа, его нельзя игнорировать. Составьте ответ так, как вы считаете нужным, но обязательно ответьте, если не хотите платить штрафные санкции.

Каковы возможные последствия, если не представить документы по требованию ФНС, даже если само требование кажется ошибочным или неоправданным?

Иногда проще заплатить штраф за непредставление документов, чем собирать огромный пакет бумаг по абсурдному требованию. Какой реальный риск я беру на себя, если, решив сэкономить время, не исполню вообще необоснованное требование инспекции?

Отвечает Кутузова Лариса

Последствия при игнорировании требований, выставляемых налоговым органом, зависят от содержащейся в них информации. Если проверяющие выявили недоимку и требуют уплатить ее до определенного срока, а вы этого не сделали, то приготовьтесь к тому, что последует арест счета. Кроме того, будут выставлены пени, а в некоторых случаях — штраф.

Если в требовании содержится перечень документации, которую вы должны представить, то за каждую бумагу, которую вы не представили, заплатите 200 рублей.

Если вы не отправили ответ в срок, то штраф составит 5000 рублей. При повторном нарушении в течение календарного года, штрафные санкции увеличиваются в четыре раза. При проведении встречной проверки непредставление первичной документации обойдется в 10 000 рублей.

Правда ли, что налоговая стала использовать искусственный интеллект для массовой рассылки требований, и насколько это влияет на качество их работы?

Сейчас налоговая по факту генерирует требования автоматически, иногда они бывают просто не по делу или даже бессмысленны. Из-за этого у меня возникают лишние проблемы и трата времени. Стоит ли жаловаться на необоснованные автоматические запросы, или это новая реальность, к которой стоит привыкать?

Отвечает Кутузова Лариса

Привыкайте к существующей реальности. Использование ИИ в работе налоговиков помогает в автоматизации процессов сбора, анализа и в обработке собранных данных. Искусственный интеллект ускоряет обработку, выявляет нарушения. ФНС активно пользуется этими возможностями, поэтому ваши жалобы будут бесполезны. Искусственный интеллект участвует в приеме деклараций, в выявлении неправомерности вычетов по НДС, в пресечении налоговых правонарушений. Документы, созданные ИИ, обязательны к исполнению наравне с теми, которые отправляют сотрудники налогового органа.

Какую стратегию выбрать при регулярных необоснованных запросах от налоговой, чтобы минимизировать стресс и не потратить все время на бумажную работу?

Поток требований от ФНС может сказываться на рабочем процессе и нервной системе. Могут ли помочь шаблоны ответов, или стоит разработать политику минимального отклика? Как оптимально выстроить работу, чтобы не отвлекаться на постоянные непрофильные запросы?

Отвечает Кутузова Лариса

Вы можете создать шаблоны ответов. Но один, универсальный, на все случаи не подойдёт, так как содержание требований разнообразное. Кроме того, некоторые из них требуют представления сканов документов и обоснования сумм. Если проигнорировать и не представить документы, то за каждый из них придется уплатить 200 рублей.