Что такое декларация 3-НДФЛ, как ее заполнить, как и когда сдавать в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Декларация 3-НДФЛ нужна, чтобы заявить о доходах за прошедший год.
2. Ее заполняют те, у кого не удержан налог агентом.
3. Документ подают в налоговую инспекцию до 30 апреля.
4. Если декларация не подана вовремя, могут быть штрафы.
5. Заполнять и подавать можно на бумаге или онлайн.

В каких случаях надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обычно подоходный налог физлиц считают и платят их работодатели, они же — налоговые агенты. Но иногда нам приходится самостоятельно декларировать доходы, рассчитывать и перечислять НДФЛ. К примеру, чтобы заявить налоговые вычеты, уменьшить или вернуть назад сумму НДФЛ за прошлый год. Хотя сделать это смогут не все, а лишь налоговые резиденты — физлица, которые находятся в России не менее 183 дней в течение года. Есть еще одно важное условие: они уплачивают НДФЛ по основной ставке (например, со своей зарплаты).

А некоторые физлица обязаны задекларировать собственный доход и заплатить подоходный налог. Для этого они и подают налоговикам 3-НДФЛ.

Кто обязан сдавать декларацию

Те, у кого не удержал подоходный налог налоговый агент. Простыми словами, физлица подают 3-НДФЛ, если им надо самостоятельно задекларировать поступления, рассчитать и заплатить подоходный налог (ст. 228 НК РФ) с:

• доходов от продажи своей недвижимости, если она находилась в собственности меньше минимального срока владения и не подпала под налоговые льготы;
• ценных подарков, которые получили не от родственников, — недвижимости, автомобилей, акций, долей и пр.;
• вознаграждений от физических и юридических лиц, которые не удержали и не заплатили за вас подоходный налог, — по договорам гражданско-правового характера (к примеру, за сдачу жилья в аренду, оплату за выполненные работы и услуги и т.д.).

Кто может не сдавать 3-НДФЛ

Не надо отчитываться тем, за кого подоходный налог удержал и перечислил налоговый агент. Например, работники по доходам, полученным у работодателя. Или же когда платите НДФЛ по уведомлению из ИФНС. Кроме того, не надо декларировать доходы от продажи имущества, если у вас есть льготы (ст. 220 НК РФ).

Видео для самопроверки: сдавать ли 3-НДФЛ за 2024 год (1 минута)

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Срок зависит от того, в каком случае вы подаете декларацию.

Если надо уплатить налог

Сдайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если последняя дата сдачи выпадает на выходной, то ее переносят на следующий рабочий день. За 2024-й физлица декларируют доходы до 30.04.2025, а налог по декларации платят до 15.07.2025.

Если надо получить налоговый вычет

Если подаете 3-НДФЛ только для получения вычетов — стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья — вы сможете ее отправить в течение всего года. Никаких ограничений по срокам нет. Но учитывайте, что камеральная проверка 3-НДФЛ длится до 3 месяцев. Если хотите уменьшить налог/вернуть деньги в течение этого года, то подайте декларацию не позднее октября. И не забывайте, что получить имущественные и социальные вычеты через ИФНС вы сможете только на следующий год после того, как потратили деньги. Обратиться в налоговую разрешают в течение 3 лет после года, когда произвели затраты.

Куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

В налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Вы сможете подать 3-НДФЛ любым из этих способов — как вам больше удобно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• на бумаге — лично или через доверенного представителя;
• почтовым отправлением — с описью вложения и с уведомлением о вручении;
• через МФЦ;
• в электронном виде — через личный кабинет физлица на сайте ФНС или на Госуслугах, через оператора ЭДО.

Если сдаете бумажную 3-НДФЛ, то распечатайте ее в двух экземплярах. Один из них останется в ИФНС, а на втором инспектор поставит отметку о получении. Если отчитываетесь в электронном виде, то декларацию надо подписать вашей электронной подписью. Физлица смогут сформировать ЭП прямо в личном кабинете налогоплательщика — перед отправкой 3-НДФЛ.

Какие сведения отражаются в декларации 3-НДФЛ

Декларация состоит из титульного листа, разделов 1 и 2, приложений и расчетов. Всего в актуальном отчете 16 листов, но заполнять их все вам необязательно. Многие приложения включают в 3-НДФЛ по необходимости.

По теме: какие КБК указывать в декларации 3-НДФЛ

Где взять бланк 3-НДФЛ

Декларацию ежегодно обновляют — приказ с новой формой выпускают ближе к октябрю. К примеру, 3-НДФЛ за 2024-й (которую будем сдавать в 2025-м) утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024. Чтобы заполнить отчет на бумаге, скачайте новый бланк и вставьте в него свои показатели. Затем распечатайте, подпишите и передайте в ИФНС.

Бланк 3-НДФЛ за 2024 год

Кроме того, действующий бланк всегда доступен на сайте ФНС. Но если вы планируете отправлять электронную 3-НДФЛ, то сам бланк не понадобится. В ЛК налоговой или в специальных сервисах физлица заполняют специальную форму — скачивать ничего не надо.

Еще один вариант — скачать и установить на ПК спецпрограмму от налоговиков «Декларация». Ее тоже ежегодно обновляют: приводят в соответствие новому бланку. Через «Декларацию» вы сможете автоматически заполнить 3-НДФЛ, а система все проверит и выгрузит готовый отчет. Его останется только подписать и передать в инспекцию.

Как заполнять декларацию 3-НДФЛ

На бумаге

Вот инструкция, как заполнить 3-НДФЛ на бумаге:

1. Скачать актуальный бланк декларации.
2. Запросить у работодателя или сформировать в ЛК ФНС справку о доходах и суммах подоходного налога за год.
3. Подготовить сопроводительные документы по заявленным доходам и вычетам.
4. Заполнить нужные разделы и приложения декларации на основании справки и сопроводительных документов.
5. Распечатать в двух экземплярах, расписаться и поставить дату заполнения на титульном листе. Отнести в ИФНС лично или отправить по почте.

Подробная инструкция по заполнению 3-НДФЛ

В личном кабинете ФНС

Порядок такой:

Зайдите в свой ЛК налогоплательщика-физлица: введите логин и пароль. Кроме того, сможете войти через учетную запись Госуслуг или электронную подпись, если она у вас есть.

В ЛК выберите то, что вам надо сделать, — задекларировать доход, получить вычет или сформировать полноценную декларацию. К примеру, если необходимы и доход, и вычет.

Дальше выбираете — заполнить декларацию онлайн или же загрузить готовую (ту, которую сделали в электронном виде в файле ПДФ или через спецпрограмму).

Теперь переходите к заполнению 3-НДФЛ. Большая часть сведений уже предзаполнена — к примеру, ваши ФИО и ИНН, размер доходов и удержанный налог у работодателя. Остается внести сведения о декларируемом вами доходе или о заявляемом вычете.

На Госуслугах

Зайдите в свой аккаунт на портале Госуслуг — введите логин и пароль. Перейдите в поиск услуг и введите: декларация 3-НДФЛ. Робот предложит подать декларацию и перенаправит на сайт ФНС — в ЛК налогоплательщика. Дальше заполните декларацию так, как мы рассказали выше.

В спецпрограмме ФНС

Зайдите на официальный сайт ФНС и введите в поисковой строке: программа «Декларация». Система перенаправит вас на спецстраницу. Прочитайте инструкцию, затем скачайте и установите программу себе на ПК.

При первом входе надо ввести регистрационные данные физлица — ФИО, ИНН. Дальше заполняйте все пошагово — сначала титул, затем разделы 1, 2 и нужные приложения. Система дает подсказки на каждом шаге. Как только все заполните, выгрузите декларацию и отправьте ее через ЛК налогоплательщика.

Как заполнять только для вычетов

Если вам надо вернуть переплату или получить НДФЛ-вычет, то подавать полную декларацию не надо. Налоговики предусмотрели возможность заявить вычет в упрощенном порядке — вы сможете сделать это через свой ЛК налогоплательщика. Это касается социальных, имущественных и инвестиционных вычетов.

Авторизуйтесь в ЛК, выберите нужный раздел.

Если у вас есть возможность подать упрощенный вычет, то он отобразится в специальном разделе. В таком случае надо заполнить простое заявление, подписать ЭП и отправить в ИФНС. Сопроводительные документы не понадобятся — они уже есть у налоговиков.

Какие документы приложить к декларации

Для заявления дохода/вычета одной декларации мало. К ней надо приложить сопроводительные документы:

• если подаете 3-НДФЛ на бумаге — копии плюс оригиналы, чтобы инспектор сверил данные;
• если подаете 3-НДФЛ в электронном виде — отсканированные оригиналы, подписанные ЭП.

Состав документов зависит от того, с какой целью подаете декларацию. К примеру, если собираетесь получить вычет при покупке квартиры, то подготовьте:

1. Справку о доходах — от работодателя или из ЛК ФНС.
2. Договор купли-продажи.
3. Свидетельство о госрегистрации или выписку из ЕГРН.
4. Документы об оплате сделки — квитанцию, платежное поручение, расписку от продавца в получении наличных.
5. Если брали кредит или ипотеку — кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов.

Если же заявляете социальный вычет на лечение, то нужны договор с лицензированным медучреждением, чеки об оплате медицинских процедур и пр. В общем, к 3-НДФЛ необходимо приложить все документы, которые подтвердят заявляемые доходы и расходы.

Как считать суммы подоходного налога

Если заполняете 3-НДФЛ через ЛК ФНС или программу «Декларация», то считать ничего не придется — система посчитает налог сама. Но вы можете проверить расчет. Вот как это сделать:

1. Определите сумму дохода. К примеру, сумму сделки по продаже недвижимости или поступления от иностранного работодателя.
2. Выберите ставку налога. С 2025 года ввели новую прогрессивную шкалу НДФЛ-ставок для основных доходов — 13, 15, 18, 20, 22 %. К доходам от продажи имущества, дивидендам от операций с ценными бумагами и пр. применяются дифференцированные ставки 13 и 15 % (ст. 224 НК РФ). Выберите ту, которая нужна вам.
3. Определите, есть ли у вас право на вычет. Если да, то заявите его. На сумму вычета вы сможете уменьшить налоговую базу. К примеру, имущественный вычет за покупку жилья — 2 млн рублей. На эту сумму вы сможете уменьшать налоговую базу и возвращать излишне уплаченный НДФЛ, пока она не закончится.
4. Пересчитайте налоговую базу с учетом вычета.
5. Умножьте налоговую базу на ставку НДФЛ.

Покажем на примере:

С онлайн-расчетом сумм НДФЛ вам помогут наши калькуляторы:

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор НДФЛ по прогрессивной шкале

Как считать суммы НДФЛ-вычетов

При электронной сдаче 3-НДФЛ вычеты тоже рассчитываются автоматически. Но вы сможете их перепроверить. Для каждого случая — особый порядок расчета:

1. Стандартные. Это вычеты на себя и на детей. Обычно их предоставляет работодатель/налоговый агент, вам считать не надо (ст. 218 НК РФ).
2. Социальные. Это вычеты на благотворительные пожертвования, обучение, лечение, спорт, добровольное личное страхование — как свое, так и близких родственников (ст. 219 НК РФ). Эти вычеты предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но есть ограничения. К примеру, на обучение, лечение, фитнес — не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов. А на обучение детей — в размере не более 110 000 рублей на каждого ребенка, но это общая сумма для обоих родителей. Дорогостоящее лечение компенсируют полностью.
3. Имущественные. Это вычеты при сделках с недвижимостью (ст. 220 НК РФ). К примеру, при покупке и строительстве жилья, приобретении земельного участка предоставят вычет в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 рублей. А при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в них — те же фактические расходы, но не более 1 000 000 рублей, если владели имуществом меньше минимального срока по ст. 217.1 НК РФ.

Покажем на примере:

Что будет, если не подать 3-НДФЛ или опоздать с подачей

Если не подали 3-НДФЛ для оформления вычета — не страшно. Поскольку заявить льготу — это ваше право, за несдачу декларации не оштрафуют. А вот если вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и рассчитать НДФЛ, то вам грозят налоговые штрафы и пени. А за просрочку оплаты налоговики смогут взыскать задолженность в судебном порядке.

Пени начисляют на сумму долга по НДФЛ за каждый календарный день просрочки его уплаты (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Их рассчитывают по формуле:

недоимка x количество дней просрочки x 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ.

Пени на недоимку считают начиная со дня появления долга и по день его погашения включительно.

Штрафы за нарушения

Нарушили сроки или не сдали 3-НДФЛ? Тогда придется заплатить штраф — 5 % от недоимки по декларации, причем за каждый месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимум назначат, если сумма НДФЛ по декларации к уплате равна нулю.

За неуплату НДФЛ в срок тоже положен штраф (ст. 122 НК РФ). Но есть нюанс: если вы просрочили платеж, но правильно его посчитали и вовремя сдали 3-НДФЛ, то штраф не назначат — только пени.

Надо знать: ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ: вопросы и ответы