345

Фиктивная налоговая миграция

Размер шрифта:

ИП Молодкина О.А. для применения пониженных ставок по УСН регистрировалась в Севастополе (4%) и Мурманской области (1%).

Подписывайтесь на телеграм-канал «Налог PRO».

Налоговая проверила реальность ведения деятельности в этих регионах и выяснила следующее:

  • основная деятельность (сдача в аренду недвижимости) велась в Ярославле, трудовая деятельность (работа в мед.клинике) — в Москве;
  • расчетные счета, контрагенты и имущество находились за пределами льготных регионов;
  • местом заключения договоров аренды и займа указаны г. Ярославль или г. Москва;
  • платежи личного (бытового) назначения в магазинах, аптеках и АЗС осуществлялись в Москве.

Для подтверждения деятельности в Мурманской области предприниматель представил договоры на разовые туристические услуги с аффилированными лицами.

Однако по табелям учета рабочего времени выходило, что ИП физически не мог находиться в регионе в указанные даты.

Пересчитали УСН по общей ставке.

Документ: Постановление АС СКО от 31.03.2025 по делу № А22-3619/2023

Налог PRO — колонка Гузель Валеевой на НашГлавбух:

Оставить комментарий Распечатать
Гузель Валеева Юрист, эксперт по налогообложению

Более 13 лет в сфере налогообложения. Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, сопровождает налоговые проверки. Автор книги и множества статей по налогам.