Налог с продажи земли: когда и сколько платить в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. При продаже земли нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. НДФЛ с продажи земли платят все граждане, включая иностранцев, если земля находится в России.
3. Ставка зависит от того, живет человек в России больше 183 дней в году или меньше.
4. Есть случаи, когда платить не нужно, например, если земля была в собственности больше пяти лет.
5. Срок уплаты — до 15 июля следующего года, иначе будет штраф.

НДФЛ при продаже земли

При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ. Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить.

Плательщики НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.

Также читайте: КБК по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

• резиденты;
• нерезиденты.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог надо заплатить с финрезультата при продаже земельного участка, — ставки заметно отличаются.

Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли

С 2025 года ставки НДФЛ при реализации недвижимости изменились. Новый порядок налогообложения с продажи земельного участка физическим лицом в 2025 году мы показали в таблице (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2025 году заполняют обновленную декларацию из Приказа ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024.

Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП и физических лиц

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ:

Так выглядит актуальная декларация 3-НДФЛ в 2025 году

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

• непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• по почте;
• в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, то ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания). Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время. В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2025 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в котором доступно заполнение декларации. Для отправки отчета потребуется электронная подпись, которую тоже дадут через личный кабинет.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от реализации недвижимости, включая землю, освобождаются от налога, то есть определено, с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2025 г. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более 5 лет. Если человек приобрел землю в 2020 г. или ранее, то при ее продаже в 2025 году никаких налоговых обязательств у него не возникает. Существуют ситуации, когда этот срок сокращается до 3 лет.

В части 3 статьи 217.1 НК РФ определены случаи, когда налог за продажу земельного участка (в собственности менее 3 лет) платить не надо:

• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• земля получена плательщиком по договору пожизненного содержания.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты налога в бюджет при реализации земли — 15 июля года, следующего за отчетным. В 2025-м надо заплатить за 2024 г. — до 15.07.2025. Раньше платить можно, позже — нельзя. За опоздание предусмотрены пени и штраф в размере 20 % от суммы недоимки.

Вычеты по НДФЛ

Если владелец земельного участка обязан рассчитать и уплатить налог, то он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей (ст. 220 НК РФ). Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из суммы, полученной в результате сделки, сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением. Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов. Заявить их к вычету разрешается всего один раз.

Может пригодиться: как написать заявление на налоговый вычет

Льготы по налогу при продаже земли

Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2025 г. не отличается от того, который платят другие граждане. Никаких преференций для несовершеннолетних или пожилых налогоплательщиков в этом случае не предусмотрено.

Комментарий специалиста: что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка

На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налога. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена реализации земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.

Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 01.01.2016. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.

Пример.

Гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2025 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб. Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб. С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13 % = 15 600 руб.

А теперь посмотрим, нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей, на этом же примере.

Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.

Расчет такой:

1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб. = 0 руб.

Ответы на частые вопросы