805

Позиция Минфина РФ о применении НДС для «упрощенцев» с 2025 года

Размер шрифта:

Минфин РФ разъяснил, как налогоплательщикам на УСН с 2025 года платить НДС: кто освобожден, какие ставки действуют и кому на что обратить внимание.

Специалисты Минфина России ответили на вопрос, должны ли налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения (УСН) платить НДС с 2025 года и при каких условиях возможно освобождение или снижение ставки.

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 29.05.2025 № 03-07-11/52811:

  • С 1 января 2025 года увеличиваются лимиты по доходам и остаточной стоимости основных средств для применения УСН (до 450 млн руб. и 200 млн руб. соответственно, а для перехода на УСН — до 337,5 млн руб.).
  • При этом все налогоплательщики на УСН с 2025 года по умолчанию становятся плательщиками НДС.
  • Однако на основании пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ можно получить освобождение от НДС, если ваши доходы за предыдущий год (или соответствующий налоговый период) не превышали 60 млн рублей.
  • Если доходы за тот же период превышают 60 млн рублей, освобождения не будет, и нужно будет платить НДС со всех операций, связанных с реализацией товаров, работ или услуг, согласно главе 21 Налогового кодекса РФ (уточнение по ставке — далее).
  • С 1 января 2025 года для организаций на УСН, которые НЕ освобождены от НДС, вводятся пониженные налоговые ставки: если доходы за год не превысили 250 млн рублей — ставка 5%, если доходы не превысили 450 млн рублей — ставка 7% (пункт 8 статьи 164 Налогового кодекса РФ).
  • Внедрение новых правил по НДС направлено на поэтапное приведение компаний на УСН к стандартным налоговым условиям (общему режиму).
  • НДС является косвенным налогом, и бремя по его уплате фактически ложится на покупателя, так как налог включается в цену товара/услуги.

Таким образом, большинству компаний на УСН с доходом свыше 60 млн рублей с 2025 года придется платить НДС по ставке 5% или 7% (в зависимости от суммы доходов), а только малый бизнес с выручкой до 60 млн рублей сохраняет возможность освобождения от НДС.

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-07-11/52811 от 29.05.2025 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

Правовые документы

Статья 145 НК РФ. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки

Оставить комментарий Распечатать
Иванова Лидия Редактор-эксперт

Автор, редактор-эксперт