Главная
Бухгалтеру
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения
Система налогообложения АУСН: что это такое и как она работает

Станиславская Янина Постоянный автор nashglavbuh.org

18 января 2026 2 034

Система налогообложения АУСН: что это такое и как она работает

Размер шрифта:

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) представляет собой современный подход к упрощенному налоговому учету для малого бизнеса, при котором большая часть расчетов происходит автоматически. Рассказываем всё про АУСН: что это за система, как она работает, кто может ее применять, достоинства и недостатки, как перейти и как прекратить применять этот спецрежим.

Коротко о главном: 5 пунктов

АУСН — это новый налоговый режим в отдельных регионах России.
Он считает налоги автоматически, используя онлайн-кассы и банковские данные.
Есть два варианта налогообложения с разными налоговыми ставками.
Подключиться к системе могут только малые предприятия и ИП с определенными условиями.
Переход на АУСН происходит через портал налоговой или банк.

Что такое АУСН

АУСН — тестовая модель налогового режима, действующая в отдельных регионах РФ. Основные принципы ее применения изложены в Федеральном законе от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Система использует данные из онлайн-касс, банковских выписок и прочих цифровых источников для формирования налоговых обязательств без необходимости подачи деклараций. Владелец компании видит на портале nalog.ru итоговую сумму к уплате.

Как работает АУСН, и чем она отличается от других специальных налоговых режимов

Расчет налога происходит на портале nalog.ru в персональном разделе юридических лиц или ИП. Банк предоставляет информацию обо всех входящих и исходящих платежах. С платформы ОФД поступают данные об операциях по кассе. Есть возможность внести недостающую информацию самостоятельно. Сделать это нужно до 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Специальная программа анализирует эти данные и рассчитывает достоверность. Вы погашаете налоговое обязательство автоматически, без необходимости заполнения деклараций. Таким образом, весь процесс становится прозрачным и удобным.

Спецрежим, введенный законом 17-ФЗ, предполагает на выбор 2 вида объектов налогообложения:

«Доходы» — облагаются по ставке 8 %;
«Доходы минус расходы» — облагаются по ставке 20 %, минимальная сумма налога составляет 3 % от дохода.

Налоговый период — календарный месяц.

Торговый сбор включается в расходы на АУСН «Доходы минус расходы» или уменьшает величину налога с объекта «Доходы».

На АУСН «Доходы минус расходы» переносится убыток, полученный в текущем месяце, на последующие.

Существуют и ограничения. Для корректного расчета все хозяйственные операции должны осуществляться безналичным способом либо с применением онлайн-кассы. Выплата зарплаты должна производиться по безналу. Для исполнения обязанностей налогового агента необходимо подавать в банк данные о доходах сотрудников и положенных им вычетах. Банк определит сумму НДФЛ и передаст отчеты в налоговую.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали особенности применения автоматизированной УСНО до 31 декабря 2027 г. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс

В каких регионах применяется АУСН

С 2026 года спецрежим можно применять по всей России, но важно, чтобы регион подписал специальный закон о введении АУСН.

Полный список субъектов РФ, где гарантированно действует спецрежим в 2026 году, смотрите ниже:

Москва;
Московская область;
Санкт-Петербург;
Ленинградская область;
Республика Адыгея (Адыгея);
Республика Алтай;
Республика Башкортостан;
Республика Бурятия;
Республика Дагестан;
Республика Ингушетия;
Кабардино-Балкарская Республика;
Республика Калмыкия;
Карачаево-Черкесская Республика;
Республика Карелия;
Республика Коми;
Республика Крым;
Республика Марий Эл;
Республика Мордовия;
Республика Саха (Якутия);
Республика Северная Осетия - Алания;
Республика Татарстан (Татарстан);
Республика Тыва;
Удмуртская Республика;
Республика Хакасия;
Чеченская Республика;
Чувашская Республика - Чувашия;
Алтайский край;
Забайкальский край;
Камчатский край;
Краснодарский край;
Красноярский край;
Пермский край;
Приморский край;
Ставропольский край;
Хабаровский край;
Амурская область;
Архангельская область;
Астраханская область;
Белгородская область;
Брянская область;
Владимирская область;
Волгоградская область;
Вологодская область;
Воронежская область;
Ивановская область;
Иркутская область;
Калининградская область;
Калужская область;
Кемеровская область - Кузбасс;
Кировская область;
Костромская область;
Курганская область;
Курская область;
Липецкая область;
Магаданская область;
Мурманская область;
Новгородская область;
Новосибирская область;
Омская область;
Оренбургская область;
Орловская область;
Пензенская область;
Псковская область;
Ростовская область;
Рязанская область;
Самарская область;
Саратовская область;
Сахалинская область;
Свердловская область;
Смоленская область;
Тамбовская область;
Тверская область;
Томская область;
Тульская область;
Тюменская область;
Ульяновская область;
Челябинская область;
Ярославская область;
Севастополь;
Еврейская автономная область;
Ненецкий автономный округ;
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра;
Чукотский автономный округ.

Кто может применять АУСН

Переход на спецрежим, веденный законом 17-ФЗ, доступен малым предприятиям и ИП, соответствующим определенным критериям:

регистрация по месту деятельности в регионе из перечня участников эксперимента;
вид деятельности не входит в список ограничений (например, автоматизированный спецрежим нельзя применять банкам, микрофинансовым организациям, ломбардам, НКО, КФХ, производителям подакцизных товаров и т.п.);
отсутствуют филиалы и обособленные подразделения;
доля иных компаний в уставном капитале до 25 %;
штат до 5 работников;
выручка до 60 млн руб. в год;
остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб.;
наличие расчетных счетов только в кредитных организациях — участниках проекта;
выплата зарплаты на карты сотрудников.

С 2025 года автоматизированную упрощенку разрешено применять продавцам на Wildberries, Ozon и других электронных торговых площадках, если они выступают в роли собственников товаров/услуг, принципалов, доверителей и комитентов. Ограничение на АУСН остается для налогоплательщиков, работающих по агентским договорам, комиссии и поручения в качестве посредников (пп. 21 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ).

Плюсы и минусы АУСН

Преимущества и недостатки налогового режима, введенного законом 17-ФЗ, представлены в таблице:

Преимущества	Недостатки
Экономия времени и денег	Зависимость от технологий
Снижение количества ошибок	Риск технических ошибок
Быстрая адаптация для нового бизнеса	Снижение конфиденциальности. Передача налоговых данных и сведений о доходах через посредников
Защита государства от использования схем сокрытия доходов	Ограничения по переходу и риск утратить право применения
Упрощение работы бизнеса на маркетплейсах	Ограничения в выборе обслуживающего банка, расчетах наличными, территориальное ограничение для применения спецрежима

Налоги и взносы при АУСН

Плательщики на автоматизированном спецрежиме уплачивают налоговое обязательство, рассчитанное в персональном разделе на портале nalog.ru для юридических лиц или ИП. Страховые взносы платятся только на травматизм в утвержденной сумме. Работодатели на АУСН являются налоговыми агентами по подоходному налогу.

Применение режима налогообложения, введенного законом 17-ФЗ, отменяет уплату:

налога на прибыль организаций (по обычной ставке);
налога на имущество организаций (за исключением налога с кадастровой стоимости недвижимости);
НДС (кроме налога с импорта или по агентскому договору).

ИП на автоматизированном спецрежиме освобождены от уплаты:

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме выигрышей, экономии на процентах, доходов по предоставленным в пользование денежным средствам, процентов по облигациям);
налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога с кадастровой стоимости недвижимости);
НДС (кроме налога с импорта или по агентскому договору).

Отчетность при АУСН

Декларация на автоматизированном спецрежиме не сдается. Также малые предприятия и ИП не сдают РСВ-1, 6-НДФЛ, справки о доходах и суммах налога физического лица. Книгу учета доходов и расходов вести не нужно. Осталась только отчетность в Социальный фонд по форме ЕФС-1, а именно:

подраздел 1.1 подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности»;
подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже».

Декларации по налогу на прибыль и НДС сдаются при получении доходов, которые не освобождены от обложения этими налогами.

Как перейти на АУСН

Новые малые предприятия и ИП могут применять автоматизированный налоговый режим с момента регистрации. Для этого подайте уведомление в ФНС не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Налогоплательщикам, применяющим упрощенку или налог на профессиональных доход, переход разрешен с 1-го числа любого месяца. Для этого уведомите ФНС не позднее последнего числа текущего месяца.

Малым предприятиям и ИП, которые перешли на автоматизированную систему в середине года, нельзя менять налоговый режим в течение 12 календарных месяцев с даты перехода на АУСН.

Прочим предприятиям и ИП переход разрешен с 1 января следующего года. Отправьте уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Налогоплательщикам, работающим на АУСН с начала года, запрещено менять налоговый режим до конца текущего года.

Заявление о переходе на автоматизированный спецрежим подается электронно через персональный раздел на портале nalog.ru, либо через банк— участник пилотного проекта.

Как прекратить применять АУСН

Прекращение применения автоматизированного налогового режима происходит в двух случаях: добровольно либо при утрате права применения спецрежима.

Добровольно отказаться от применения АУСН можно с 1 января следующего года. Для этого подайте в ФНС уведомление не позднее 31 декабря текущего года. Уведомление направляется в электронном формате через кабинет на портале ФНС либо через обслуживающий банк.

Если предприниматель или малое предприятие утратили возможность применения автоматизированной упрощенки, то изменение налогового режима произойдет с начала месяца, в котором произошло нарушение критериев соответствия. В этом случае отправьте уведомление в ФНС до 15-го числа следующего месяца. Если налоговый орган обнаружит несоответствие раньше, то направит уведомление в персональный раздел плательщика на портале nalog.ru в течение 10 дней. В результате организация или ИП перейдут на общий режим налогообложения.

Для перехода на УСН или ЕСХН направьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление вместе с уведомлением об утрате права на применение автоматизированной упрощенки до 15-го числа следующего месяца или не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления от ФНС.