2 422

Дело в ЧОПе. Как налоговый орган вскрывает схемы с «конвертными» зарплатами в частных охранных предприятиях

Размер шрифта:

Налоговые органы умеют использовать очень много способов и методов препарации незаконных налоговых схем. Эти методы и способы уже давно стали эффективными инструментами, которые успешно применяют. В 2023 году очередь «обеления» дошла и до отрасли частной охранной деятельности, в текущем году мы видим констатацию этой политики в налоговой практике.

Навигация

Как налоговая узнает, что ЧОП платит часть заработной платы в «конверте»

Если ЧОП захочет сэкономить на уплате налогов и страховых взносов, то оно может просто не отражать часть своих сотрудников в сдаваемой отчетности. Но, как показывают опыт и практика, налоговая без труда узнает о неучтенных сотрудниках, получив эту информацию от:

  1. Заказчиков ЧОПов при проведении перекрестной налоговой проверки (п. 1 ст. 93.1. НК).
  2. Росгвардии в порядке межведомственного взаимодействия.
  3. Банков.

Анализ деятельности заказчиков проверяемого ЧОПа покажет, сколько требовалось сотрудников для обеспечения охраны объектов реально, а Росгвардия подтвердит, соответствует ли списочный состав охранников ЧОПа той отчетности, что подавалась за них как за работников.

Из анализа информации от банков наглядно видно, какова доля расходов на выплату зарплаты. Если значительная часть выручки ЧОПа обналичивается для покрытия каких-то расходов, то, скорее всего, это расходы на оплату труда незарегистрированных сотрудников, ибо охранная отрасль человекоемкая, а потому основу себестоимости охранной деятельности составляют расходы на оплату труда. Все происходит так же, как и в пресловутом клининге.

В общем-то из указанного следует, что остается только найти неучтенных сотрудников ЧОП. Потом — дело техники: это проведение допросов данных сотрудников, которые обязательно скажут, что зарплату получали на карту или наличкой от уполномоченного ЧОПом лица (директора или другого официального работника ЧОПа).

А что потом?

Итог такой зарплатной оптимизации через конвертинг — доначисление недоимки по НДФЛ и страховым взносам и повышенный штраф за умышленное нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 122 НК) (как, например, в деле № А49-3678/2023). А если среднесписочная численность работников превысит предел, установленный для УСН, то проверяемого налогоплательщика еще ждет штраф за несвоевременное представление декларации по НДС (ст. 119 НК).

Больше полезной информации по этой теме вы найдете в телеграм-канале «Дневник бизнес-консультанта»

Экспертиза контрсанкций в 2025 году — колонка Антона Свирякина на НашГлавбух:

Правовые документы

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Статья 93.1 НК РФ. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

Оставить комментарий Распечатать
Свирякин Антон Юрист, налоговый консультант, эксперт по контрсанкциям

10 лет работает корпоративным юристом и внешним консультантом в крупных компаниях. Реализовал 130+ проектов и задач, сэкономил клиентам более 1,5 млрд ₽ налогов.