Важно Госдума в первом чтении повысила трудовые штрафы в 15 раз Обсуждаем, какие налоги платит ИП при покупке автомобиля для личных нужд.
Какие налоги платит ИП при продаже автомобиля, купленного на расчётный счёт
Здравствуйте. Я индивидуальный предприниматель и хочу купить легковой автомобиль для личных целей. Автосалон настаивает, чтобы в договоре купли-продажи я был указан как ИП, и оплату просит провести с моего расчётного счёта. Машину в предпринимательской деятельности я использовать не планирую.
Какие налоговые последствия ждут меня в будущем, когда я решу продать этот автомобиль? Должен ли я буду платить налог с продажи как ИП или смогу продать его как обычное физлицо и заплатить НДФЛ?
Гражданский кодекс (п. 1 ст. 23, ст. 24 ГК РФ) говорит о том, что физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель, не меняет статус, оставаясь юридически физлицом. ИП несет ответственность всем своим имуществом по долговым обязательствам, возникшим в том числе от предпринимательской деятельности.
Что касается вашего вопроса, то вы можете приобрести автомобиль, оплатив его с расчетного счета, и продать как физлицо. Вам необходимо доказать, что вы не поставили транспортное средство на учет в бизнесе и не использовали его для коммерческих целей. Что это означает?
По нему не начислялась амортизация, не составлялись путевые листы. Нет упоминания об автомобиле во внутренних документах компании. При постановке на учет в ГИБДД укажите владельца — физическое лицо, а не ИП. При выполнении этих условий вы продадите транспортное средство как личное имущество, пользуясь послаблениями и льготами, предусмотренными для физлиц НК РФ.
Как изменятся налоги, если использовать для бизнеса автомобиль, купленный на ИП?
Я купил машину, оформив её на себя как на ИП. Планирую использовать её для рабочих поездок: возить образцы товаров клиентам, ездить за материалами. Соответственно, буду списывать расходы на бензин и обслуживание, чтобы уменьшить налоговую базу по УСН. Как в таком случае будет рассчитываться налог при продаже этого автомобиля? Доход от продажи попадёт в базу по УСН? И смогу ли я уменьшить этот доход на остаточную стоимость машины?
Отвечает Кутузова Лариса
В вашем случае при продаже автомобиля вы уплатите налог по УСН в размере ставки налога, по которой вы его платите в бюджет, со всей суммы сделки. Учитывайте доходы на момент поступления оплаты от покупателя. Уменьшить налогооблагаемую базу на остаточную стоимость транспортного средства не получится, потому что признать расходы на покупку авто вы должны по правилам, установленным статьей 346.16 НК РФ. В ней предусмотрен порядок списания затрат на приобретение основного средства в течение одного или нескольких налоговых периодов (лет).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как доказать налоговой, что автомобиль ИП использовался в личных целях?
Я купил машину с расчётного счёта ИП, но езжу на ней только с семьёй на дачу и по магазинам. В бизнесе она никак не задействована. Боюсь, что когда я буду её продавать, налоговая инспекция может решить, что это была продажа коммерческого имущества, и доначислит мне налог по УСН. Какие документы могут подтвердить, что автомобиль использовался исключительно для личных нужд? Достаточно ли того, что я не списывал на него расходы и не оформлял путевые листы?
Отвечает Кутузова Лариса
При продаже транспортного средства в статусе физического лица ИП приобретает некоторые преимущества. Если авто продается после 3 лет владения, то не уплачивается налог на доходы, не сдается декларация. Реализация ранее этого срока позволяет применить налоговый вычет. Значит, налоговики при проверке постараются переквалифицировать сделку на коммерческую.
Для доказательства того, что транспорт не использовался в коммерческой деятельности, вам необходимо учесть ряд критериев:
- отсутствие расходов на приобретение и использование машины в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) либо бухгалтерской программе 1С;
- отражение в документах купли-продажи персонального предназначения. Налоговые органы проверяют договор покупки и факт отсутствия внутренних распоряжений предприятия о служебном назначении авто.
Информация в отношении приобретения и продажи транспорта поступает налоговым органам от ГИБДД. Но дополнительные проверки возможны, особенно если имеются признаки использования транспорта в коммерческих целях.
Налоговики проверяют, не отражались ли затраты на использование автомобиля в расходах предпринимателя. Здесь имеется в виду налоговый учет. Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны.
Может ли ИП на УСН «Доходы минус расходы» учесть затраты на покупку автомобиля при его продаже?
Я работаю на УСН «Доходы минус расходы». Купил автомобиль как ИП и использую его для нужд бизнеса. Через пару лет планирую его продать. Смогу ли я при расчёте налога с продажи учесть в расходах не только его остаточную стоимость, но и первоначальную цену покупки? Или доход от продажи просто прибавится к моим остальным доходам, и налог придётся платить со всей суммы?
Отвечает Кутузова Лариса
Вы заплатите налог со всей суммы, так как первоначальная стоимость автомобиля предпринимателями на УСН, как правило, списывается в год приобретения транспортного средства и постановки на учет. В вашем случае остаточная стоимость будет равна нулю (при продаже через пару лет).
Куда должны поступить деньги от продажи личного автомобиля ИП — на расчётный счёт или можно на личную карту?
Допустим, я продаю свой личный автомобиль, который когда-то покупал как ИП. В договоре с покупателем я буду указан как простое физическое лицо. Может ли покупатель в таком случае перевести мне деньги на личную банковскую карту? Или раз первоначальная покупка была связана со счётом ИП, то и деньги от продажи обязательно должны поступить на этот же расчётный счёт?
Отвечает Кутузова Лариса
Покупатель сможет перевести деньги при покупке автомобиля на вашу личную карточку в банке. Законодательством это не запрещено.
Какие налоговые риски возникают, если ИП покупает автомобиль в лизинг для личных целей?
Рассматриваю вариант не купить, а взять в лизинг автомобиль как ИП, а потом выкупить его. Пользоваться машиной планирую в личных целях. Лизинговые платежи, естественно, буду вносить с расчётного счёта. Какие налоговые обязательства у меня возникнут после выкупа автомобиля и при его последующей продаже? Будет ли такая схема для налоговой однозначным признаком коммерческого использования?
Отвечает Кутузова Лариса
Предприниматель вправе расходовать деньги со счета по собственному усмотрению. Это касается той части средств, которая осталась после уплаты налогов. Вы можете перечислять лизинговые платежи с этих денег, но не должны включать их в расходы при исчислении налогооблагаемой базы. Чтобы подстраховать себя, сделайте оговорку в документах купли-продажи, что автомобиль предполагается использовать в личных целях.
Нужно ли амортизировать автомобиль, купленный ИП для личных нужд?
Я бухгалтер, и мой руководитель-ИП купил себе машину с расчётного счёта. Использовать её планирует в личных целях. Должна ли я ставить этот автомобиль на учёт как основное средство и начислять по нему амортизацию? Если я не стану этого делать, то не будет ли это нарушением? И наоборот, если я начну амортизировать, то не признает ли налоговая автоматически, что автомобиль используется в бизнесе?
Отвечает Кутузова Лариса
Постановка на учет автомобиля как основного средства однозначно говорит о намерении использовать объект в предпринимательской деятельности. Следовательно, не ставьте его на учет и не начисляйте по нему амортизацию. Это не будет нарушением налогового законодательства. А если вы начнете делать амортизационные отчисления — это однозначно расценится налоговиками как коммерческое использование. Факта постановки на учет и начисления амортизации достаточно, чтобы исключить личное использование. При этом не важно, будете вы оформлять путевые листы, списывать бензин или нет.
Читайте также:
