Срочно
Меняются требования к сайтам аккредитованных ИТ-компаний 
Важно
Самозанятые смогут получать больничные: закон принят в первом чтении 
Когда на бизнес-расходы не хватает денег — индивидуальные предприниматели нередко используют личные сбережения. Однако не все задумываются о том, насколько это правомерно и к чему может привести. Расскажу об особенностях использования своих денег в коммерческих целях.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Закон не разделяет имущество ИП и имущество физлица, которое и является этим предпринимателем.
- ИП может оплачивать предпринимательские расходы с личного счета, но банк, ФНС или контрагенты могут не принять такие операции.
- Оптимально использовать расчетный счет, так как он имеет целевое назначение для коммерческой деятельности.
- Чтобы учесть личные траты как расходы бизнеса, они должны соотноситься с доходами, соответствовать виду деятельности и подтверждаться документами.
- ФНС не признает расходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью или явно превышают доходы бизнесмена.
Разделяет ли закон имущество ИП и имущество физлица
Нет. Имущество ИП и физлица принадлежит одному человеку. Оно с юридической точки зрения едино. Гражданин в статусе предпринимателя использует имущество, в том числе доходы, не только для коммерческой деятельности, но и в качестве личных вещей (п. 2 Определения № 1032-О-О от 04.06.2009).
Узнайте, может ли ИП использовать личное имущество в предпринимательской деятельности
Вывод: ИП может оплачивать предпринимательские нужды с личной карты, но...
Допустим, бизнесмену не хватает средств на корпоративной карте для расчета с контрагентом, уплаты налога или выплаты зарплаты работникам. Он решает воспользоваться деньгами с личной карты.
Так однажды решил поступить мой знакомый, но задумался, насколько это правомерно. Я пояснила ему следующее.
С одной стороны, закон не запрещает использовать свои средства для предпринимательских операций. Но с другой — есть риски, о которых важно знать. Например, возможно:
- банк откажет проводить платеж, так как частный (текущий) счет не предназначен для коммерческой сферы (п. 2.1, 2.2 инструкции № 204-И от 30.06.2021);
- ФНС посчитает оплату с карты физлица тратами, которые не связаны с работой ИП, и не учтет их при налогообложении. Например, при УСН «Доходы минус расходы». Придется доказывать, что расчеты произведены в рамках предпринимательской деятельности;
- контрагенты воспротивятся переводу денег, где плательщиком выступает физлицо, с которым формально нет никаких правоотношений.
Как учесть траты личных средств ИП в расходы предпринимателя
Чтобы отнести траты физлица на расходы предпринимателя — нужно:
- чтобы размеры трат соотносились с размерами доходов. Допустим, бизнесмен заработал в первый год своей деятельности 12 млн руб., а потратил на покупку здания склада 25 млн руб. Считаю, что ФНС не включит эти средства в расходы при УСН «Доходы минус расходы»;
- цель трат напрямую соотносится с видами предпринимательской деятельности. Например, ИП занимается перевозкой грузов. Необоснованно в расходы включить, допустим, покупку билетов на самолет для супруги;
- иметь подтверждающие сделку документы (договоры, акты выполненных работ и т.п.).
Читайте также: может ли ИП тратить деньги с расчетного счета на личные нужды
Оплата предпринимательских расходов из личных средств ИП: важные вопросы
-
Имущество ИП и физлица — это будет одно и то же?
Да, закон их не разделяет.
-
Можно платить кредиторам ИП деньгами с личного счета?
Да. Но есть риск, что банк не пропустит операцию, контрагент не одобрит перевод, ФНС не учтет расходы при налогообложении.
-
Какой счет правильно использовать в коммерческой деятельности?
Расчетный.
-
Как подтвердить, что личные расходы использовались в предпринимательских целях?
Такие траты должны соотноситься с предпринимательской деятельностью, соответствовать доходам и быть подтверждены документально.
