Срочно
Меняются требования к сайтам аккредитованных ИТ-компаний 
Важно
Самозанятые смогут получать больничные: закон принят в первом чтении 
Еще не все привыкли к новому налогу, а уже пора по нему отчитываться. Моя компания не платит туристический налог. Но по просьбе своей знакомой, которая работает в отеле, я подробно разобрала, как заполнить декларацию и заплатить турналог.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Декларацию по туристическому налогу сдают только владельцы отелей, гостиниц и других объектов для гостей, если в их городе действует этот сбор.
- Если вы просто сдаёте квартиру или владеете отелем, но не принимаете туристов, то отчёт не нужен.
- Нулевая декларация по такому налогу не предусмотрена — если не работали с туристами, ничего сдавать не надо.
- Документ надо подать в налоговую 1 раз в квартал, не позже 25-го числа месяца за отчетным периодом, а деньги уплатить — не позднее 28-го.
- В декларации требуется указать свои данные, данные объекта, расчёт налога и подпись, а отправлять ее нужно в электронном виде или на бумаге, если сотрудников меньше 100.
Кто заполняет декларацию по туристическому налогу
Начнем с хорошей новости. Платить турналог и отчитываться по нему надо далеко не всем (ст. 418.2 НК РФ). Налоговые обязанности (расчет, отчетность, оплата) возникают у организаций и ИП, которые владеют гостиницами, отелями, гостевыми домами, санаториями и другими объектами размещения. Важное уточнение — платите турналог, если:
- он действует в вашем городе, районе или другом муниципальном образовании (ввели далеко не везде: к примеру, в Москве его нет, в СПб есть);
- ваш объект включен в специальный реестр туристической индустрии;
- вы действительно оказываете услуги по проживанию (сдаете номера, комнаты и пр.) в своих объектах размещения.
Узнайте, какие регионы ввели туристический налог
При этом если вы владеете несколькими отелями, гостиницами из реестра, но не оказываете в них услуги (к примеру, еще не запустили объект), то сдавать декларацию не надо. А если вы сдаете отдыхающим свою квартиру как ИП или как самозанятый, то туристический — не ваш налог. В таком случае надо платить налог по своему налоговому режиму — предпринимательский НДФЛ, на УСН, патент или на профессиональный доход. Отчеты по ним подавайте, если это предусмотрено правилами спецрежима, декларация по туристическому налогу в этом случае не нужна.
Форма декларации по туристическому налогу
Это налоговая отчетность, ее форма унифицирована и не подлежит изменению. Код по КНД 1153008. Бланк, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/992@ от 05.11.2024.
Срок сдачи декларации по туристическому налогу
Отчитаться по турналогу надо 1 раз в квартал (ст. 418.9 НК РФ). Предельный срок для декларации — не позднее 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Предельный срок оплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.
Читайте об этом: как оплатить туристический налог
В 2025-м отправляйте декларацию по турналогу:
- за 1-й квартал — до 25.04.2025;
- за 2-й квартал — до 25.07.2025;
- за 3-й квартал — до 27.10.2025 (перенос: 25.10.2025 выпадает на субботу);
- за 4-й квартал — до 26.01.2026 (перенос: 25.01.2026 выпадает на воскресенье).
Декларацию сдавайте в ИФНС по месту фактического нахождения вашего отеля. А если вы крупнейший налогоплательщик — в ИФНС по месту учета в таком качестве.
Как заполнить декларацию по туристическому налогу
Декларация по турналогу состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. На титульном приводят общую информацию о налогоплательщике, в разделе 1 показывают сумму к уплате, а в разделе 2 отражают сведения об объектах размещения и рассчитывают налог. Раздел 2 надо заполнить по каждому объекту. К примеру, если у вас присутствует сеть из 5 отелей в одном городе, то заполните 5 разделов 2.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила работы с турналогом. Используйте эти инструкции бесплатно.
Титульный лист
Здесь приводятся стандартные сведения:
- ИНН и КПП плательщика, предприниматели заполняют только ИНН;
- номер корректировки: в первичной 0, в первой уточненке 1 и затем по порядку;
- код периода: 21, 22, 23 и 24 для каждого из кварталов по порядку;
- отчетный год;
- код ИФНС, куда сдаете отчет;
- код места сдачи: 213 для крупнейших плательщиков и 620 для остальных;
- название организации или ФИО предпринимателя;
- номер записи в ЕРН: для предпринимателей, которые не указали ИНН;
- личные данные физлица: для предпринимателей, которые не указали ИНН или номер ЕРН;
- телефон для связи с исполнителем: код города и номер без пробелов и скобок;
- количество страниц в отчете и листов-приложений к нему.
Титульный лист подписывает руководитель организации или ИП. Если отчитывается представитель, то на титуле надо указать реквизиты доверенности. Рядом с подписью ставят дату заполнения отчета.
Заполняем титульный лист декларации по туристическому налогу
Раздел 1
Покажите, какую сумму собираетесь заплатить по итогам отчетного квартала. Заполните строки так:
- стр. 005 — КБК турналога, 182 1 03 03000 01 1000 110;
- стр. 010 — ОКТМО, то есть код муниципального образования, где находится ваш отель/гостиница;
- стр. 020 — сумма к уплате по конкретному ОКТМО (строка должна равняться строке 150 раздела 2).
Подробнее: КБК для туристического налога
Если заполняете декларацию по нескольким своим объектам одним ОКТМО, то в стр. 020 укажите общую сумму к уплате по ним. Если же у всех ваших объектов разные ОКТМО, то для каждого из них заполните отдельные блоки стр. 010–020.
Заполняем раздел 1 декларации по туристическому налогу
Раздел 2
Здесь надо рассчитать турналог за отчетный квартал. Но сначала — привести сведения о вашем отеле или другом объекте:
- его номер в спецреестре (стр. 001): эту строку надо заполнить обязательно, но если ваш отель признан включенным в реестр только на основании предоставления сведений о нем по п. 3 ст. 418.3 НК РФ, то проставьте нули;
- название (стр. 010);
- адрес (стр. 020);
- код категории объекта: для отеля с тремя звездами проставьте 3, для четырехзвездного — 4, пятизвездного — 5 (смотрите приложение № 6 к порядку заполнения отчета).
В строках 050 и 060 продублируйте КБК турналога и код ОКТМО вашей гостиницы.
Заполняем первую часть раздела 2 декларации по туристическому налогу
На второй странице раздела 2 рассчитайте турналог. Стоимость туристических услуг берите в расчет без учета самого туристического налога и НДС. Заполните эту страницу так (построчно):
- 001 — реестровый номер (точно такой же, как на первой странице раздела);
- 070 — общая стоимость туристических услуг за квартал;
- 075 — количество гостей (клиентов, с которыми вы подписали договор на проживание);
- 080 — стоимость услуг, которую не включили в налоговую базу (проживание льготников, п. 2 ст. 418.4 НК РФ);
- 085 — количество гостей-льготников (укажите только тех, кто подтвердил льготу документами);
- 086 — стоимость услуг, которая не включается в базу по решению местных властей (льготы по п. 3 ст. 418.4 НК РФ);
- 087 — количество гостей, которые относятся к льготникам по решению местных властей (только те, кто подтвердили права на льготы документами);
- 090 — услуги, с которых начислен минимальный налог;
- 100 — база для расчета турналога по конкретной ставке (считайте так: стр. 070–080–086– 090);
- 110 — ставка турналога, которая действует для вашего отеля/гостиницы: если каждый месяц ставки были разными, то заполните для каждой из них отдельный раздел 2;
- 120 — начисленный турналог без учета минимального (считайте так: стр. 100 х стр. 110);
- 130 — минимальный туристический налог;
- 140 — сумма турналога, которую определили с учетом льготы;
- 150 — турналог к уплате в бюджет (считайте так: стр. 120 + стр. 130 — стр. 140).
Заполняем вторую часть раздела 2 декларации по туристическому налогу
После заполнения еще раз проверьте декларацию. Отправьте ее в ИФНС в электронном виде или на бумаге. Обратите внимание, что если у вас в штате трудится более 100 человек, то бумажная отчетность вам недоступна — только электронная, по ТКС.
Может пригодиться: как отразить туристический налог в 1С
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию по туристическому налогу?
Владельцы объектов временного размещения. Это ООО и ИП, которые принимают гостей в своих отелях, гостиницах, санаториях. Но надо, чтобы объект включили в специальный реестр классифицированных средств размещения, а в месте нахождения объекта — ввели туристический налог.
-
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по туристическому налогу?
Нет, нулевой декларации по турналогу нет. Если в отчетном квартале вы не оказывали услуги по размещению, то просто не сдавайте отчет. В таком случае объект налогообложения у вас не образуется.
-
Когда сдавать декларацию по туристическому налогу?
Отчитываться надо 1 раз в квартал. Но только если фактически занимались туристической деятельностью в контексте отчетности — предоставляли объекты для временного проживания гостей. Отправьте отчет до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала, заплатите в бюджет до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.
