Сроки и порядок уплаты налога при АУСН в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. АУСН — это особый налоговый режим для компаний и предпринимателей, который с 2025 года действует почти по всей стране.
2. Сумму налога считает налоговая инспекция, а платить его нужно до 25-го числа каждого месяца за прошлый месяц.
3. Банки передают налоговой данные о доходах и расходах, а проверить правильность этих сведений можно через личный кабинет.
4. Есть два варианта расчёта: просто с доходов по ставке 8% или с разницы между поступлениями и затратами по ставке 20%.
5. Если хочется внести личные деньги на бизнес-счёт, важно правильно указать назначение платежа, чтобы не ошибиться с налогами.

Сроки уплаты налога на АУСН в 2025 году

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Ее ввели в виде налогового эксперимента Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Подробнее: что такое АУСН и кому она выгодна

С 1 июля 2022 года АУСН применялась лишь в 4 регионах, а с 2025 года доступна на федеральной территории «Сириус», на территории города Байконура и в большей части субъектов РФ. Тем самым с нового года экспериментальный режим налогообложения затронул большую половину регионов России. Перечень регионов смотрите на сайте АУСН. На рисунке представим только некоторые. Отметим, что не все субъекты ввели режим с 1 января 2025 г.: например, Республика Бурятия вводит его с 1 апреля 2025 г. Срок действия эксперимента продлится до 31 декабря 2027 г.

В каких регионах действует АУСН

Плательщики — это предприниматели и организации. Какие налоги они уплачивают и кто не вправе применять АУСН — подробно указано в ст. 2 и 3 Федерального закона № 17-ФЗ.

Узнайте, чем отличается АУСН от обычной упрощенки

Налоговый период — месяц, а срок уплаты налога — до 25-го числа следующего месяца. В таблице показаны сроки уплаты АУСН на 2025 г.

Напомним, что налог уплачивается в составе единого налогового платежа. Расчет суммы предоставляется налоговыми органами через личный кабинет или уполномоченный банк.

Подробнее: как платить ЕНП

Порядок расчета налога при АУСН

АУСН предусматривает на выбор два объекта налогообложения:

1. «Доходы», ставка 8 %.
2. «Доходы минус расходы», ставка 20 % + сравнение исчисленной суммы с минимальным размером в 3 %. Если минимальный больше расчетного (или базового), то уплачивается минимальный.

Согласно установленным правилам, налоговый орган в срок до 15-го числа следующего месяца уведомляет плательщика через личный кабинет или банк о налоговой базе, сумме налога и убытка, торгового сбора (если инспекция уменьшила расчетное значение на сбор) и о размере суммы к уплате.

Разберемся, откуда налоговая берет сведения для расчета налога.

Банки передают в инспекцию сведения о доходах и расходах, в том числе комиссиях за эквайринг, не позднее следующего дня за днем, когда произведена операция. Доходы и расходы подразделяются на учитываемые и нет. Срок передачи от банка в инспекцию — до 10-го числа следующего месяца. Плательщик вправе проверить сведения и подтвердить их корректность в срок до 7-го числа после окончания налогового периода.

Доходы и расходы определяют по:

• данным ККТ;
• поступлениям и списаниям со специально открытого для этих целей счета;
• сведениям, переданным плательщиком через личный кабинет.

У плательщика АУСН есть возможность проверки расчетной суммы к уплате и ее корректировки. Перерасчет возможен не более чем за 36 налоговых периодов. Компании и предприниматели должны уметь проверять исчисленную сумму.

Приведем пример расчета в таблице: доходы ООО «NashGlavbuh.org» за май 2025 г. составили 600 000 рублей, а расходы — 300 000 рублей. Торговый сбор не платится.

Читайте о плюсах и минусах налогового режима АУСН