Важно
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2026 год 
Как налоговая списывает с ИП старые долги, которые уже не должны взыскиваться? Налоговики нашли хитрую лазейку: они смешивают личные налоги предпринимателя с его бизнес-задолженностями и просто списывают деньги с расчётного счёта!
В этом видео я расскажу, как налоговая инспекция взыскивает с индивидуальных предпринимателей старые долги, которые по закону уже можно не платить.
Всем привет! На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Очень часто налоговики не списывают просроченные долги, срок взыскания по которым уже истёк — долги более трёхлетней давности, и разными способами, под любым соусом, пытаются взыскать долги с обычных граждан, а также с индивидуальных предпринимателей. Причём с индивидуальных предпринимателей зачастую им это сделать гораздо легче, чем с обычного гражданина, который не ведёт бизнес. Вот сейчас я вам расскажу почему и как это происходит.
С 2023 года уже единый налоговый счёт — это реальность для всего бизнеса. Все уже бухгалтера и предприниматели используют его. Единый налоговый счёт — это такой общий котёл, куда сваливаются все долги по налогам, а также те авансовые платежи, которые предприниматель по закону должен сделать. И в едином налоговом счёте разобраться достаточно сложно. Может это по факту сделать только бухгалтер, который сядет, посмотрит все задолженности, поднимет всю отчётность, всю картину по индивидуальному предпринимателю плюс его личные долги как физлица, чтобы понять, откуда, например, у предпринимателя образовалась задолженность, например, 800 000 рублей, из чего она складывается.
Обычному гражданину, возможно, это будет легче, потому что у него нет предпринимательской деятельности и каких-то других задолженностей по упрощённому налогу, по страховым взносам. Однако с индивидуальными предпринимателями есть определённый нюанс и сложность. Дело в том, что индивидуальный предприниматель — это физлицо, поэтому долги личные по налогам объединяются с долгами по предпринимательской деятельности. То есть это такой котёл в квадрате, в котором всё намешано: и долги по земельному налогу, и по транспортному налогу по личным его долгам, также и по деятельности, по упрощённому налогу. Поэтому разобраться бывает достаточно сложно. Собственно, этим самым, на мой взгляд, налоговая инспекция и пользуется.
Что она делает? Можем рассмотреть вот это судебное дело. Здесь налоговая инспекция выставила требование на уплату 800 000 рублей, так как вдруг на едином налоговом счету образовалась задолженность 800 000 рублей. У предпринимателя был бухгалтер, который пояснил, что тут висит 215 000 рублей долга на имущество физлиц и 50 000 рублей по земельному налогу. Причём, во-первых, личные налоги не связаны с предпринимательской деятельностью — это раз, а во-вторых, налоговая инспекция уже потеряла право на взыскание этих долгов и по закону должна эти долги списать. Но как всегда, налоговая инспекция это никогда не делает.
Соответственно, предпринимателю эта история не понравилась, он пошёл в суд и естественно выиграл во всех трёх инстанциях, потому что в суде по этому вопросу точно можно найти справедливость, с учётом того, что предприниматель предоставил следующую информацию: налоговая инспекция пыталась взыскать задолженность по земельному налогу и по налогу на имущество как с обычного физлица, выставила судебный приказ. Он судебный приказ отменил. Дальше у налоговой инспекции было полгода, чтобы взыскать задолженность в общем порядке, то есть подать в суд полноценное исковое заявление. Налоговики собственно весь этот срок пропустили, то есть в итоге потеряли право на взыскание даже в судебном порядке этих долгов. Потом шло 3 года.
Суд собственно полностью встал на сторону предпринимателя, и налоговая не предоставила каких-то уважительных причин, почему она шестимесячный срок пропустила на взыскание задолженности с этого человека как с обычного физического лица, задолженности по личным налогам.
Но налоговики естественно никогда не хотят прощаться с деньгами, поэтому что они делают? Есть же индивидуальный предприниматель, а у него деньги есть на расчётном счету. «А дай-ка мы смешаем в едином налоговом счету личные долги по налогам с долгами по предпринимательской деятельности и втихомолку спишем эти деньги с расчётного счёта».
Предприниматель оказался не лыком шит, разобрался, обжаловал всё это хозяйство в суде. Как я уже сказал, он это выиграл. Дело в том, что если вы индивидуальный предприниматель и у вас одновременно есть долги как у физического лица, то действует разный порядок на взыскание долгов по личным вопросам — транспортный, земельный, имущественный налог, налог за квартиру. Налоговики должны взыскивать в порядке сорок восьмой статьи Налогового кодекса. Налоговики немножко хитрят и взыскивают задолженности как с индивидуального предпринимателя и закрывают старые долги таким образом. Выполняют свой план по сбору налогов.
Что делать обычным предпринимателям, у которых вот эта каша? Во-первых, вести бухгалтерский учёт, чтобы можно было разобраться, за что у вас образовался долг: за предпринимательскую деятельность или за личную деятельность. Вообще в целом налоги нужно платить — и земельные, и транспортные. Но если вдруг у вас образовалась просроченная задолженность, то вот эту самую просроченную задолженность на практике можно на самом деле списать только через суд. Налоговики добровольно списывать просроченную задолженность, где сроки уже прошли более 3 лет, списывать не будут.
Поэтому если какие-то суммы значительные и налоговики явно нарушают ваши права, например, пытаются, как в этом судебном деле, взыскать личные долги с денег индивидуального предпринимателя, то обязательно данные требования нужно обжаловать сначала в налоговой инспекции вышестоящей, потом в суде, так чтобы защитить свои интересы. И уже в рамках этого судебного дела, когда вы будете обжаловать требования об уплате повышенной суммы долгов, можно списать вот эти суммы просроченных налогов. Суммы бывают разные, если там цифра какая-то значительная, то можно и посудиться.
Поэтому если у вас есть просроченные долги по налогам или есть какая-то неразбериха в бухучёте и в налогообложении, напишите мне в личные сообщения, либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Восстановим бухгалтерский учёт. Если налоговики реально пытаются взыскать с вас те деньги, которые уже платить не надо, также их обжалуем.
Ну а если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, возможно, что-то оказалось неясным. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, чтобы он знал, как работает налоговая инспекция, каким образом они пытаются собрать деньги со всех предпринимателей. Всем пока и успехов в бизнесе!
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
