Важно
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2026 год 
С 2018 года в российском законодательстве появилась конструкция беззаявительного порядка получения налоговых льгот. Разберемся, кто обладает таким правом, к каким налогам применяется и как это работает на практике.
Навигация
Что означает беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот
Налоговая льгота — это преимущество определенных категорий граждан, предоставляемое с целью снижения их налогового бремени по причинам, признаваемым государством уважительными. Из более чем двадцати налогов, действующих в России, беззаявительный льготный порядок применяется к налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.
Читайте подробнее:
Под беззаявительным порядком понимается возможность получить налоговые преференции или налоговый вычет без непосредственного обращения в налоговый орган.
Например, в соответствии с пп. 10 ст. 396 НК РФ, если гражданин не обратился в ИФНС с заявлением о предоставлении льготы по земле или не отказался от ее получения, она предоставляется по сведениям, полученным из других источников.
Установленная норма применяется не ко всем категориям граждан. Для земельного фискального платежа их перечень указан в п. 5 ст. 391 НК РФ. Такая возможность, например, предоставляется:
- инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;
- ветеранам и инвалидам боевых действий, Великой Отечественной войны;
- пенсионерам;
- лицам, имеющим трех и более детей, не достигших 18 лет;
- лицам, получившим лучевую болезнь в результате работы с ядерными веществами или космической техникой.
Надо знать: кто имеет право на налоговые льготы
По каким налогам предоставляются льготы в беззаявительном порядке
Общие положения о предоставлении льгот содержатся в ст. 361.1 (по транспортному налогу), 395 (по земельному налогу), 407 (по имущественному налогу для ФЛ) НК РФ.
В Письме ФНС России № БС-4-21/12286@ разъясняется, что льготы без заявления по имущественному и земельному платежам в бюджет можно получить вне зависимости от того, на каком уровне они установлены, т.е. как в НК, так и в местных правовых актах.
Проверить актуальность сведений о налоговых преференциях вы сможете на портале «Личный кабинет налогоплательщика для ФЛ».
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие категории граждан имеют льготы по имущественным налогам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как работает на практике беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот
Информацию об имуществе, на которое распространяются преференции, ФНС получает из данных, содержащихся в реестре транспортных средств ГИБДД и ЕГРН. Сведения, позволяющие идентифицировать гражданина как лицо, которое вправе получить льготы без обращения, передаются в ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия органами власти. Чаще всего они поступают из Социального фонда России (СФР).
Тем не менее возможность беззаявительного порядка не лишает гражданина права обратиться в ИФНС. В частности, если у ИФНС отсутствуют сведения, подтверждающие «льготный» статус налогоплательщика, последний вправе подать заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017. В нем указываются данные о налогоплательщике, налоговой базе и основания для применения льготы или вычета.
В заявлении указываются сведения о налогоплательщике и объектах налогообложения
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
С таким заявлением вы можете обратиться в территориальную ИФНС России, отделение МФЦ или подать его в электронной форме через личный кабинет. Срок рассмотрения составит до 30 дней.
Подробнее: как заполнить и подать заявление о предоставлении налоговой льготы
Часто задаваемые вопросы о беззаявительном порядке предоставления льгот по налогам
-
Что такое беззаявительный порядок?
Это возможность получить налоговые льготы или вычеты без обращения в налоговый орган.
-
Для кого предусмотрена возможность получения льгот по налогам в беззаявительном порядке?
Для граждан, указанных в отдельных статьях НК РФ. Например, по Земельному налогу это будет ст. 396 НК РФ, в ней перечислено несколько категорий: в частности, инвалиды, пенсионеры, многодетные родители, лица, получившие лучевую болезнь.
-
На какие налоги распространяется беззаявительный порядок?
Без заявления разрешено получить льготы по транспортному, земельному и имущественному налогам.
-
Могу ли я обратиться в ИФНС с заявлением, если имею право на получение льгот в беззаявительном порядке?
Да, если налоговый орган не получил сведения о льготном статусе налогоплательщика и не произвел расчет или не осуществил вычет.
