596

Как удержать НДФЛ с доходов удаленных работников-нерезидентов в 2025 году?

Размер шрифта:

В новом видео мы подробно рассмотрим важный вопрос начисления и удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов удаленных сотрудников-нерезидентов в 2025 году. Учитывая постоянные изменения в налоговом законодательстве и особенности работы с иностранными гражданами, этот вопрос становится все более актуальным для бизнеса. Вы узнаете, какие нормы и правила регулируют процесс удержания НДФЛ с доходов нерезидентов, и какие изменения вступили в силу в 2025 году. Мы обсудим основные аспекты определения налогового резидентства, а также возможные исключения и льготы. Кроме того, в видео мы подробно остановимся на практике применения ставок налога в зависимости от типа дохода, а также на особенностях учета доходов, полученных удаленными работниками. Также будут рассмотрены ключевые моменты, связанные с международными договорами об избежании двойного налогообложения, которые могут существенно повлиять на сумму удерживаемого налога.

Навигация

Как удержать НДФЛ с доходов удаленных работников-нерезидентов в 2025 году?

Здравствуйте! С вами Алена Яковлева, управляющий партнер компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Если компания примет на работу дистанционного работника, который будет работать за границей, то нужно исчислять и уплачивать за него НДФЛ. Удаленный характер работы должен быть прописан в трудовом договоре.

Такой порядок начал действовать в 2024 году и продолжит свое действие в 2025 году. С 1 января 2025 года доходы удаленных сотрудников-нерезидентов будут облагаться по ставкам от 13% до 22%. Кто такие нерезиденты? Имеет ли значение статус резидентства для удержания НДФЛ с дохода дистанционных работников и по каким ставкам? Налогом облагается доход, полученный налоговым резидентом РФ как в России, так и за границей.

У граждан-нерезидентов РФ облагается налогом только доход, который получен от российских источников. Таким образом, обязанность уплаты НДФЛ зависит от статуса человека: резидент или нерезидент. От этого статуса зависит и ставка НДФЛ. А с 2024 года ставка налога зависит от вида дохода, который получает дистанционный работник - нерезидент РФ.

Физическое лицо - нерезидент РФ может получать зарплату, а также получать иные доходы, никак не связанные с трудовой деятельностью. Например, продавать недвижимое имущество, сдавать в аренду жилье, получать доход по размещенным депозитам, дивиденды от участия в компаниях.

Резиденты — это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд. Соответственно, нерезидентами считаются люди, которые находятся в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев. При расчете учитывается непрерывный период.

Если же гражданин периодически живет за границей и приезжает в Россию, но непрерывно не находится в России 183 календарных дня и более, то он считается нерезидентом РФ. Важно знать, что день прибытия из-за границы и день выезда из России также входит в подсчет числа календарных дней нахождения в стране. Эти даты определяются по штампам в паспорте.

Для подтверждения резидентства человека, бухгалтерии всегда требовались документы. В налоговом кодексе нет даже рекомендованного примерного перечня таких документов. Поэтому налоговики разрешали подтверждать резидентство гражданина любыми документами, которые подтверждают его передвижение. Например, штампы в паспорте с отметками пограничников о въезде и выезде из России, заверенный работодателем табель учета рабочего времени.

Начиная с 1 января 2024 года, к доходам дистанционных работников-нерезидентов, полученных за границей, относятся вознаграждения и иные выплаты по трудовому договору, заключенному:

  • с российской компанией либо;
  • с обособленным подразделением иностранной компании в России.

Таким образом, независимо от статуса налогового резидента, работодатель будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по таким лицам.

С 1 января 2025 г. расширен перечень облагаемых НДФЛ доходов от российских источников для фрилансеров, которые выполняют работы, услуги с использованием доменных имен, сетевых адресов или других средств индивидуализации с помощью Интернета. Речь идет о гражданах, которые работают удаленно через интернет, а сервер находится на российской территории. В этом случае доход также считается полученным от источников в России.

В разговоре с «Лентой.ру» руководитель кадровой службы в компании «РосКо» Ольга Борисова назвала самые востребованные специальности в наступившем году. На российском рынке труда сохранится тренд на IT-профессии, а также квалификации, связанные с работой с искусственным интеллектом (ИИ).

С 1 января 2025 года доход дистанционного сотрудника, работающего за рубежом, независимо от того резидент он или нет, будут облагаться по 5 ставкам НДФЛ. Подробнее о них расскажет Светлана Гуральская финансовый директор компании "РосКо".

Ставки варьируются от уровня дохода:

  • если доход до 2,4 млн рублей включительно, то ставка НДФЛ – 13%;
  • если доход выше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей включительно, то ставка НДФЛ – 15%, в 2024 году ставка была 13%;
  • если доход выше 5 млн рублей и до 20 млн рублей включительно, то ставка НДФЛ – 18%, в 2024 году ставка была 15%;
  • если доход выше 20 млн рублей и до 50 млн рублей включительно, то ставка НДФЛ – 20%, в 2024 году ставка была 15%;
  • если доход выше 50 млн рублей, то ставка НДФЛ – 22%, в 2024 году ставка была 15%.

Общая сумма налога по каждому удаленному сотруднику определяется по итогам налогового периода. При расчете налоговой базы не учитываются доходы, полученные работником у других работодателей. Поэтому если выплаты в пользу дистанционного сотрудника не превышают 2,4 млн рублей в год, то применяется ставка 13% независимо от того, что в других компаниях совокупный доход превысил эту сумму.

По итогам 2025 года налоговики сами рассчитают недостающий НДФЛ, который надо перечислить до 1 декабря следующего года.

Сроки перечисления НДФЛ для дистанционных работников - нерезидентов останутся такими же, как и для остальных:

  • не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
  • не позднее 5-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
  • не позднее последнего рабочего дня текущего года, если НДФЛ удержан в период с 23 по 31 декабря.

Начиная с 2024 года, налоговый статус «удаленщика», работающего за рубежом, не влияет на порядок взимания НДФЛ - работодатель обязан в любом случае заплатить за него НДФЛ. То есть выступить налоговым агентом. Однако по-прежнему статус нерезидента РФ не дает работнику право получать налоговые вычеты в России.

На этом всё. Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.