Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: сколько и кому выплачивать, как оформить

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Размет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон решается в переговорах.
2. Если сумма закреплена в соглашении, работодатель обязан её выплатить — при невыплате её можно взыскать через суд.
3. Чаще всего предлагают от двух до шести средних месячных зарплат, но точную величину стороны согласуют сами.
4. В пределах трёхкратного среднего (для Крайнего Севера — шестикратного) выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами, превышение налогооблагаемо.
5. Чтобы избежать споров, оформляют письменное соглашение, делают приказ, производят расчёт и вносят запись в трудовую книжку.

В каких случаях выплачивается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Выплата пособия увольняющемуся работнику — дело добровольное, закон работодателю это делать не определяет (ст. 78 ТК РФ).

Эта сумма — результат переговоров. Но если пришли к согласию о выплате и закрепили в документе, то она становится обязательной для работодателя.

Подробнее о выходном пособии при увольнении

Чаще всего соглашение сторон с выплатой пособия используется в ситуациях, когда компания хочет избежать процедуры сокращения штата или сотрудник сам захотел уйти, но ждать две недели не хочет. Сотруднику предлагают увольнение по соглашению с выплатой одного или нескольких средних заработков, что часто выгоднее, чем гарантии при сокращении. Это быстрый и менее болезненный выход как для одной, так и для другой стороны.

Особый случай — работа у индивидуального предпринимателя. Сотрудникам, работающим у ИП, компенсационная выплата при увольнении по любому основанию (включая сокращение) выплачивается, только если это прямо прописано в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). Стандартные гарантии ст. 178 ТК РФ на них не распространяются. Поэтому работникам необходимо особенно внимательно читать трудовой договор перед подписанием.

Размер выходного пособия по соглашению сторон

Сколько заплатить в качестве выходного пособия при увольнении «по соглашению» — в законе чётко не сказано. Этот вопрос решается только в процессе обсуждения работника с руководством.

Сложившаяся практика показывает, что наиболее типичный размер пособия составляет от 2 до 6 средних месячных заработков. При этом за отправную точку часто берут гарантии, предусмотренные при сокращении штата, где работнику гарантирован средний месячный заработок в качестве выходного пособия и в среднем еще один оклад на период трудоустройства. Чтобы предложение было интересным для сотрудника, размер выплаты по соглашению обычно не ниже, а часто и выше, чем при сокращении.

Примеры определения размера пособия:

1. Кратность среднему заработку (например, 2 или 3 средних месячных заработка). Это самый распространенный вариант.
2. Фиксированная сумма, не привязанная к заработку.
3. Несколько месячных окладов (должностных окладов).

В моей практике встречались соглашения без выходного пособия и с 6 окладами, и все они были результатом переговоров в частном порядке.

Узнайте:

• как определить сумму компенсации при увольнении по соглашению сторон;
• нужно ли запрашивать данные из СФР для расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении

С 1 сентября 2025 года действуют новые правила расчета выходного пособия согласно постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. В отношении налогообложения сохраняется базовый принцип: выходное пособие в пределах трехкратного/шестикратного для Крайнего Севера среднего месячного заработка не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суммы, превышающие этот лимит, подлежат налогообложению в общем порядке.

НДФЛ

Для НДФЛ необлагаемый лимит рассчитывается исходя из среднего заработка, определенного по новым правилам постановления № 540.

Порядок расчета необлагаемого лимита:

1. Средний дневной заработок = выплаты за последние 12 месяцев / количество фактически отработанных дней за этот период.
2. Среднемесячное число рабочих дней для года увольнения = общее количество рабочих дней в году / 12.
3. Средний месячный заработок = средний дневной заработок × среднемесячное число рабочих дней.
4. Необлагаемый лимит = средний месячный заработок × 3(6) мес.

Разберем наглядный пример для кладовщика Пэпэтэшина Петра Петровича:

Петр Петрович увольняется 15 октября 2025 года. Его доход за период с 01.01.2025 по 15.10.2025 составил 480 000 рублей. Количество фактически отработанных дней за этот период — 193. Выходное пособие по соглашению сторон — 120 000 рублей.

1. Средний дневной заработок: 480 000 руб. / 193 дн. = 2487,05 руб./день.
2. Среднемесячное число рабочих дней в 2025 году: 247 / 12 = 20,58 дня.
3. Средний месячный заработок: 2487,05 руб. × 20,58 = 51 183,49 руб.
4. Необлагаемый лимит по НДФЛ: 51 183,49 руб. × 3 = 153 550,47 руб.

Поскольку выходное пособие (120 000 руб.) меньше рассчитанного лимита (153 550,47 руб.), вся сумма пособия освобождается от НДФЛ.

Страховые взносы

Страховые взносы в СФР (Социальный фонд России) не начисляются на часть выходного пособия в пределах трехкратного/шестикратного среднего месячного заработка, рассчитанного по тем же правилам, что и для НДФЛ.

Разберем пример расчета страховых взносов для нашего кладовщика Петра Петровича:

Если выходное пособие равно 120 000 рублей и эта сумма укладывается в пределы трех/шести среднемесячных зарплат, значит, страховые взносы не взимаются вовсе.

Но если выходное пособие составляет 180 000 рублей, то страховая база составит разницу между общей суммой и пределом свободы:

180 000 — 153 550,47 = 26 449,53 руб.

Исходя из ставки страхового тарифа (например, 30 %) (п. 3 ст. 425 НК РФ), взносы составят:

26 449,53 × 30 % = 7934,86 руб.

Как оформить выплату выходного пособия

Правильное оформление — залог того, что договоренности будут исполнены, а у бухгалтерии не возникнет вопросов при расчетах.

1. Согласование, оформление и подпись соглашения о прекращении трудового договора. Это основной документ, который завершает трудовые отношения. В нем необходимо прописать:

• основание увольнения — «пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации, соглашение сторон»;
• факт и размер выплаты выходного пособия («В последний рабочий день Работодатель обязуется выплатить Работнику выходное пособие в размере 300 000 (триста тысяч) руб.»);
• срок и порядок выплаты («В последний рабочий день Работодатель обязуется выдать Работнику оформленную трудовую книжку и произвести с ним полный расчет») .

На картинке представлен примерный образец соглашения о расторжении трудового договора

2. Издание приказа об увольнении. Используется унифицированная форма Т-8 или форма, разработанная в компании. В приказе в качестве основания указываются реквизиты подписанного соглашения.

Подробнее: как оформить приказ об увольнении

3. Произведение расчета. В указанный в документе день увольнения финансовый отдел производит окончательный расчет:

• выплачивается зарплата за все отработанные дни;
• компенсируются все неиспользованные отпуска;
• выплачивается согласованное выходное пособие;
• выдаются расчетный лист и все полагающиеся справки.

4. Внесение записи в трудовую книжку. Запись об увольнении вносится с точной формулировкой из Трудового кодекса и приказа о расторжении.