665

Громкие уголовные дела по уклонению от уплаты налогов блогерами

Размер шрифта:

Громкие уголовные дела по уклонению от уплаты налогов блогерами подхлестнули интерес к вечной теме — уголовной ответственности.

Подписывайтесь на телеграм-канал «Комплаенс Решения».

Масштаб проблемы — на графике за 5 лет.

Как видно из графика, изменение количества В НП незначительно влияет на количество выявленных налоговых преступлений.

Количество приговоров также значительно не меняется и не превышает 200 в год. За 6 мес. 24 г.3 человека получили реальные сроки лишения свободы (до 3 лет), 34 — штрафы (до 0,5 млн руб.), 38 — условный срок. Оправдано…

Интересно, что портрет налогового преступника неизменен уже много лет: это мужчина (женщин всего 8%), в основном 30 — 39 лет, с высшим образованием (78%).

А вот с легализацией все не так просто. За 2024 г. (весь) выявлено 1058 преступлений (на 12,2% больше чем в 2023), направлено в суд 814. Осуждено за 6 мес. 24 г. всего 12 человек, 4 к реальным срокам (до 5 лет). Оправдано — 0. За весь 2023 г. осуждены 23 человека. Так что количество дел, направленных в суд, значительно отличается от количества приговоров.

ВАЖНО!
В отличии от налоговых преступлений, для легализации особо крупный размер — всего 6 млн руб., при этом санкция — лишение свободы до 7 лет.

На практике чаще всего обвинение в легализации идет со ст. 159 УК РФ (мошенничество) и незаконным оборотом наркотиков.
А если ИП/генеральный директор ООО уклонился от уплаты налогов и на сэкономленные деньги купил себе машину или положил их на депозит, или купил новые станки для производства.

До 2013 г. ответ на этот вопрос был очевиден: в ст. 174.1 УК РФ прямо указывалось, что легализация не может быть следствием налогового преступления. Но с 2013 года такого ограничения нет. И постановление Пленума ВС РФ от 07.07.2015 № 32 (про легализацию) его не установило.

Но доход от предпринимательской деятельности принадлежит организации или ИП, его получившим. Уплата или неуплата налога не делает этот доход легальным или нелегальным.

Но если судебная практика легализует легализацию (да-да, масло-масленое) от уклонения от уплаты налогов, принципиально важным будет погашение недоимки до передачи материалов в следственные органы.

ВАЖНО!
У ст. 174.1 УК РФ есть еще одно последствие — возможность конфискации денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступления. Теоретически последовательность может быть следующей: уклонение от уплаты налогов — вклад в уставный капитал ООО (легализация) — получение ООО дохода от легализованных денежных средств — конфискация такого дохода. Вполне в духе времени.

Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на НашГлавбух:

Правовые документы

Статья 159 УК РФ. Мошенничество

Статья 174.1 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

Оставить комментарий Распечатать
Иван Кузнецов Налоговый консультант

Налоговый консультант, управляющий партнер центра налоговой и корпоративной безопасности «Комплаенс Решения»