659

Кому я должен — всем прощаю. О прощении долга кредиторами и налоговой амнистии

Размер шрифта:

Долги стали непосильной ношей? Узнайте, как законно избавиться от обязательств перед банками, МФО и даже государством! В этом видео подробно разбираем механизм прощения долгов кредиторами и новую налоговую амнистию 2025 года.

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Имеет ли компания-кредитор право забыть о долге своего контрагента? Какие налоговые последствия влечёт прощение долга у обеих сторон? В этом видео расскажем подробности. Смотрите, чтобы быть в курсе.

По общему правилу, между бизнесменами запрещены сделки дарения. Однако в основаниях для прекращения обязательств нет запрета на сделки по прощению долга. Чтобы прощение долга не приравнивалось к дарению, стороны должны соблюсти ряд условий.

Условия для прощения долга

Чтобы суды не признали прощение долга дарением, важно не нарушить права других лиц в отношении имущества кредитора. Например, если компания в процедуре банкротства прощает долг своих контрагентов, она нарушает интересы других кредиторов. Суд отменит прощение долга, признав сделку дарением.

Второе требование — отсутствие возражений должника против прощения долга кредитором. Необходимо заручиться согласием контрагента, а значит уведомить его о предстоящей операции.

Документы для оформления прощения долга

Операцию по прощению долга оформляют в виде отдельного соглашения. В нём прописывают условия сделки. Целесообразно прописать суть экономической выгоды кредитора от списания долга контрагента. Кстати, о том, что изменится при возврате долгов с новым законом о защите должников мы рассказывали в этом видео. Переходите по ссылке и смотрите!

В соглашении приводятся дата и место заключения, наименование сторон сделки, а также предмет сделки и размер прощённого долга. Можно простить только часть задолженности.

Указать нужно и природу возникшего долга, привести реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, дату исполнения первоначальных обязательств и экономическое обоснование списания долга.

Это обоснование включают в соглашение для того, чтобы суды потом не признали сделку дарением. Например, кредитору пришлось бы понести существенные затраты для возврата долга дебитора. Приведённые доводы помогут отбить претензии налоговой в необоснованности расходов.

Есть пример, когда налоговики посчитали операцию по прощению долга фиктивной, ведь документооборот не имел никакого экономического смысла, его целью было завышение расходов. После отражения затрат долг простили.

Соглашение не подлежит государственной регистрации, даже если долг возник из договора, который был зарегистрирован. Например, договор аренды, заключённый на срок более года.

В соглашении должно быть согласие сторон на совершение сделки, подойдёт копия решения общего собрания участников ООО, где разрешено списание долга контрагента. В конце помещаем реквизиты кредитора и дебитора и подписи сторон.

Налоговые последствия прощения долга у кредитора

У контрагента — кредитора могут возникнуть убытки, связанные с невозвратом долга. Контролёры считают, что прощение долга — это необоснованные затраты, а значит, их нельзя признавать в налоговых расходах по налогу на прибыль.

Прощённый долг, независимо от природы его возникновения, не попадает под понятие «убытки от списания безнадёжной задолженности». Иную точку зрения кредитору придётся доказывать в суде.

Если кредитор применяет упрощённую систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то прощённый долг также не учитывается при исчислении налога. Аналогично нельзя учесть в расходах списанную задолженность и плательщику единого сельскохозяйственного налога.

В части налога на добавленную стоимость для кредитора ничего не меняется, этот налог был исчислен ранее в момент совершения операции по отгруженной продукции или оказанным услугам.

Но если кредитор перечислил покупателю предоплату под будущую поставку товаров и взял вычет НДС на основании счёта-фактуры на аванс, то налог нужно восстановить. «Авансовый» НДС восстанавливается в периоде заключения соглашения о прощении долга.

К слову, обо всех важных изменениях и новостях из финансовой сферы мы рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Налоговые последствия у должника

У должника возникают доходы, связанные с прощением долга. Сумма списанной задолженности включается в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль с учётом НДС.

Независимо от объекта налогообложения при упрощённой системе контрагент учитывает прощённый долг в составе доходов. Должник, который применяет режим единого сельхозналога, также включает в доход сумму прощённого долга.

В части НДС для должника ничего не меняется, ведь «входной» налог приняли к вычету в момент поставки продукции или получения услуги. Восстанавливать его не нужно. Но, если должник получал предоплату от поставщика и начислял НДС на сумму аванса, то взять к вычету начисленный ранее налог не получится.

Вывод

Подведём итоги. В результате прощения долга не должны быть нарушены права и интересы других бизнесменов. Сделку совершают в простой письменной форме, она не подлежит государственной регистрации. При списании долга обеим сторонам нужно учитывать налоговые последствия, которые зависят от применяемой системы налогообложения.

Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Актуальные видео на юридические и налоговые темы в 2025 году. Качественные расшифровки видео-материалов по бухгалтерскому учету:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.