125

Всё, что нужно знать про займы

Размер шрифта:

В этом видео — глубокий разбор одной из самых чувствительных зон финансового учёта компании — займов. Такие операции часто кажутся формальностью, но именно в них налоговая и банки ищут признаки вывода капитала и нецелевого использования средств. Расскажу, какие нюансы отличают процентный и беспроцентный заем, почему от формулировок в документах зависит налоговая квалификация сделки и как соблюдение нескольких технических деталей превращает рискованную операцию в безопасный инструмент финансового управления.

Навигация

Всем привет! На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании Самитов Консалтинг.

Займы, которые выдаются учредителям, директорам, да и просто посторонним или аффилированным лицам — это скользкая тема. Однако очень часто используются предпринимателями, потому что это лёгкий способ вывести денежные средства с расчётного счёта компании или со счёта ИП. Это нет никаких налогов ни для компании обычно, ни для заёмщика. Однако это только на первый взгляд. Сейчас я расскажу, как сделать это законно, безопасно и без лишней нервотрёпки. А также, естественно, расскажу, где есть подводные камни.

Общие правила выдачи займов

Вообще по закону организация может выдавать займы любому лицу: юридическому, физическому, индивидуальному предпринимателю. Нет ограничений по сумме — хоть 100 млн руб. выдай. Можно выдавать займ на год, на 5 лет, на 10 лет, может быть с погашением ежемесячно, ежегодно, может быть, в конце срока. Можно выдавать процентные и беспроцентные займы. Однако на практике, если вы будете выдавать займы на 10 лет и без процентов, налоговые инспекции и банк обратят на это внимание, зададут вам вопросы и, скорее всего, создадут вам ещё и проблемы.

Процентные и беспроцентные займы

Начнём с того, что займ может быть процентным и беспроцентным. И на практике между ними разница такая, что если вы выдаёте беспроцентный займ физлицу, у него возникает материальная выгода. Проценты по договору, в данном случае 0%, сравниваются с 2/3 ставки Центрального банка. И вот эта сумма, такая виртуальная, материальной выгоды, облагается НДФЛ у физического лица. И, соответственно, этот НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Если же у вас займ по рыночной ставке, то таких проблем не возникает.

Плюс, когда вы оформляете платёжное поручение, в платёжном поручении чётко должно быть прописано номер договора займа, дата займа, процентный, беспроцентный займ. Если процентный, то по какой ставке? Желательно прописать прямо назначение платежа на какой срок выдано. Естественно, договор займа должен быть оформлен и подписан.

Конечно, с точки зрения банковского контроля и с точки зрения налогового контроля процентный займ гораздо безопаснее, чем беспроцентный, потому что есть такое дело, как правило делового оборота. И обычно займы просто так бесплатно никто не получает. Если вы выдаёте беспроцентный займ, это уже интересный звоночек для налоговой инспекции, для банка. Почему-то вы занимаетесь такой благотворительностью. Потому что для коммерческой организации это не совсем стандартное поведение. Это всё равно, что кому-то что-то пойти и просто подарить, потому что деньги имеют свою стоимость. Стоимость — это как раз процент. И без процентов очень странно выдавать кому-то займы, даже своим родственникам, директорам и учредителям.

Налоговые последствия

Если вы выдаёте займ юридическому лицу или физическому лицу, те проценты, которые вы получаете, облагаются там либо налогом на прибыль, либо облагаются упрощёнка. Если вы на 6% или там на 15%, у самого заимодавца НДФЛ не возникает, если он получает процентный займ. Если беспроцентный займ, то ваша бухгалтерия удерживает материальную выгоду у заёмщика. Если не имеет такой возможности, то бухгалтерия должна сообщить налоговую инспекцию, что мы не смогли удержать НДФЛ у этого физического лица, поэтому пусть сама налоговая НДФЛ с материальной выгодой удержит.

Банковский контроль по 115-ФЗ

В случае 115-ФЗ банк может попросить объяснить экономическую цель займа. Часто они делают это не формально, а особенно тщательно, потому что таким образом часто выводят деньги с расчётного счёта, обналичивают эти деньги, а Центральный банк требует с коммерческих банков, чтобы антиотмывочное законодательство строго соблюдалось.

Крупные сделки

Ещё один момент. Если вы выдаёте крупную сумму займа, которая превышает 25% от активов вашей компании, то это, возможно, крупная сделка и нужно получить решение учредителей компании — одобрение крупной сделки. Без него, например, у вас могут быть проблемы, собственно, с самими учредителями, так и с банками.

Документальное оформление

Сам по себе договор займа не говорит о том, что деньги получены. Передача денег — либо выдача наличных из кассы, либо перечисление денежных средств с расчётного счёта компании или ИП. То есть фактом передачи денег будет подтверждаться расписка, акт приёма-передачи, платёжное поручение. Вот все эти документы также должны быть у вашей бухгалтерии. Ну, это на самом деле стандартно достаточно.

Риски невозврата займа

На чём прокалываются предприниматели? На том, что займы они навыдавали процентные, беспроцентные, а реально возврата займа нет. И если возврата займа нет, то тут уже налоговая инспекция может спросить: «А почему займ не вернули?» Если займ не вернули, согласно договору налоговая инспекция может доначислить НДФЛ, этот НДФЛ взыскать с компании, то есть 13% от суммы займа. Поэтому, если вы выдаёте займ, если вы не хотите проблем с налоговой инспекцией, важное условие: договор займа должен исполняться и денежные средства должны возвращаться.

При этом, сразу скажу, не стоит возвращать деньги в кассу якобы наличными там, а потом куда-то опять эти деньги виртуально улетают. Денежные средства должны возвращаться очень желательно безналом на расчётный счёт компании. То есть как ушли, так и пришли. Если вы начинаете мутить что-то с кассой, якобы вы наличными денежными средствами вернули в кассу, а потом эти деньги куда-то опять в подотчёт ушли, налоговые инспектора тоже не дураки, они прекрасно знают эту историю, и это вам просто не поможет.

Также, если заёмщик, которому вы выдали займ, не возвращает займ, даже если это директор и учредитель, компания должна написать претензионные письма, подавать в суд на этого человека и работать — такую претензионную работу проводить и требовать возврата займа. Если всего этого не будет, опять-таки, компанию оштрафуют, потому что налоговая инспекция поймёт, что таким образом просто, например, выводятся дивиденды или выплачивается заработная плата. Налоговую инспекцию это не устроит, поэтому вашу компанию оштрафуют и доначислят НДФЛ как минимум. Могут, конечно, ещё попробовать и страховые взносы доначислить, а это ещё 30%.

Выводы

В итоге я могу сделать такой вывод, что все действия должны быть прозрачны для любого стороннего наблюдателя, для налоговой инспекции, документально закреплены и экономически, и логически обоснованы, потому что даже небольшая неточность может обернуться лишними налогами и штрафами. Каждый займ, который выдаёте — это потенциальный риск доначисления налогов.

Поэтому, если вы уже навыдавали займов, если вы кому-то собираетесь займы выдать и не знаете, какие налоговые последствия могут быть, напишите мне в личные сообщения, либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы с вами свяжемся, посмотрим, что у вас не так с займами, и приведём в порядок и документацию, и бухгалтерский учёт.

Если у вас остаются вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.