Итоги амнистии по дроблению бизнеса — дайджест первых реакций Телеграма

Навигация

Селлеры готовятся к концу эпохи: максимум 1–2 года

Дарья Меланич | Системный бизнес

Без дробления бизнеса большинство селлеров просто не выжили бы. Это нас спасало, это нас выручало. Когда комиссии росли, ДРР увеличивалась, а налоги добавляли ещё + 5–10 % сверху — дробление позволяло остаться на плаву.

А теперь внимание, возникает вопрос: сколько ещё продлится эта песенка?

Мой прогноз — максимум 1–2 года. После этого — всё.

Государство готовит полную налоговую реформу. УСН и патенты уже начали резать — лимит УСН падает с 60 до 10 млн, патентную систему фактически отменяют. Дальше станет только жестче.

Планируется переход к единому налогу — простому не для бизнеса, а для налоговой. Без вычетов, без маневров, с полной прозрачностью. Плюс обязательный обмен данными между маркетплейсами и ФНС (закон о платформенной экономике уже принят в первом чтении).

Это означает, что дробление окажется не просто невыгодным — оно станет видимым и очевидным для налоговой. А санкции за схемы будут такими, что желательно было бы сразу платить честно.

Реальность такова: если ваша компания работает только за счёт оптимизации налогов — она не выживет. Если она зарабатывает на качественном товаре, правильном запуске и сильной команде — переход на белую чуть снизит маржу, но даст уверенность в будущем.

В материале детально расписан годовой план перехода — от проверки финмодели на НДС до выстраивания процессов растаможки, полезно для планирования — читать полностью.

Моральная оценка: бизнес на обмане или вынужденная мера?

Бухгалтерия и Жизнь

Да, налоговая реформа бьёт по малому бизнесу. Да, нагрузка вырастет. И для тех, кто превысит 10 млн, появится НДС. А для тех, кто работал на патенте, — всё усложнится.

Но за последние месяцы мы провели десятки консультаций. И знаете, что мы поняли? Очень многие и так не работали «в белую». Серые зарплаты, фиктивные патенты, подгонка под лимиты, дробление бизнеса, схемы с чёрными кассами — всё это стало нормой.

И вот тут возникает вопрос. Когда вы не платите налоги, когда обманываете систему, а потом говорите, что государство мешает вам развиваться… Это вообще бизнес?

Мне искренне жаль предпринимателей, которые честно платили налоги, строили прозрачную систему, держали сотрудников официально, а теперь вынуждены подстраиваться под новые правила. Я вижу, как они перестраиваются, как становятся эффективнее, как ищут клиентов не количеством, а качеством.

Но я не могу пожалеть тех, кто изначально строил бизнес на лжи. Потому что когда фундамент трещит — здание не спасёт даже новый налоговый закон.

Там же автор задаёт прямой вопрос читателям: можно ли считать бизнесом схемы на обмане — там же.

Юристы фиксируют расширение фронта: дробление теперь и на ОСНО

Legalgram

Исторически дробление ассоциировалось с УСН, но свежая практика показывает, что риски распространились и на организации на общей системе налогообложения (ОСНО).

Суды в 2025 году демонстрируют разнонаправленную практику, где всё решают детали. Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу № А56-40017/2023 — суд не усмотрел дробления, так как не были установлены признаки «проблемности» контрагентов. А вот постановление АС Уральского округа 07.08.2025 по делу № А60-30087/2024 — налоги доначислили материнской компании, чья «дочка» работала с сомнительными контрагентами.

Ключевой вывод: претензии могут быть предъявлены компании, которая не работала со спорными контрагентами напрямую. Основанием служит не специальная норма о дроблении, а общие нормы о необоснованной налоговой выгоде.

В посте дан подробный анализ двух противоположных судебных решений: показано, какие детали стали решающими в каждом случае — продолжение.

Цифры амнистии: власти видят зелёный свет для ужесточения

Невинные налоги с Алиной Шереметьевой

Глава ФНС Егоров подвёл первые итоги добровольной амнистии по дроблению бизнеса — и цифры внушительные: более 10 000 групп компаний отказались от схем дробления, официально пересобрав структуру. Всего это затронуло 24 400 налогоплательщиков. В результате ФНС ожидает +23 млрд рублей в бюджет только за 2025 год.

Формулировка мягкая: «отказались от схем», но мы-то понимаем: кому-то предложили отказаться настойчиво, кто-то выбрал «лучше синица в руках, чем допрос в ИФНС».

По версии ФНС: изменения 2025 года прошли успешно, бизнес не массово ушёл в тень, и даже отчётность сдаётся с менее чем 2 % ошибок.

Но если посмотреть с другой стороны — сигнал очевиден: легализуйся сам или легализуем тебя по итогам выездной проверки.

Мой вывод: амнистия сработала, но это говорится не про «прощение», а про новые правила игры. Налоговая показывает зубы мягко, но последовательно. Дробление, как массовая практика, уходит в прошлое.

Автор даёт рекомендации, что делать тем, кто ещё не разобрал свою структуру, — читать дальше.

Комплаенс Решения

Результаты амнистии по дроблению — 10,3 тыс. групп отказались от дробления, и это 24,4 тыс. налогоплательщиков. Странные цифры. Получается, что почти все, кто отказался от дробления, — группы из двух участников?

Я специально посмотрел оригинал — выступление руководителя ФНС, но эти цифры он не прокомментировал, лишь отметив, что амнистия сама по себе не помогла справиться с дроблением, поскольку совпала по времени с изменениями в НК РФ, которые не привели к массовой ликвидации бизнеса (между строк читалось: значит, можно повышать налоги и дальше).

Там же дан прогноз по ключевой дате 10 ноября и второму чтению законопроекта о налоговых изменениях — полный текст.

Технологии слежки: как налоговая вычисляет дробление на цифровых платформах

Волкова Таисия | Ваш бизнес-адвокат

ФНС совместно с крупнейшими цифровыми площадками и Ассоциацией цифровых платформ запустила эксперимент по выявлению налоговых рисков у онлайн-продавцов. На данный момент реализовано информационное взаимодействие в отношении трёх видов рисков: дробление бизнеса, неуплата НДС при УСН, неполнота отражения дохода.

ФНС выявляют дробление по следующим признакам:

Технические признаки: доступ одного лица к нескольким личным кабинетам на маркетплейсе, использование одних и тех же IP-адресов для управления разными аккаунтами, общий IP-адрес для сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности.

Коммерческие признаки: схожий или идентичный ассортимент товаров, единый или похожий дизайн карточек товаров, общий поставщик товаров для формально разных продавцов, общее место сдачи товаров на склад маркетплейса.

Организационные признаки: одинаковые фамилии владельцев разных ИП/ООО (родственники), совпадающие места регистрации, единственный учредитель является одновременно руководителем всех участников группы, общий налогооблагаемый доход группы превышает 60 млн рублей за 2024 год.

Пишут, что многие уже получили уведомления от налогового органа. В уведомлениях есть требование предоставить письменные пояснения в течение 10 рабочих дней, просьба подать уточнённые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за первый квартал 2025 года, требование отразить совокупную выручку всей группы с применением соответствующей ставки НДС.

Есть правило: поведение в сети должно быть таким же, как и офлайн. Признаки дробления офлайн и онлайн ОДИНАКОВЫЕ.

В посте даётся важное предупреждение о том, что именно указывается в уведомлениях ФНС, — читать подробнее.

Ваш эксперт по налогам

Налоговые органы стали настоящими профи в выявлении таких схем. Они не действуют наугад, а строят целую систему доказательств, анализируя множество прямых и косвенных признаков.

«Красные флаги»: все компании и ИП зарегистрированы по одному адресу, учредители и директора компаний являются родственниками, во всех ЕГРЮЛ указаны одни и те же номера телефонов и e-mail адреса, все компании имеют одинаковые или очень близкие коды ОКВЭД.

Анализ финансовых и хозяйственных потоков: единый расчётный счёт или банк, общий склад/офис/оборудование, единый сайт и реклама, общий персонал, ведение общей клиентской базы.

Анализ налоговой нагрузки и оборота: суммарная выручка всех компаний стабильно находится около лимитов УСН, распределение доходов и расходов между компаниями, внутригрупповые операции без экономического смысла.

Анализ с помощью программных комплексов ФНС: АСК НДС-3 отслеживает цепочки контрагентов, программа «Налог-3» анализирует множество параметров и присваивает компаниям интегральный показатель налоговой, правовой и административной рисковости.

В материале подробно расписана система доказывания единства бизнес-процесса через управление, активы, персонал и экономический результат, обещание чек-листа признаков дробления — там же.

Семейный бизнес на грани: где законная структура превращается в дробление

O_nalogi

Во всём мире считается абсолютно нормальным привлекать родственников к семейным делам. Это нормально, когда родственники — владельцы бизнеса, одалживают друг другу деньги, помогают материальной базой и при заключении контракта устанавливают более мягкие условия, чем для других участников рынка.

Это нормально абсолютно для всех, за исключением налоговой инспекции. Тут действует абсолютно иной подход.

В НК РФ есть ст. 105.1 «Взаимозависимые лица»: если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, то они признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг, родители, дети, братья и сёстры, опекун и подопечный.

Поэтому наличие родственных связей, даже если это семейный бизнес, — всегда огромный красный флаг для налоговой инспекции при проведении налоговых проверок.

Согласно позиции ФНС России, ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о дроблении бизнеса. Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным.

В настоящее время судебная практика исходит из общих подходов доказывания — никаких «послаблений» для семейного бизнеса законом не предусмотрено. Суд может признать дробление, если доказано, что структура создана исключительно для снижения налогов. Но есть и противоположные решения: судья КС РФ указывал, что обязывать всех родственников участвовать лишь в одном юридическом лице невозможно — это противоречит принципу свободы предпринимательства.

От взаимозависимости в семейном бизнесе никуда не деться. Значит, особенно важно исключить другие признаки дробления: операционную несамостоятельность (общие руководители, бухгалтеры, IP-адреса, помещения, персонал), финансовую несамостоятельность (перераспределение доходов, единственный поставщик, формальный документооборот) и отсутствие деловой цели.

В трёх постах детально расписаны все признаки, которые проверяет налоговая, примеры судебной практики и чек-лист для безопасной организации семейного бизнеса — начало серии.

Жертвы системы: когда рядовой сотрудник платит за чужую схему

Налоговые юристы. Алексей Мошкин

Реальная история бухгалтера Анны из Петербурга, которая стала «козлом отпущения» в схеме дробления бизнеса, набирает новые обороты.

Анна работала главбухом в туристической компании, вела учёт четырёх связанных фирм с похожими названиями. Директор организовала классическую схему дробления, чтобы не выходить за лимиты УСН. Зарплата бухгалтера — всего 70 000 рублей. Она не владела бизнесом, просто выполняла указания руководства.

Что получила: условный срок по ст. 199 УК РФ (уклонение от налогов), разрушенную карьеру и теперь — иск от налоговой на 50 млн рублей (недоимка компании).

Суд признал Анну соучастницей. Она знала о схеме дробления, предупреждала директора о рисках превышения лимитов, но продолжала работать и оформлять документы. В компании большинство гидов не были оформлены официально — работали как самозанятые или вообще в «серую». Анна сама рассылала письма с требованием оформить ИП вместо трудовых договоров.

Главный урок для бухгалтеров: даже если вы «просто исполняете указания», то закон может счесть вас соучастником.

Там же дан подробный чек-лист для бухгалтеров: что делать, чтобы не повторить судьбу Анны, включая проверку работодателя и фиксацию несогласия, — далее.

Деловая цель — единственный щит против обвинений в дроблении

Наталья Горячая. #МСПживи

Одним из главных признаков дробления бизнеса является отсутствие деловой цели при создании второго и далее юрлиц. Где же эта деловая цель прячется? Что отличает реально работающее предприятие от номинально созданного юрлица?

Если вашей единственной целью создания второй и других организаций является уход от налогов, то, скорее всего, вы поставите номинала либо в учредители, либо на должность руководителя, или и того, и другого. В этом и есть суть дробления — когда либо владелец, либо руководитель организации не выполняют свои функции. То есть является номинальным.

Поэтому однозначно ответить на вопрос, дробление у вас или нет, по одному лишь признаку «у нас компании зарегистрированы по разным адресам» невозможно. И группа из нескольких организаций, владельцами которых являются братья или сёстры, тоже не всегда будет дроблением. Всё обстоит намного сложнее.

В посте даётся отсылка к подборке публикаций по признакам номинальности участников и руководителей — продолжение.