Важно
МТС приведет тарифы к уровню апреля-мая 2024 года 
Если клиент выставил организации штрафные санкции, но виновны не вы, а третья сторона, то убытки можно перевыставить при определенных условиях. Разбираемся, в каких случаях можно перевыставить штрафы контрагенту, включить ли такое условие в договор, какие документы оформить при перевыставлении, а также какими проводками отразить операции в учете.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Перевыставить штраф контрагенту можно, если из-за его ошибок ваша компания заплатила деньги третьим лицам.
- Для этого в договоре с партнером должны быть четкие правила на такой случай.
- Чтобы успешно потребовать возврата средств, нужны документы: подтверждения нарушений, платежи и переписка.
- В бухгалтерии такие суммы считают прочими доходами и расходами, а НДС с них не платят.
- Если кто-то не согласен с претензией, спор решает суд, а деньги учитывают только после его решения.
В каких случаях можно перевыставить штрафы контрагенту
Перевыставление штрафов контрагенту — это процедура взыскания с контрагента сумм штрафных санкций, которые ваша организация вынуждена уплатить третьим лицам из-за нарушений, допущенных этим контрагентом. Простым языком, это возмещение расходов, возникших по вине партнера.
Что относится к таким ситуациям:
| Случаи, когда можно перевыставить штрафные санкции контрагенту | Пример |
|---|---|
| Нарушены сроки поставки | Строительная организация заказала бетон для заливки фундамента, но поставщик опоздал на 8 часов. Нанятая бригада простояла весь день без работы, а заказчик начислил штраф 150 000 рублей за срыв графика |
| Брак в продукции | Крупный оптовый покупатель получил партию мебели с внутренним браком. Позже от мелких оптовиков начали поступать претензии и штрафные санкции, которые уплачены розничным покупателям в рамках урегулирования конфликта |
| Превышен вес загруженной продукции | Контрагент превысил максимальный вес, допустимый при погрузке в транспорт. По дороге машину оштрафовали за превышение. Ответственность поставщика за перегруз прописана в договоре |
Несколько примеров из судебной практики
Пример 1. Решение Арбитражного суда Московской области от 05.04.2023 № А41-10094/2023
Суд рассматривал спор двух ООО. Истец требовал возместить штрафы, которые он уплатил своим контрагентам из-за нарушений, допущенных ответчиком при выполнении договора хранения нефтепродуктов.
Между сторонами заключен договор хранения, по которому ответчик принимал на себя обязательства по:
- приему;
- хранению;
- возврату нефтепродуктов;
- работе с железнодорожными цистернами.
Предельный срок нахождения цистерн на подъездных путях — не более 48 часов. Из-за нарушения срока ответчиком контрагенты начислили штрафные санкции, которые и были перевыставлены. Ответчик отказался их компенсировать.
Суд не встал на сторону истца, потому что:
- нет достаточных подтверждений того, что простой произошел по вине ответчика;
- нет ж/д накладных с отметками о сроках выгрузки, актов, фиксирующих нарушение срока и т.д.;
- в договоре четко не прописаны механизм, как перевыставить штрафы, и ответственность за подобные нарушения.
Однако позже суд принял сторону истца (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 13.06.2023 № 10АП-9104/2023 по делу № А41-10094/2023) и отменил решение первой инстанции. Апелляция сочла, что ответчик нарушил договорные обязательства и не доказал отсутствия своей вины в простое вагонов. Условия договора прямо обязывали его соблюдать сроки выгрузки и возврата цистерн, а истец подтвердил претензии справками, расчетами штрафов.
Пример 2. Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 29.05.2025 № А56-18834/2025
Истец требовал от ответчика (транспортной организации) возмещения полученных штрафных санкций в рамках заключенного договора перевозки. Груз требовалось поставить к 6 утра 3 августа 2024 г. Фактическая выгрузка произошла в 10:32. Грузополучатель наложил штрафные санкции на поставщика за нарушение сроков поставки, а поставщик перевыставил штраф перевозчику, который отказался от его добровольной уплаты.
Суд поддержал транспортную организацию, так как:
- нет доказательств опоздания (не отмечено в транспортной накладной время);
- задержка вызвана очередью на КПП;
- размер убытков несоразмерен, не согласован с перевозчиком.
Можно ли включить условие о возмещении расходов на оплату штрафов в договор
Судебная практика показывает, что недостаточно просто заявить о штрафе, а важно подтвердить, что действия контрагента привели к убыткам.
Если работаете с перевозчиками и планируете перевыставить штраф по цепочке, то укажите такое условие в договоре, чтобы партнер был в курсе условий сделок.
В договоре используйте такую формулировку:
|
В случае если Исполнитель (поставщик, перевозчик) нарушает условия настоящего договора, что приводит к наложению на Заказчика штрафных санкций со стороны третьих лиц, Исполнитель обязуется возместить Заказчику все понесенные убытки, включая уплаченные штрафы, пени и иные штрафные санкции. Заказчик вправе перевыставить Исполнителю штрафные санкции, уплаченные третьим лицам, при условии предоставления:
|
Какими документами оформить перевыставление штрафов
Чтобы перевыставить штрафные санкции, оформите документы, подтверждающие обоснованность требований:
- Основания для перевыставления (претензия с указанием вида нарушения, суммы штрафных санкций, ссылки на договор, акт о нарушении срока поставки, наличии брака).
- Документы, подтверждающие уплату (платежные поручения, соглашения о зачете взаимных требований).
- Доказательства вины контрагента (транспортная накладная с отметкой о времени, акт экспертизы, фото или видеофиксация: например, при повреждении груза, скрины переписки).
О возникших претензиях уведомляйте контрагента сразу и прикладывайте все доказательства и копии документов.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как в налоговом учете отражать расчеты по выставленной контрагенту претензии. Используйте эти инструкции бесплатно.
Образец претензии контрагенту
Разберем, как составить претензию контрагенту на примере.
Подробнее: как составить претензию о нарушении условий договора
ООО «NashGlavbuh.org» выставлен штраф от покупателя в размере 50 000 рублей за нарушение сроков поставки груза на 16 часов. Виновная сторона — это перевозчик. В договоре между поставщиком и перевозчиком четко зафиксированы условия перевыставления штрафных санкций.
Претензия: как перевыставить штраф контрагенту
Наш юрист всегда направлял претензию по Почте России заказным письмом и дублировал ее на электронный адрес контрагента.
Узнайте, какими способами можно направить претензию
Как отразить перевыставление штрафа в бухгалтерском и налоговом учете
Перевыставленный штраф отражается как возмещение убытков и включается в состав прочих доходов и прочих расходов организации.
Проводки у получателя штрафа в бухгалтерском учете:
| Счет проводки по дебету | Счет проводки по кредиту | Описание проводки |
|---|---|---|
| 76.02 | 51 | Организация уплатила штрафную санкцию третьему лицу |
| 91.02 | 76.02 | Уплаченная сумма отражена в составе прочих расходов |
| 51 | 76.02 | Виновник возместил штраф |
| 76.02 | 91.01 | Возмещение отражено в составе доходов |
Проводки у виновника нарушения при возмещении штрафа:
| Счет проводки по дебету | Счет проводки по кредиту | Описание проводки |
|---|---|---|
| 76.02 | 51 | Перечислены штрафные санкции по претензии |
| 91.02 | 76.02 | Сумма штрафной санкции включена в состав прочих расходов |
Подробнее: бухгалтерские проводки по штрафам за нарушение договорных обязательств
Если претензия оспаривается, то сумма не учитывается до решения суда.
Штрафные санкции, связанные с нарушениями договора, но напрямую не связанные с оплатой товаров или услуг, не облагаются НДС. Это подтверждает Минфин России в Письме № 03-07-11/94106 от 04.10.2023.
Полученное возмещение в рамках налогового учета — это внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ), а уплаченные штрафы разрешено учитывать как внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
