Как избежать претензий от налоговой, если я перевожу деньги с бизнес-карты ИП на личную карту через зарплатный проект?

Зарплатный проект ИП использует для перевода заработкам своим сотрудникам на банковские карты, которые работают у него по трудовым договорам. Использовать такой проект в индивидуальных целях у предпринимателя оснований нет, так как он не является работником у самого себя и не платит себе зарплату.

Средства предпринимателя — это его доход от коммерческой деятельности. Он вправе ими распоряжаться по своему усмотрению. При их передаче с бизнес-карты на личную ФНС может посчитать деньги доходом гражданина и потребовать уплаты НДФЛ. Чтобы такого не случилось, в назначении платежа следует указать:

«Перевод собственных денежных средств».

Можно ли ИП самим себе платить зарплату, и какие налоговые последствия это имеет?

Я услышал, что ИП не может быть своим собственным работником, а следовательно, получать зарплату с одного лица на другое. Что это означает на практике? Какие налоги и взносы возникают, если налоговики посчитают перечисления зарплатой?

Отвечает Князева Жанна

Предприниматель не является работником по отношению к самому себе. ИП — это не должность, а статус. Он не трудится, а занимается коммерческой деятельностью. Вместо зарплаты он получает прибыль, которая принадлежит ему, как физическому лицу. На практике это означает, что доход ИП — это не зарплата. Прибыль облагают налогами в зависимости от выбранной системы налогообложения. За себя ИП также делает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Какие способы перевода личных средств ИП с бизнес-счета на личный счет существуют без налоговых рисков?

Чтобы не попасть под претензии налоговой, как правильно надо переводить деньги с расчетного счета ИП на личные счета и карты? Необходимо ли оформлять документы или указывать в назначении платежа определенные сведения?

Отвечает Князева Жанна

Деньги с расчетного счета предпринимателю разрешено использовать в персональных целях (письмо № 03-04-05/39905 от 11.08.2014), поскольку это его деньги как гражданина. Он вправе распоряжаться средствами по своему усмотрению. Например, отправлять их с предпринимательского счета на личный (письмо № 03-11-11/24221 от 19.04.2016). Чтобы избежать вопросов от налоговой (например, с какой целью проведена операция, не является ли она доходом гражданина для удержания НДФЛ), при оформлении платежного поручения в назначении платежа укажите:

«Перевод собственных денежных средств».

Чем отличается перевод денег на личный счет ИП от официальной зарплаты сотрудникам?

Какие операции с деньгами на расчетном счете ИП считаются бизнес-расходами, а какие — личными средствами предпринимателя? Как отличить перевод средств на личный счет от зарплатных выплат?

Отвечает Князева Жанна

Бизнес-расходы — это траты, которые несет предприниматель в связи с видом деятельности, которым занимается. Например, покупает оборудование для производства хлебобулочных изделий, платит аренду за склад, в котором размещает товар, перечисляет зарплату работникам и т.п.

Личные средства предпринимателя — это деньги, которые остались у него после оплаты налогов, взносов, расчетов с контрагентами, иных бизнес-расходов.

ИП себе зарплату не начисляет и не переводит. Значит, все средства, которые направлены на личный счет, — это прибыль гражданина от коммерческой деятельности. Во избежание двусмысленности при переводе укажите назначение:

«Перевод собственных денежных средств».

Какие риски связаны с использованием зарплатного проекта для переводов между счетами ИП?

Если ИП использует зарплатный проект для перевода денег с бизнес-карты на личную, то какие могут возникнуть проблемы с банком и налоговой? Как избежать их и какие рекомендации существуют для безопасных переводов?

Отвечает Князева Жанна

Зарплатный проект ИП использует для перевода заработка на банковские карты своим сотрудникам, которые работают у него по трудовым договорам. Предприниматель такой договор сам с собой не заключает. А значит, не может начислять и переводить себе зарплату, в т. ч. используя зарплатный проект.

Бизнесмен получает прибыль. Распоряжается он ею как захочет после оплаты налогов, взносов, расчетов с контрагентами. Например, может перевести средства на свой счет и использовать в законных целях для персональных нужд.

Как ответить налоговой службе на претензии о доначислении налогов при переводе личных средств ИП?

В случае получения письма от налоговой с требованием раскрыть характер переводов и уплатить налоги, как правильно составить ответ, чтобы доказать, что эти суммы — не зарплата, а личные средства предпринимателя? Какие аргументы и документы стоит представить?

Отвечает Князева Жанна

В пояснениях для налоговой необходимо привести следующие аргументы:

1. Цель предпринимательской деятельности — это регулярное извлечение дохода от оказания услуг, выполнения работ, продажи товара, пользования имуществом (ст. 2 ГК РФ).
2. Граждане вправе заниматься предпринимательством в статусе ИП (ст. 23 ГК РФ).
3. Предприниматель не может быть работником по отношению к самому себе. Значит, он получает не зарплату, а прибыль.
4. ИП разрешено использовать деньги с расчетного счета в своих целях (письмо № 03-04-05/39905 от 11.08.2014).
5. Перевод средств — один из способов распоряжения бизнесменом своими деньгами (письмо № 03-11-11/24221 от 19.04.2016).

Как разделить личные и бизнес-средства в счетах ИП, чтобы избежать налоговых споров?

Я хочу правильно организовать денежные потоки между расчетным счетом ИП и личными счетами, чтобы налоговая не оспаривала операции и не требовала уплаты дополнительных налогов. Какие правила и рекомендации по ведению учета и оформлению переводов существуют для ИП?

Отвечает Князева Жанна

Предпринимателю не запрещено направлять доход с бизнес-счета на личный. Чтобы исключить претензии налоговой, рекомендую:

• своевременно оплачивать налоги, взносы и иметь для этого резерв средств на предпринимательском счете;
• чтобы поступления на личную карту не были расценены ФНС как доход гражданина (для исключения оплаты НДФЛ), в назначении операции укажите «Перевод собственных денежных средств»;
• расходуйте прибыть на цели, которые не противоречат закону.