Оплата личных расходов ИП деньгами от предпринимательской деятельности

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Деньги, которые зарабатывает ИП, принадлежат ему как физлицу.
2. Можно тратить их на личные нужды, но сначала нужно заплатить налоги и оставить резервы.
3. Платеж с расчетного счета ИП за личную покупку юридически считается оплатой от частного лица — дополнительные справки не требуются.
4. Бизнес‑карта оформляется для хозяйственных трат, но ИП вправе использовать её и для личных расходов.
5. С расчетного счета разрешено снимать наличные, при этом банки обычно устанавливают дневной лимит — до 100 000 руб.

Отделяем личные расходы от предпринимательских: немного теории

Личные расходы — это траты, которые не связаны с коммерческой деятельностью. Физлицо расходует деньги в быту исключительно в своих интересах. Например, покупает еду, одежду, билеты в кино или на самолет для всей семьи, оплачивает аренду самоката или учебу ребенка в музыкальной школе и т.п.

Предпринимательские расходы — это затраты, которые понес индивидуальный предприниматель в связи с видом деятельности, который он ведет. Например, приобретает грузовой автомобиль для оказания услуг перевозки товара, профессиональное оборудование для парикмахерской или оплачивает услуги консультанта — наладчика линии по производству кондитерских изделий и т.п.

С точки зрения налогового законодательства расходы — это затраты налогоплательщика, которые обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

Правила и условия использования ИП денег с расчетного счета на личные нужны

Цель предпринимательской деятельности — регулярное получение дохода (денег) за счет продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ, от владения имуществом (ст. 2 ГК РФ).

Деньги — это имущество, и их законный владелец вправе совершать с ними любые незапрещенные действия (ст. 128, 209 ГК РФ). То есть распоряжаться ими, тратить их.

Значит, ИП разрешено использовать деньги с расчетного счета в своих целях (письмо № 03-04-05/39905 от 11.08.2014).

Может пригодиться: как индивидуальному предпринимателю открыть расчетный счет в Сбербанке

При этом нужно знать следующее:

• имущество ИП, в т.ч. деньги, не отделяют от имущества гражданина. Всё, что заработал предприниматель, принадлежит ему как физическому лицу;
• использовать деньги с расчетного счета по личному усмотрению не запрещено;
• при снятии, переводе, трате средств со счета необходимо иметь резерв средств для оплаты налогов в установленные сроки.

Перевод денег с расчетного счета ИП на личный счет

Такой перевод — один из способов распоряжения предпринимателем своими деньгами (письмо № 03-11-11/24221 от 19.04.2016). При оформлении операции в платежном поручении обычно указывают назначение:

«Перевод собственных денежных средств».

Оплата личных покупок с расчетного счета ИП

Оплата возможна. Приведу пример.

Однажды ко мне обратилась компания, которая продавала квартиру (организация ее предоставляла иногородним сотрудникам для проживания). Сделку заключили с гражданином (покупателем). Но плата за недвижимость пришла с его предпринимательского счета. В связи с этим у компании возник вопрос: надо ли получить от гражданина какой-либо документ, который подтвердит, что это деньги отправлены именно от физлица, а не от ИП? Я пояснила, что не нужно, поскольку деньги бизнесмена не отделяют от средств гражданина. Поступление платы с расчетного счета ИП следует квалифицировать как оплату от частного лица.

Снятие наличных с расчетного счета ИП

Предприниматель как собственник денег, которые находятся на его расчетном счете, снимает наличные для любых законных целей. Запрета на это нет (письмо № 29-1-1-ОГ/22249 от 20.11.2024).

Узнайте, сколько стоит обналичка для ИП

Способы снятия, например, станут такие:

• по расходному кассовому ордеру. Его оформляет кредитная организация (п. 2.3 положения № 630-П от 29.01.2018);
• на основании заявки ИП (в форме электронного документа) на получение налички;
• через банковскую карту — расчетную или кредитную.

Оформление бизнес-карты для личных покупок

Бизнес-карту (корпоративную карту) оформляет банк в интересах предпринимателя. Прежде чем ее использовать — учтите следующее:

• карту выпустят на основании заявления бизнесмена на его имя в рамках договора банковского счета;
• ее используют для оплаты расходов, которые вызваны коммерческой деятельностью (п. 2.5 положения № 266-П от 24.12.2004);
• она должна иметь лимит суммы, которую разрешено снять наличными в течение одного дня (до 100 000 руб.).

В отличие от организаций, ИП может расходовать деньги с бизнес-карты в целях, которые не связаны с его коммерческой деятельностью. Поскольку деньги ИП — это деньги самого гражданина.

Нюансы налогообложения при использовании денег ИП на личные траты

Основное правило при использовании денег ИП на собственные нужды станет такое: прежде чем тратить заработанное по своему личному усмотрению — заплати налоги и имей резерв (предусмотри приход средств) на оплату будущих налогов в соответствующие сроки.
Также отмечу следующее:

• доход предпринимателя облагается налогами в порядке и размере в зависимости от выбранной системы налогообложения;
• остатки средств после оплаты налогов находятся в распоряжении физлица;
• при применении УСН и ЕНВД налогоплательщик не удерживает с дохода НДФЛ, и средства (после внесения налогов) полностью находятся в его личном пользовании;
• при УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО для ФНС важно, что потрачено на бизнес, а что в персональных интересах. От этого зависит сумма налога. Значит, часть трат засчитывают как траты в коммерческих целях. Их перечень определен в НК РФ.

Читайте также: может ли ИП использовать личное имущество в предпринимательской деятельности

Оплата личных расходов ИП с расчетного счета: частые вопросы