Важно
МТС приведет тарифы к уровню апреля-мая 2024 года 
Плательщик получит требование об уплате недоимки, если сальдо ЕНС будет отрицательным. Разберемся, в какой срок надо погасить задолженность, что будет, если этого не сделать, и можно ли обжаловать требование налоговой.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Если у человека появился налоговый долг, налоговая пришлёт специальное письмо с просьбой оплатить его.
- В обычном случае на оплату долга дают 8 дней, и в письме указывают точную сумму и срок.
- Если проигнорировать, налоговая может сама списать деньги со счёта или обратиться в суд.
- Если средств на счетах не хватит, долг попробуют взыскать через приставов или другими способами.
- Если требование неправильное, его можно обжаловать — для этого надо подать жалобу в налоговую.
В каких случаях ФНС выставляет требование об уплате недоимки
Требование об уплате недоимки — это извещение плательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС с указанием суммы задолженности по налогу, штрафам, пеням и т.д. (ст. 69 НК РФ).
Узнайте, как проверить сальдо ЕНС
То есть если плательщик начислил сумму к уплате, отчитался в ИФНС, но не исполнил обязанность и это сформировало отрицательное сальдо — инспектор выставит требование.
Как выглядит требование об уплате недоимки
Сроки и суммы, при которых ИФНС направит документ об уплате долга:
| Сумма отрицательного сальдо на ЕНС | Срок направления |
|---|---|
| Более 3000 рублей | Не позднее 3 месяцев со дня, когда образовалось отрицательное сальдо |
| От 500 рублей до 3000 рублей | Не позднее 1 года с даты, когда отрицательное сальдо ЕНС превысило 500 рублей |
Полезно знать: как ФНС выявляет недоимки
В какой срок нужно исполнить требование о недоимке
В документе об уплате недоимки указываются:
- сумма к уплате долга, пеней, штрафов и т.д.;
- срок исполнения;
- меры, которые будут применены, если платеж не исполнить;
- предупреждение, что сотрудник ИФНС обязан передать материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела, если размер задолженности указывает на факты налогового преступления.
Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате недоимки исполняется в течение 8 дней с даты получения или в иной срок, указанный в документе.
Исполнение — это уплата денежных средств на размер отрицательного сальдо.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы подать жалобу на решения или действия налогового органа.
Что будет, если требование ФНС о недоимке не исполнить
Если плательщик не произведет уплату недоимки в обозначенный период, указанный в документе ИФНС, то она примет решение о взыскании долга. У инспекции есть строгое ограничение по времени: она должна принять такое решение не позднее чем через 2 месяца после окончания срока оплаты недоимки. Если человек зарегистрировался как ИП и у него уже есть долг по налогам, то налоговая должна уложиться в 2 месяца с момента регистрации.
Если решение о взыскании задолженности принято позже установленного срока, то оно считается недействительным.
В этом случае налоговая вправе взыскать задолженность через суд. Заявление подается в течение 6 месяцев после того, как истекло время для оплаты по документу инспекции. Если ИФНС пропустила срок взыскания долга по уважительной причине, то суд может его восстановить.
Решение о взыскании направляется организациям и индивидуальным предпринимателям в течение 6 дней с момента принятия такого решения:
- по ТКС;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- заказным письмом по почте.
При увеличении суммы задолженности, которую необходимо взыскать согласно решению, налогоплательщик получает информацию об этом в течение 6 дней после внесения изменений в реестр решений о взыскании.
Если на счетах организации нет достаточного количества денежных средств, электронных денег и цифровых рублей либо отсутствует информация о банковских реквизитах, то взыскание производится за счет средств на лицевых счетах организации в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Сумма взыскания не превышает отрицательного сальдо единого налогового счета.
На основании решения банк приостановит операции по счету плательщика и спишет сумму недоимки.
Если денег нет, то налоговая попробует взыскать недоимку через приставов.
По теме: как заполнить платежное поручение по недоимке
Можно ли обжаловать или отменить требование об уплате недоимки
Если вы получили некорректное требование налоговой инспекции — не игнорируйте документ. Закон допускает обжаловать его в вышестоящем налоговом органе в установленном порядке досудебного обжалования.
Последствия бездействия серьезные: при игнорировании документа ИФНС инициирует процедуру принудительного взыскания задолженности со счета налогоплательщика.
Требование об уплате недоимки обжалуйте, если:
- оно содержит ошибки;
- нарушен срок выставления;
- долг погашен;
- истек срок взыскания и т.д.
Порядок и сроки подачи жалобы указаны в ст. 139 НК РФ.
