Как увеличение ставки НДС отразится на моем бизнесе?

Да, с 2026 года малый бизнес ждут глобальные изменения. Всем, кто работает на УСН и ПСН, надо готовиться к снижению порогов для применения НДС, увеличению налоговой нагрузки и усложнению учета.

На УСН станет больше плательщиков НДС — с 1 января уменьшаются лимиты необлагаемых доходов. Теперь упрощенцы будут платить НДС с того момента, когда их выручка превысит 10 млн рублей. Им придется выставлять счета-фактуры с НДС, вести книги покупок и продаж и сдавать НДС-декларацию. Более того, с 2026 года ставку НДС повысят с 20 до 22 %, а это существенно увеличит налоговую нагрузку для тех, кто выберет общие ставки. Но льготные ставки остаются.

А вот налогоплательщиков на ПСН станет гораздо меньше. Лимит дохода снижается с 60 до 10 млн рублей. Если выручка за год больше, то применять патент нельзя. Сократят и перечень разрешенных видов деятельности на патенте. С 2026 года для стационарной розничной торговли, грузоперевозок патент может быть запрещен, а для услуг охранников, сторожей, уличных патрулей и вахтеров его уже точно не станет с 2026 года (Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ).

Для самозанятости значительных изменений пока не планируется. Лимит дохода, разрешенные виды деятельности и порядок налогообложения останутся прежними. Если самозанятый в течение года лишится права на НПД, то он по-прежнему сможет перейти на один из спецрежимов — при выполнении условий его применения.

С какого числа в России начнет действовать ставка НДС 22 %, и как это отразится на бизнесе?

Я слышал, что в России планируют поднять ставку НДС до 22 %, но нигде не могу найти точной даты, когда это вступает в силу. Для моего бизнеса это критично, так как многие контракты заключены заранее, и необходимо понимать, как пересчитывать цену и налоги. С какого числа реально нужно будет применять ставку 22 % и как быть с договорами, которые уже подписаны по старой ставке?

Отвечает Задорожнева Александра

Повышение НДС до 22 % произойдет с 1 января 2026 года. До конца 2025-го работаем по ставке 20 % и по действующим правилам. А вот с 01.01.2026 выставляем счета-фактуры и начисляем НДС уже по новой ставке. Договоры с контрагентами с 2026 года тоже надо заключать с учетом новой ставки.

Все сделки 2025 года заключаем по актуальной ставке НДС, то есть 20 %. По правилам НДС рассчитывается исходя из даты фактической отгрузки товара или услуги, а не даты заключения договора. Значит, если отгрузка товаров/выполнение работ, услуг происходит в 2026 году, то надо применять ставку 22 %, даже если договор был подписан по старой ставке 20 %.

Чтобы избежать юридических расхождений, в конце декабря следует подписать с партнерами дополнительные соглашения и пересчитать цены по новой ставке. Четко пропишите в тексте, с какой даты действует допсоглашение: по правилам оно должно вступить в силу с 01.01.2026. А в случае авансов, полученных в 2025 году по ставке 20 %, и отгрузок в 2026 году по ставке 22 %, надо выставить корректировочный счет-фактуру и доплатить разницу в НДС — 2 % от суммы аванса.

Что означает снижение порога для уплаты НДС на УСН до 10 млн рублей?

Я работаю на УСН, и мой доход за год превышает 10 млн рублей, но раньше этого хватало для того, чтобы не становиться плательщиком НДС. Теперь закон снижает лимит в 6 раз, и я опасаюсь, что с 2026 года придется платить НДС. Как это происходит на практике, и насколько сильно это увеличит налоговую нагрузку?

Отвечает Задорожнева Александра

Да, если ваш доход превысит 10 млн рублей, то в 2026 году придется платить НДС. С даты превышения вы теряете право на освобождение — вам придется выставлять счета-фактуры с НДС, вести книги покупок и продаж, начислять и платить НДС в бюджет и ежеквартально сдавать декларации в ИФНС. Никаких заявлений подавать не надо: налоговики сами отслеживают доходы предпринимателей и видят превышение лимита. А вот если вы проигнорируете обязанности НДС-налогоплательщика, то вам грозят доначисления, пени и штрафы за недоимку и несданные декларации.

А теперь что касается налоговой нагрузки. Да, она увеличится. Но насколько именно, решать вам. С 2026 года упрощенцы смогут платить НДС:

• по пониженным ставкам — 5 % при выручке до 250 млн рублей включительно и 7 % при выручке до 450 млн рублей, но без права на налоговый вычет;
• по стандартным ставкам — 22, 10 и 0 %, но с правом на налоговый вычет.

Вычет по входному и ввозному НДС может существенно снизить налоговую нагрузку. Поэтому, прежде чем выбрать вариант налогообложения, проанализируйте свой бизнес: просчитайте налог по своим стандартным операциям как по пониженным ставкам, так и по стандартным, но с вычетом. Подавать заявление по выбранной ставке не надо: ИФНС узнает о выбранной ставке из вашей декларации.

Что делать предпринимателю на патенте, если его доход превысит новый лимит в 10 млн рублей?

Мой бизнес сейчас работает по патенту, и раньше предельный доход составлял 60 миллионов, а теперь его снижают до 10. Получается, что уже с 2026 года я не смогу брать патент, если доход останется на нынешнем уровне. Какие есть варианты действий в такой ситуации, и что выгоднее: переход на УСН или другой режим?

Отвечает Задорожнева Александра

Да, к сожалению, с 2026 года многие предприниматели автоматически теряют право на патент как по доходу, так и по видам деятельности. ПСН больше не смогут применять в стационарной торговле, при перевозках, охране. По доходам вводят еще более жесткое ограничение: патент доступен только ИП с доходами не более 10 млн рублей. Тем, кто не подпадает под спецрежим, уже надо выбирать новую систему налогообложения. На ОСНО присутствует слишком большая налоговая нагрузка: придется платить НДФЛ по прогрессивной ставке (от 13 до 22 %), НДС по ставке 22 %, налог на имущество, причем как личное, так и за бизнес-объекты. И по всем этим налогам, кроме имущества, надо сдавать отчетность.

Из спецрежимов можете выбирать УСН, автоматизированную УСН (АУСН) и единый сельскохозяйственный налог. Но ЕСХН смогут применять только сельхозпроизводители, а АвтоУСН действует далеко не везде и имеет довольно жесткие ограничения по видам деятельности. Кроме того, на АУСН нельзя нанимать более 5 сотрудников. Лимит по доходам — 60 млн рублей в год, балансовая стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. По новому законопроекту на АУСН разрешено перейти с доходов до 10 млн рублей в год, т.е., если у ИП в 2025 году доходов будет больше, он не сможет перейти на АУСН.

На практике реальной альтернативой патенту становится УСН. На упрощенке можно выбрать наиболее выгодный для бизнеса объект налогообложения — «доходы» со ставкой 6 % (налог уменьшается на страховые взносы за себя и за работников) или «Доходы минус расходы» со ставкой 15 % (налог уменьшается на документально подтвержденные затраты). Да, на УСН придется платить НДС, но вы сможете выбрать льготную ставку. Налог на бизнес-имущество на упрощенке платится только по кадастровой стоимости. Из обязательных отчетов — годовая декларация по УСН, квартальная декларация по НДС и периодическая отчетность по работникам. А если работников нет, то и сдавать по ним ничего не надо.

Как работает пересчет оплаты патента при уменьшении показателей бизнеса?

У меня есть патент, сумма которого зависит от числа работников. Если количество сотрудников сократится, то закон позволяет пересчитать налог и оформить новый патент. Хочу понять, как именно налоговики будут пересчитывать стоимость старого патента и выгодно ли это оформлять как новое?

Отвечает Задорожнева Александра

При уменьшении показателей бизнеса (например, сокращении числа торговых объектов или площади торгового зала, количества сотрудников и пр.), патент пересчитают. И если вы уже заплатили в бюджет, то переплату вернут или зачтут в счет будущих платежей — как решите сами. Для перерасчета предпринимателю надо подать в ИФНС заявление о перерасчете суммы уплаченного налога по ПСН. Форма заявки произвольная, но в ней надо написать дату изменения показателей.

До конца 2025 года действует такое правило: заявление на пересчет патента подают за 10 дней до даты начала деятельности с новыми показателями. А с 2026 года вы сможете подать заявку в течение 10 дней с даты изменения физических показателей. Такой порядок поможет сэкономить на налогах и оперативно снизить нагрузку при уменьшении масштабов патентной деятельности предпринимателя.

Какие изменения ждут самозанятых плательщиков НПД в 2026 году?

Я зарегистрирован как самозанятый и оплачиваю налог через приложение «Мой налог». Теперь пишут, что в случае задолженности можно сразу получить решение о взыскании. Что это означает на практике, как происходит списание долгов и есть ли риск, что деньги спишут автоматически со счета?

Отвечает Задорожнева Александра

В отличие от упрощенки и патента, для самозанятых нет глобальных изменений по налоговой нагрузке. Лимит по доходам и остальные ограничения по НПД в 2026 году останутся прежними. Самозанятость по-прежнему можно применять до тех пор, пока годовой доход не превысит 2,4 млн рублей. Отчеты на НПД пока вводить не собираются.

Но с 1 ноября 2025 года для физлиц вводят внесудебный порядок взыскания задолженности. Теперь ИФНС сможет взыскивать с самозанятых (не ИП!) долги по налогам без обращения в суд (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ).

Вот как это работает на практике: если у самозанятого образуется задолженность по НПД, то налоговики направляют требование об уплате. И если долг не погашают в течение 30 дней, то ИФНС принимает решение о взыскании и списывает деньги напрямую со счетов самозанятого. Причем задействуют не только банковские, но и цифровые счета, электронные кошельки и «металлические» счета/вклады плательщика НПД. Если денег на счетах недостаточно, то взыскание обратят на имущество самозанятых с помощью службы судебных приставов.