Спор с суммой доначислений 2 млрд рублей

Модель построили по следующему принципу: 17% — реализация собственного товара, 83% — комиссионного (но всё под товарным знаком «ELENA FURS», ярлыки на шубы передавались комитентам от комиссионера без лицензионных договоров). Причем количество ИП-комитентов (УСН, ПСН) впечатляет — их было 63.

Комиссионер признавал доходом только агентское вознаграждение, остальное оседало у ИП-комитентов. При этом задолженность комитента перед ИП-комиссионерами накопилась немаленькая — 1,2 млрд руб. Полученные деньги ИП-комитенты обналичивали.

В общем, модель была не самая хитрая, к тому же присутствовали все признаки дробления, включая использование общих IP-адресов. Примечательно, что 19 ИП дали идентичные показания на допросах, что отметил и суд.

Однако дроблением модель не признали. Только сокрытие выручки: «Налоговая выгода Обществом получена не в результате разделения бизнеса, а путем учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом» (Постановление 9 ААС от 18.08.2025 по делу А40-267390/2024).

Доначисление привело не только к банкротству проверяемого налогоплательщика, но и к спору о субсидиарной ответственности шести контролирующих должника лиц (семья правообладателя и директор общества).

А дальше конкурсный управляющий пошёл взыскивать деньги с ИП-комитентов, которым часть средств комиссионер всё же переводил. Суммы — десятки миллионов рублей, при этом очевидно, что денег у ИП-комитентов нет: судя по решению суда, они либо обналичены и переданы бенефициарам, либо потрачены на закупку материалов без документов.

Выводы, как говорится, делайте сами.

Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на НашГлавбух:

• Спор, в котором налоговый орган признал фактическим собственником производственных объектов его арендатора
• Заключение возмездных договоров поручительства
• Про имущественную ответственность главбуха
• Взыскание убытков по налогам с наследников руководителя
• Все статьи колонки "Комплаенс решения — колонка Ивана Кузнецова"