ЗПИФ и личные фонды

Вот они:

• УСН 6 % меньше НДФЛ 13-15 %;
• налог на прибыль личного фонда 15 % при 90 % доле пассивных доходов меньше налога на прибыль 25 %;
• передача выгодоприобретателям имущества личного фонда не облагается НДФЛ и НДС (если выгодоприобретатели — учредитель или близкие родственники учредителя при его жизни и любые лица — после смерти учредителя).

Для налоговых резидентов при распределении промежуточного дохода ЗПИФ ставка НДФЛ 13-15 %. Если пайщик ЗПИФ — личный фонд на УСН — 6 %. Разница может быть существенной

Например, при распределении дохода 400 млн руб. НДФЛ с промежуточного дохода ЗПИФ — 60 млн руб., при распределении дохода личному фонду на УСН с дальнейшим распределением выгодоприобретателям (без НДФЛ) — 24 млн руб. Экономия 36 млн руб. без всякого схематоза. Это по нынешним временам прямо очень много. Даже с учетом расходов на управляющую компанию ЗПИФ.

А вот передавать личный фонд в управление УК ЗПИФ — я бы прямо крепко подумал о необходимости. Это в ЗПИФ никуда без управляющей компании не деться, а для личного фонда возможны любые модели управления.

На самом деле пример с ЗПИФ — частный случай. Возможностей больше и не только в налогах. Просто надо хорошо подумать

Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на НашГлавбух:

• Про взносы и не только
• Личные фонды для структурирования
• Что можно успеть сделать до вступления в силу изменений в НК РФ
• Аналитика по дроблению бизнеса
• Все статьи колонки "Комплаенс решения — колонка Ивана Кузнецова"