Важно
МТС приведет тарифы к уровню апреля-мая 2024 года 
Детальный разбор АУСН. Первая часть вызвала лавину вопросов — и это неудивительно. АУСН часто воспринимают как «упрощёнку 2.0», но в реальности это не упрощёнка и не альтернатива — это совершенно другая логика налогообложения и управления бизнесом.
Навигация
В этом видео я расскажу про автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Стоит ли её применять в 2026 году? Поможет ли она избежать НДС для малого бизнеса.
Всем привет. На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Я уже делал одно видео, в котором рассказывал все изменения, которые нас ждут в 2026 году. Это повышение НДС до 22%. Это снижение порога уплаты НДС малым бизнесам с 60 миллионов до 10 миллионов рублей. Это также снижение порога дохода по патенту до 10 миллионов рублей. Весь малый бизнес в шоке. И тут все вспомнили про такую не самую популярную систему налогообложения, как автоматизированная упрощённая система налогообложения.
Почему вспомнили про АУСН?
А почему вспомнили? Да, потому что в законопроекте, который изменяет налоги со следующего года для практически всего малого бизнеса, ничего не сказано про автоматизированную упрощённую систему налогообложения. И вот если вы на ней находитесь, то соответственно лимиты у вас также 60 миллионов рублей остаются. НДС платить не надо. И, о боже, соответственно, не надо повышать цены. Чего так боится, собственно, малый бизнес? Давайте разберёмся, кому подойдёт автоматизированная упрощённая система налогообложения, а кому не подойдёт. Потому что даже в патентной системе налогообложения такой простой есть очень много подводных камней. Разберёмся в подводных камнях этой системы налогообложения.
История и география применения АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения была введена в Налоговый кодекс несколько лет назад и сначала была налоговым экспериментом, который использовался только в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Однако сейчас этот эксперимент распространили практически на всю территорию Российской Федерации. Практически в каждом регионе есть свой региональный закон о том, что он вводит АУСН. Однако прежде чем переходить на эту систему налогообложения, нужно проверить, есть ли этот закон в вашем регионе? Ну, процентов 95 регионов ввели этот режим, но проверить стоит.
Налоговые ставки на АУСН
Во-вторых, нужно знать, что на автоматизированной упрощённой системе налогообложения есть два вида объекта, которые могут облагаться налогом. Ну, во-первых, доходы по аналогии с обычной упрощёнкой. На обычной упрощёнке 6%, на автоматизированной — 8%. И также «доходы минус расходы» — на обычной 15%, на автоматизированной 20%.
Есть ещё и нюансы. Если вы находитесь на упрощённой системе налогообложения и зарегистрированы в каком-то регионе с пониженными ставками упрощённого налога, где-то там 1-2%, в некоторых регионах упрощёнка, например, «доход минус расход» не 15% облагается, а 7%, то для автоматизированной упрощённой системы налогообложения ставки едины. Хоть вы в Чечне прописаны, хоть в Калмыкии, хоть в Карелии, без разницы. У вас будут одинаковые ставки, либо 8%, либо 20%.
Поэтому про пониженное налогообложение сразу же можете забыть. Да, вы, может быть, убежите от НДС, однако ставки по упрощённому налогу у вас сразу икнутся. Там, например, были в Чечне на упрощёнке и платили 1%, начнёте платить в той же самой Чечне 8%. Поэтому не факт, что вам будет выгоднее убежать от НДС, например, в той же самой Чеченской Республике или в Удмуртии и платить автоматизированную упрощёнку. Да, если вы в другом регионе, там в Москве, например, вы и так сейчас там 6% платите упрощённого налога, переход на автоматизированную упрощёнку как бы добавит плюс 2 процентных пункта со всего оборота. Однако 2 процентных пункта со всего оборота — это приличная часть вашей прибыли.
Преимущества АУСН
Если вы не хотите повышать цены, то тогда просто смиритесь с тем, что вы большую часть прибыли будете отдавать в виде налогов. Малый бизнес почему-то всегда боится повышать цены, что все покупатели уйдут, бизнес накроется медным тазом, и мы все накроемся белой простынкой и поползём на кладбище. Вот не надо таких упаднических настроений.
На автоматизированной упрощённой системе налогообложения выездных налоговых проверок нет и обещают их не делать. А на обычной упрощёнке, да, могут быть. И это, на самом деле, жирный такой плюс.
Лимиты и ограничения
Дальше, лимит доходов. На упрощёнке 450 миллионов рублей, а на автоматизированной упрощёнке всего лишь 60 миллионов рублей.
Предприниматели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС. И это пока, ну, такой виртуальный плюс. Почему виртуальный плюс? Потому что законопроект ещё только выйдет в первое чтение 22 октября. Может быть, вы смотрите это видео уже после 22 октября. А в этот законопроект запросто одним росчерком пера могут добавить автоматизированную упрощённую систему налогообложения или во втором чтении, или в третьем чтении. И, соответственно, ваша автоматизированная упрощёнка также накроется медным тазом.
При прочих равных условиях автоматизированная упрощённая система налогообложения никогда не была выгодна предпринимателям и организациям, потому что там ставки выше просто-напросто.
Если вы владеете навыками алгебры там шестого-седьмого класса, то вы можете посчитать это самостоятельно. Если затрудняетесь посчитать, приходите к нам. Мы вам сделаем персональный расчёт именно на ваш бизнес и покажем, как повлияет повышение ставки упрощёнки до автоматизированной упрощёнки на ваш бизнес. Надо ли цены повышать или не надо повышать. Ну а мы двигаемся дальше.
Находясь на обычной упрощёнке, вы как владельцы организации имеете право владеть основными средствами в виде 200 миллионов рублей. То есть не более чем на 200 миллионов рублей основных средств можете владеть, на автоматизированной — не более 150 миллионов рублей. Да, вы скажете, что вряд ли малый бизнес владеет такой собственностью, однако есть такие предприниматели. Это просто любой арендный бизнес. Владеть недвижкой на 150 миллионов или на 250 миллионов рублей в целом, на самом деле, не очень сложно. И доходы там, выручка не такая уж и большая. И коснётся это, ну, например, каких-то рантье.
Ограничение по численности сотрудников
Дальше самое важное, наверное, ограничение. Если у вас упрощёнка, вы можете нанять до 130 человек, у вас нет ограничений практически по видам деятельности. Если вы находитесь на автоматизированной упрощённой системе налогообложения, у вас ограничение — максимум 5 человек. Всего лишь наймёте шестого человека официально, и вы слетите с автоматизированной упрощённой системы налогообложения.
Нельзя выплачивать зарплату наличными. А именно весь малый бизнес выплачивает зарплату практически наличными. Где-то в серую, где-то в чёрную, где-то что-то там оптимизируют. И махинации идут, потому что НДФЛ платить не хотят и страховые взносы. Так вот, если вы переходите на автоматизированную упрощённую систему налогообложения, я вам могу сказать так: её выгодно применять только в услугах, где большая белая зарплата. Если вы занимаетесь торговлей, торговлей на маркетплейсах, в розницу, оптом, то обязательно нужно эти 8% в цену фактически закладывать, потому что иначе вы уйдёте быстро-быстро в убыток.
Дополнительные ограничения
Я вам ещё несколько историй расскажу, как предприниматели встали на грабли после того, как теорию дам. Предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощёнку, не имеют права совмещать с патентом. Предприниматели на обычной упрощёнке имеют право применять патент и упрощёнку одновременно.
Ещё одно важное ограничение. Предприниматели, которые находятся на автоматизированной упрощённой системе налогообложения, могут иметь расчётные счета только в аккредитованных уполномоченных банках. Сейчас их вслух прочитаю: Модульбанк, Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязьбанк, Тинькофф, ВТБ, АК Барс, Банк Точка, Россельхозбанк и СМП Банк. Всё, список закрытый пока что, и новых банков тут не появлялось.
Если вы откроете расчётный счёт в любом другом банке, хотя бы на один день, сделаете там хотя бы одну операцию, ребята, потеряете право на применение автоматизированной упрощённой системы налогообложения. Понимайте это чётко и строго, что в других банках счета открывать нельзя. Почему нельзя? Потому что другие банки не передают сведения в налоговую инспекцию для расчёта налогов на автоматизированной упрощёнке. Большая часть отчётности сдаётся фактически автоматически. Банк передаёт сведения в налоговую, налоговая сама считает. Однако, если у вас организация, нужно сдавать баланс, если у вас есть наёмные сотрудники и вы, например, индивидуальный предприниматель, то нужно ещё и в Фонд социального страхования отчёты сдавать. То есть не стопроцентное, так сказать, освобождение вас от отчётов имеется в виду. Поэтому не расслабляемся.
Ограничения по видам деятельности
Также есть ограничения по видам деятельности. Нельзя находиться, если вы работаете по договорам комиссии и агентским договорам. За одним исключением, селлеры на маркетплейсах имеют право применять автоматизированную упрощёнку. Ну, подумайте три раза, прежде чем переходить на автоматизированную упрощёнку и избегать обычной упрощённой системы налогообложения. Бояться НДС, с которым в целом всё достаточно легко решается.
Если у вас есть профессиональный бухгалтер в нашем лице, мы поможем вам и цены поменять, и финмодель построить, и налоговый, бухгалтерский, и управленческий учёт. Все вопросы с цифрами мы вам закроем, если вы просто не будете бояться.
Истории из практики
Ну и теперь истории две. У нас был предприниматель, клиент, он сам открыл ИП в Т-банке и случайно выбрал автоматизированную упрощённую систему налогообложения, зарегистрировался в Калмыкии и надеялся платить 1%. Однако не получилось, и он начал платить 8% со всех доходов. Вылетел в убыток и вместо 100 000 рублей заплатил налогов практически на миллион. Просто из-за того, что неправильно выбрал систему налогообложения.
Вторая история классическая. У нас есть такой большой зелёный банк, где менеджеры очень часто рекомендуют своим клиентам выводить деньги через зарплатный проект. И наш герой находился на автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Что сделал наш товарищ? Естественно, пользовался зарплатным проектом. Он, кстати, очень даже дисциплинированно платил все налоги, следил за цифрами и в один прекрасный момент пришёл, говорит: «Я все налоги плачу, а мне всё равно минус на едином налоговом счёте». Почему так?
И мы начали разбираться, и оказалась смешная и грустная история одновременно — он выводил деньги через зарплатный проект, указывал там свою фамилию, имя, отчество в реестре, естественно, и банк начислял ему НДФЛ 13% со всех сумм. То есть предприниматель хотел сэкономить на комиссиях, однако в итоге ему налоговая досчитала 13%. Мы, конечно, с этим разобрались. Предприниматель бы в жизни с этим не разобрался самостоятельно, откуда у него эти налоги взялись. Сдали там пояснение в налоговую инспекцию, эти суммы отбили, и он относительно сухим из воды вышел. Однако таких предпринимателей вагон.
Заключение
Если вы будете переходить на АУСН, не задумываясь о своих налоговых последствиях и просто боясь уплаты НДС и повышения цен, то ничего хорошего вас в будущем не ждёт. Поэтому не стоит прятать голову в песок. Приходите к нам, мы посчитаем финмодель, поставим управленческий учёт, восстановим ваш бухгалтерский налоговый учёт. Возможно, вы где-то переплатили, и у вас с цифрами всё в порядке будет, и продажи ваши не упадут, и у вас всё будет хорошо. Главное, напишите в личные сообщения, оставьте заявку по ссылке под этим видео, и будет у вас счастье, друзья мои, если вы просто не будете бояться.
Если у вас остались вопросы или возражения, пишите их в комментариях. Я с удовольствием на них отвечу. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, который не знает, что делать в следующем году и как подготовиться к тому, что его бизнес должен будет платить НДС.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
