Важно
МТС приведет тарифы к уровню апреля-мая 2024 года 
Повышение ставки НДС до 22% — это структурный сдвиг, который влияет на маржинальность, ликвидность и договорную архитектуру бизнеса.
Навигация
Где бизнес теряет, где может вернуть и что стоит переписать уже сегодня, какие документы изменить, пока есть шанс сохранить маржу и спокойствие.
Всем привет. Сегодня ставка 22% уже давно не новость. А теперь главный вопрос: кого это реально коснётся и как компенсировать потери, если цена растёт, а покупатель платить больше не готов?
Кого коснутся изменения
Начнём с главного. Больше всего почувствуют эти изменения компании, которые работают на внутреннем рынке: производители, торговые компании, все, которые не занимаются экспортом и импортом. Причина проста: экспорт остаётся с нулевой ставкой, а импортёры, хотя и платят НДС на границе, затем его возместят. А вот те, кто производит и продаёт товары на внутреннем рынке страны, вынуждены будут повышать цены, чтобы компенсировать рост налога.
С другой стороны включается другая волна — это снижение покупательной способности населения. Потребитель просто не готов платить больше, спрос проседает, а бизнес начинает терять обороты. Особенно уязвимыми окажутся торговля, строительство, услуги — все эти отрасли с низкой маржой и с высокой чувствительностью к цене, потому что цена растёт, спрос падает. Такой закон.
Что нужно изменить в договорах
Если сейчас вы работаете с договорами, заключёнными с такой формулировкой «в том числе НДС», нужно обязательно пересмотреть их немедленно. С 1 января любая ошибка в формулировках станет прямыми убытками для вас. Если в вашем контракте написано «цена, включая НДС», то фактически вы зафиксировали итоговую сумму, и повысить цену на 2 процентных пункта без согласия вашего клиента вы не можете.
Но если у вас в договоре с вашим клиентом, юридическим лицом, написана формулировка «цена плюс НДС», это уже формула, и итоговая цена закономерно вырастает. Таких нюансов на самом деле сегодня много, и самое главное — от этих нюансов зависит маржинальность вашего бизнеса в следующем году.
Поэтому сейчас, в ноябре, может быть, вы в декабре смотрите это видео, — это не просто время подготовки, это момент, когда нужно уже действовать: согласовывать изменения со своими клиентами, оформлять дополнительные соглашения, фиксировать новую ставку и делать расчёты по налогам. Вот это самые важные шаги, которые вам сэкономят деньги в будущем.
Технические изменения с 1 января
Теперь о том, кого затронут эти изменения технически. С 1 января ставка повысится до 22%. А лимит на освобождение от НДС по упрощёнке сокращают, исходя из последних новостей: в 2026 году до 20 млн, то есть в три раза сокращение, в двадцать седьмом году — 15 млн, а к двадцать восьмому году хотят понизить порог до 10 млн рублей.
Мишустин уже отметил, что правительство учло все предложения бизнеса, а это значит, что тысячи малых компаний, которые раньше работали без НДС, теперь автоматически попадут под обязанность его оплатить. Для многих компаний это новое поле игры.
Выбор налогового режима
Если вы на упрощённой системе налогообложения, уже сейчас необходимо просчитать, что выгоднее: остаться без вычетов, применяя пониженную ставку 5 или 7%, или перейти на общий режим и применять общую ставку 22%, но с правом применять вычеты по НДС. И здесь, на самом деле, невозможно сделать интуитивный выбор. Нужно делать сложный математический расчёт. Всё зависит от структуры ваших расходов.
Если в себестоимости вашего продукта или услуги большая доля закупок сырья, оборудования, вам, скорее всего, выгоднее ставка 22%, потому что вы получаете вычеты. Если же основная часть расходов — это заработная плата, аренда, какие-то расходы без НДС или вообще входного НДС немного, вам логичнее использовать пониженную ставку 5 или 7%, применяя упрощённую систему налогообложения.
Критическая точка здесь понятна: если доля налоговых вычетов превышает примерно 11% от выручки, выгоднее работать на общей ставке НДС 22%. Если ниже, то пониженная ставка 5%. Логика проста, но от неё зависит сегодня ваш финансовый результат следующего года.
Сложности администрирования НДС
Многие предприниматели не осознают, что повышение НДС — это не только про налог, но ещё и про ликвидность, про отчёты и прочие сложности. Счета-фактуры, кассовые разрывы, авансы — всё это изменится. Сейчас у вас этого нет, и вы даже это не понимаете.
Например, если ваш покупатель перечислил аванс в двадцать пятом году, а поставка идёт уже после 1 января двадцать шестого года, то расчёт НДС по авансу и по отгрузке будет вестись по разным ставкам. Ошибка в документации здесь может обернуться доначислениями и штрафами, ну, естественно, потерями для вашего бизнеса.
Чтобы не оказаться заложником ситуации, уже сейчас внесите в договоры пункт о переходе на другую ставку НДС, даже если формально это необязательно. Правильно оформленное дополнительное соглашение — это лучшая страховка от налоговых рисков и от убытков.
Стратегические последствия
С точки зрения практики повышение ставки может сыграть и стратегическую роль. Компании, которые заранее пересмотрят договорную политику и грамотно зафиксируют условия, смогут не только минимизировать убытки, но и укрепить позиции на рынке. Продавцы с чёткой структурой ценообразования предсказуемы для клиентов, а это вопрос доверия и предсказуемости. Те компании, которые попытаются скрыть или переложить налоговый рост на покупателей, рискуют потерять контракты.
Импортёры почувствуют повышение, но не критично, так как они смогут зачесть ввозной НДС. А вот экспортёры, напротив, окажутся в относительном выигрыше, потому что их продукция сохранит конкурентное преимущество, потому что внутренние цены вырастут, а их цены нет. Потому что, когда они экспортируют, они могут применять ставку НДС 0%. И это важный момент для стратегического планирования. Повышение НДС смещает фокус в сторону экспортно-ориентированных бизнес-моделей.
Последствия для малого бизнеса
Если говорить конкретно про малый бизнес, то для многих шоком станет снижение лимита по освобождению от уплаты НДС. Это означает, что даже микропредприятия теперь должны будут решать, готовы ли они администрировать НДС, вести полноценный учёт, выставлять счета-фактуры, потому что НДС — сложный отчёт, сложный налог, и любая ошибка оборачивается потерями.
Ошибка в выборе режима налогообложения обернётся потерей ликвидности и прибыльности уже в первом квартале двадцать шестого года. Поэтому сейчас нужно провести аудит налоговой модели, просчитать все сценарии и зафиксировать выбранный подход до конца года.
И вот здесь становится очевидно, что бизнесу без профессиональной поддержки не обойтись. Правильная настройка договоров, пересчёт ставок, моделирование НДС-потоков — всё это требует точности, знаний законодательства и понимания судебной практики.
Если вам это всё откликается, напишите мне в личные сообщения, оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы с вами свяжемся, посмотрим, что можно изменить, как исправить договора, и поможем войти в двадцать шестой год без потерь.
Если у вас остаются вопросы, задавайте их в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, чтобы он знал, как можно подготовиться к изменениям 2026 года. Пока.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
