Важно
МТС приведет тарифы к уровню апреля-мая 2024 года 
Минфин подтвердил: если нерезидент продаёт недвижимость после истечения минимального срока владения, доход освобождается от НДФЛ. Указаны исключения: ценные бумаги, цифровая валюта и часть имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, нужно ли нерезиденту платить НДФЛ при продаже объекта недвижимости, который находился в собственности не меньше минимального предельного срока владения.
Позиция Минфина подробно изложена в письме Министерства финансов Российской Федерации от 18 августа 2025 г. № 03-04-05/80128, подготовленном в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации:
- Общая норма: налоговая база по НДФЛ формируется из всех доходов физлица, включая материальную выгоду (пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации и доходы в виде материальной выгоды по статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Льгота при продаже недвижимости: доходы от продажи объектов недвижимого имущества могут не облагаться НДФЛ по п. 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, если соблюдены условия специальной нормы.
- Ключевое условие льготы: согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации доход от продажи объекта недвижимого имущества освобождается от НДФЛ, если объект находился в собственности налогоплательщика не меньше минимального предельного срока владения.
- Срок владения: по пункту 4 статьи 217.1 минимальный предельный срок — 5 лет (если не применяется сокращённый срок из пункта 3 статьи 217.1, например, по отдельным основаниям приобретения).
- Статус резидента: освобождение распространяется и на лиц, которые на момент продажи являются налоговыми нерезидентами РФ, при условии соблюдения минимального срока владения.
- Исключения из льготы: по абзацу пятому пункта 17.1 статьи 217 льгота не применяется к доходам от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также к доходам от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. При этом из этого ограничения исключены жилые дома, квартиры, комнаты (включая приватизированные), садовые дома и доли в них, а также транспортные средства — по ним норма пункта 17.1 продолжает действовать.
Таким образом, если нерезидент продаёт недвижимость после истечения минимального предельного срока владения (как правило, 5 лет), доход от продажи не облагается НДФЛ. Льгота не действует для ценных бумаг, цифровой валюты и бизнес-имущества, за исключением жилой недвижимости и транспортных средств.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/80128 от 18.08.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- О новой форме налогового уведомления и зачете положительного сальдо ЕНС с 2026 года
- О применении льготных ставок по прибыли IT-компаниями после получения аккредитации
- О НДС при продаже билетов на аттракционы ИП на УСН
- О НДФЛ при аренде у физлица: организация — налоговый агент
- О НДФЛ с выплат по среднему заработку: отпускные и командировочные в основной базе
- О амортизации объектов, построенных на субсидии для капвложений
