561

Проактивный подход к должной осмотрительности нужен не только, чтобы не попасть на налоговую ответственность, но и не получить проблемы с 115-ФЗ

Размер шрифта:

Мы уже неоднократно писали про то, чтобы налогоплательщику избежать неприятного налогового эпик фэйла, нужно проявлять проактивный подход к проявлению должной осмотрительности.

Больше полезной информации по этой теме найдете в телеграм-канале «Дневник бизнес-консультанта»

Суммарно из нашей практики и того, чем мы делились ранее, можно выделить 3 (три) уровня проактивного поведения налогоплательщика:

1-ый и 2-ой уровни — проявление должной осмотрительности при проверке контрагента, как на этапе заключения договора, так и в течение всего срока исполнения этого договора.

3-ий уровень — принятие активных мер судебного взыскания (от обычного взыскания до банкротства или внебанкротной субсидиарки), если контрагент не исполнил обязательства и стало понятно, что этот контрагент оказался частью мутной налоговой схемы.

Как показала недавняя практика автора, должная осмотрительность — это не только про соблюдение налогового, но и антиотмывочного законодательства. Да, да, вы правильно поняли — это про пресловутый 115-ФЗ. Хотя у 115-ФЗ и НК разный предмет регулирования, но они как круги Эйлера могут пересекаться и когда такое пересечение происходит, случается не очень хорошая ситуация.

Наличие договора с «благонадежным» контрагентом не гарантирует того, что банк при исполнении требований антиотмывочного законодательства не заблокирует платеж с таким контрагентом. Это значит, что банк:

  • «заморозит» деньги, предназначенные контрагенту;
  • потребует предоставления документов, подтверждающих отношения с контрагентом (договор, первичные документы), а также пояснений с обоснованием экономической целесообразности сделки.

Итог— затягивание сроков исполнения обязательств (или куда хуже невозможность их исполнения) и изменения цвета налогоплательщика и его контрагента в желтый, а сведения о подозрительных операциях будет переданы в Росфинмониторинг (РФМ). Кто такой РФМ? Верно, важный источник информации для налоговых органов в рамках межведомственного взаимодействия.

Желтый контрагент и попадание в списки РФМ — это первый сигнал для налогового органа, а посему проявлять должную осмотрительность в рамках исполнения уже заключенного договора нужно не эпизодически, а перед каждым платежом в пользу контрагента.

Из всего этого вывод один, сервисы проверки организаций на предмет соблюдения требований 115-ФЗ и своевременное реагирование на требования банков по раскрытию деталей сделки и цели платежа — еще один важный ключик на замке, защищающем налогоплательщика от потенциальных необоснованных претензий со стороны налоговых органов.

Экспертиза контрсанкций в 2025 году — колонка Антона Свирякина на НашГлавбух:

Оставить комментарий Распечатать
Свирякин Антон Юрист, налоговый консультант, эксперт по контрсанкциям

10 лет работает корпоративным юристом и внешним консультантом в крупных компаниях. Реализовал 130+ проектов и задач, сэкономил клиентам более 1,5 млрд ₽ налогов.