В какие сроки и как оспорить решение налоговиков в суде

Размер шрифта:

Налоговая вынесла решение не в вашу пользу? Узнайте, как и в какие сроки можно оспорить действия ИФНС в суде, чтобы защитить свой бизнес и деньги!

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо Консалтинг и Аудит». В какие сроки и в какой суд подать жалобу на решение налоговиков по камеральным и выездным проверкам? Какие документы необходимо приложить к иску? Будем разбираться прямо сейчас. Смотрите, чтобы быть в курсе.

Для успешного оспаривания решения налоговиков, бизнесменам важно не пропустить сроки обжалования, составить грамотно исковое заявление в суд и собрать необходимую доказательственную базу.

Виды жалоб

По спорам, связанным с камеральными и выездными налоговыми проверками, действует обязательный досудебный порядок обжалования.

Для того чтобы не запутаться в сроках обжалования, бизнесменам следует знать виды жалоб. Апелляционная жалоба подаётся на ещё не вступившие в силу решения налоговиков о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, а «обычная» жалоба — уже на вступившее решение налоговиков, которое ранее не было обжаловано в апелляционном порядке.

Сроки подачи жалобы на решение налоговиков

Апелляционная жалоба подаётся не позднее одного месяца с даты, когда бизнесмену вручили не вступившее в силу решение налоговиков. Важно не упустить сроки подачи этой жалобы, ведь она приостанавливает вступление в силу решения налоговиков по камеральной или выездной проверке.

Если компанией уже пропущен срок апелляционной жалобы, то подаётся «обычная» жалоба в срок не позднее 1 года с даты вынесения решения налоговиков. Например, налоговики вынесли решение 22.09.2025. Последним днём подачи «обычной» жалобы будет 22.09.2026.

Пропущенный по уважительной причине срок направления жалобы можно восстановить. Для этого подаётся ходатайство налоговикам. Перечень уважительных причин не содержится ни в одном нормативном документе, поэтому налоговики оценивают их индивидуально. Например, сокрытие главным бухгалтером факта получения решения ИФНС было признано уважительной причиной. Кстати о том, как узнать о предстоящей налоговой проверке, мы рассказывали в этом ролике. Переходите по ссылке и смотрите!

Как посчитать дату для подачи апелляционной жалобы

Точкой отсчёта срока является:

  • дата непосредственного вручения решения по проверке бизнесменам;
  • дата отправки квитанции о приёме документа от налоговиков, если решение по проверке отправлено по ТКС;
  • следующий день за днём размещения решения налоговиков в личном кабинете налогоплательщика;
  • начиная с 6 рабочего дня, который следует за днём отправки решения налоговиков по почте.

Куда подать жалобу и каким способом

Жалоба адресуется вышестоящему налоговому органу, но подаётся через налоговую инспекцию, чьи решения обжалуются. Направить жалобу можно: лично через канцелярию налоговой инспекции; по почте; по ТКС.

Универсального шаблона жалобы нет, в каждом конкретном случае приводятся «свои» доводы и доказательства. К жалобе лучше приложить документы, которые подтверждают правоту бизнесменов, ведь налоговики тоже заинтересованы в мирном урегулировании спора.

Если есть претензии к расчёту недоимки, то лучше приложить расчёт компании с комментариями отклонений.

Сроки рассмотрения жалоб налоговиками

Налоговики должны отреагировать на жалобу в течение 1 месяца со дня её получения. Время рассмотрения жалобы может быть продлено, но не более чем на один месяц. О продлении вынесения решения налоговики должны сообщить компании в течение 3 дней с даты его принятия. Решение подписывается должностным лицом вышестоящей налоговой инспекции.

Таким образом, максимальный срок принятия решения как по апелляционной жалобе, так и по «обычной» жалобе составляет 2 месяца с даты получения жалобы. С 1 января 2025 года некоторые жалобы могут рассматриваться в упрощённом порядке — срок ответа налоговиков всего 7 рабочих дней. Однако в упрощённом порядке нельзя подать жалобы на решения о привлечении к ответственности по результатам выездных, камеральных проверок.

«Облегчённый» порядок не применяется к обжалованию иных мероприятий налогового контроля, а также по спорам, которые связаны с регистрацией компаний и ИП.

В какой срок и в каком суде оспаривать решение налоговиков

Если жалоба налогоплательщика не удовлетворена, то у него есть 3 месяца для подачи иска в суд с даты вынесения решения вышестоящих налоговиков об отказе. Если налоговики не выдержали сроки ответа на жалобу бизнесмена, то он вправе обратиться в суд, не дожидаясь их решения.

Исковое заявление нужно направить в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа. Судом может быть восстановлен срок подачи иска, если имеются уважительные причины.

Отсутствие юриста в штате или невозможность участия «собственного» специалиста суд сочтёт неуважительными причинами.

В том случае, если компанию не устроит решение суда, то он может обжаловать его в вышестоящих судебных инстанциях. Важно знать, что обращаться повторно в арбитражный суд для оспаривания одного и того же решения налоговиков нельзя.

Какие документы нужно приложить к иску

К иску прикладываются: копия оспариваемого решения налоговиков; копия решения вышестоящих налоговиков — этот документ доказывает соблюдение досудебной процедуры обжалования, иначе исковое заявление вернут; ходатайство бизнесмена о приостановлении действия оспариваемого решения налоговиков; доказательная база — документы, которые подтверждают изложенные доводы в иске и аргументы налогоплательщика.

В качестве документов могут выступать первичные учётные документы, отражающие реальность сделки, деловая переписка, протоколы рабочих совещаний, спецификации, проекты договоров, контракты, дополнительные соглашения. К слову, обо всех важных изменениях и новостях из юридической сферы мы рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Для удобства судей нужно сделать реестр документов и заранее выстроить логическую цепочку — каждый довод желательно документально подтвердить. Выписка из ЕГРЮЛ; копии почтовых квитанций, уведомление о вручении заказного письма, отметка налоговиков в принятии на самих документах — это подтверждает получение налоговиками копии иска и приложений к нему; квитанция об уплате госпошлины.

Вывод

Подведём итоги. Перед подачей иска в суд налогоплательщик должен направить жалобу в вышестоящий налоговый орган. После вынесения решения налоговиков об отказе в привлечении к ответственности — подать заявление в суд и собрать нужные документы.

Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Актуальные видео на юридические и налоговые темы в 2025 году. Качественные расшифровки видео-материалов по бухгалтерскому учету:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.