729

АУСН — ошибка или спасение?

Размер шрифта:

В этом видео я разложил всё по полочкам: расскажу, что на самом деле стоит за автоматизированной системой, кому она может упростить жизнь, а кому — добавить проблем. И главное — почему то, что сейчас массово советуют предпринимателям, не всегда вам подходит.

Навигация

В этом видео я расскажу про автоматизированную упрощённую систему налогообложения и её подводные камни.

Всем привет. На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Многие предприниматели спят и видят, как упростить свою бухгалтерию, как меньше собирать документы и как сделать так, чтобы не было никаких претензий с налоговыми органами. И что они при этом делают?

Кто-то регистрируется как самозанятый. В этом случае налоговая инспекция сама всё считает. Осталось просто деньги оплатить и всё. Голова не болит, никакие отчёты сдавать не надо. И есть ещё автоматизированная упрощённая система налогообложения, налоговый эксперимент. Этот налоговый режим пока действует только в некоторых регионах Российской Федерации. Я даже пока называть не буду. Почему, объясню подробнее.

Условия применения АУСН

Очень ограниченный режим: не более пяти наёмных сотрудников, выручка не более 60 000 000 рублей. Не нужно платить страховые взносы за своих сотрудников. Можно открывать расчётные счета в закрытом перечне банков, чтобы они передавали сведения в налоговую инспекцию. И только с 2025 года есть возможность работы на этом налоговом режиме на маркетплейсах. Если какие-то агентские договора у вас были в прошлом году, то нельзя было работать. Не нужно сдавать никакую отчётность. И налоговая инспекция сама всё считает. И вроде бы всё окей, но как всегда гладко было на бумаге, да, нарвались на овраге.

Реальная история клиента

Разберём прямо реальную историю клиента, который к нам обратился за помощью. Предприниматель через банк открыл ИП, как обычно, это легко, бесплатно, расчётный счёт в подарок и так далее. Предприниматель изначально был прописан в Республике Калмыкия, то есть на упрощёнке вместо 6% он будет платить 1%. Причём, заметьте, это неэффективный переезд. Она изначально там жила, и применение ставки 1% абсолютно законно.

Но по какой-то неизвестной для предпринимателя причине банк подал в налоговую инспекцию сведения, что предприниматель находится на автоматизированной упрощённой системе налогообложения. А что это значит? Что вместо стандартных 6% на автоматизированной упрощёнке платят 8%. В эти дополнительные 2% включаются ещё страховые взносы и НДФЛ наёмных сотрудников. И вроде как бы да, окей, понятно, можно работать. Но в чём как бы фишка-то?

Если ты на автоматизированной упрощённой системе налогообложения, то у тебя ставка 8%, неважно где ты прописан, хоть в Калмыкии, хоть в Чечне, хоть в Москве. А льготные пониженные ставки упрощёнки в 1% там не действуют. И, значит, предприниматель начал работать, бизнес пошёл, банк, соответственно, передаёт сведения в налоговую инспекцию, и налоговая инспекция ему начисляет за 6 месяцев работы 1 000 000 рублей. В итоге предприниматель заплатит в восемь раз больше налогов, чем если бы он работал на упрощённой системе налогообложения и применял бы пониженную ставку в 1%, причём абсолютно законно. Напоминаю, это неэффективная миграция.

Возможные решения проблемы

Клиент, значит, поднимает договор, там есть условия, что, да, ИП регистрируется. О том, какая система налогообложения должна быть в документе, не сказано ни слова. И сейчас, значит, у предпринимателя есть идея предъявить претензии банку. Однако, как это сделать? Ну, как можно пойти в суд и каким-то образом доказать причинно-следственную связь, что банк ошибся, потому что уже там и пени, и штрафы идут, и так далее. Либо второй вариант — пойти в налоговую инспекцию, с ними попробовать договориться.

Третий вариант — попробовать искусственно, причём, по-моему, в данном случае это единственный вариант, нарушить какие-либо условия применения автоматизированной упрощённой системы налогообложения, чтобы слететь с автоматизированной упрощённой системы налогообложения на обычную упрощёнку. Например, либо у неё в найме должно быть больше пяти человек, либо она открывает расчётный счёт в каком-то неуполномоченном банке, либо лимит 60 000 000 превышает.

Подводные камни АУСН

У автоматизированной упрощёнки полно таких подводных камней, как и у патента, который тоже, как бы, кажется простой системой налогообложения. Однако, сколько предпринимателей уже слёз пролили и налогов заплатили на патентной системе налогообложения, даже, наверное, налоговой инспекции неизвестно. Если вы обычный индивидуальный предприниматель, вам не нужна АУСН никогда, никогда. Запомните, переходите на упрощёнку 6% и сдавайте отчёты сами. Экономить 2% с оборота — это охрененно большие суммы. Даже если вы наймёте бухгалтера, бухгалтер у вас столько денег никогда в жизни не съест. Не заплатите ему столько.

Дальше у вас нет таких ограничений, как на АУСН. Банк никакие данные в налоговую не подаёт. Вы сами подаёте сведения и сами контролируете процесс. Вы держите руку на пульсе.

Когда АУСН выгодна и невыгодна

Когда в итоге АУСН выгодно, когда не выгодно. Скажу простыми словами. Если вы торгуете на маркетплейсе, вам точно не выгодна АУСН, потому что когда вы торгуете на маркетплейсе, у вас большая стоимость закупочных товаров. Если вы торгуете в розницу, АУСН вам не выгодна. Если вы торгуете оптом, вам АУСН не выгодна никогда, потому что вы с оборота платите 8%. Это конский налог просто в этом случае.

АУСН выгодна только, если вы оказываете услуги. У вас меньше пяти человек в штате, и вы платите им большую белую зарплату. Где малый бизнес платил белую большую зарплату? Очень редко это происходит. И причём большая белая зарплата, я вам скажу, каждый сотрудник каждый месяц должен получать примерно от 150 000 до 200 000 рублей чистой белой заработной платы. Только в этом случае АУСН на 8% будет выгоднее, чем 6% стандартной упрощёнки плюс страховые взносы. Чисто арифметически можно посчитать, если у кого-то с алгеброй, со школьной скамьи есть, так сказать, память, как строятся пропорции и считаются формулы. Бухгалтер посчитать может. Обычный предприниматель вряд ли это сможет посчитать, потому что просто знаний налогового законодательства не хватает. Просто можете принять на веру.

Заключение и рекомендации

АУСН — это просто ловушка для предпринимателей, которые мечтают не заморачиваться с документами и поймать дзен и так далее. Ну, если вы готовы платить такие бешеные налоги, пожалуйста, применяйте АУСН. Если не готовы, прошу, приходите к нам. Мы вас будем вести в любом регионе, хоть в Чечне прописаны, хоть в Удмуртии, хоть в Москве, хоть на Камчатке. Будем сдавать вам отчёты, экономить ваши налоги, так, чтобы вы платили там, ну, не больше 6% с оборота. Мы будем уменьшать ваши налоги на страховые взносы. Мы будем их вовремя вам напоминать, что вы их платили, чтобы у вас налоговая нагрузка не превышала то, что установлено законодательством, чтобы вы не совершали таких детских ошибок и не оказывались в таких ситуациях.

Мы зарегистрируем вам ИП без таких проблем, зарегистрируем ООО и проконсультируем, чтобы всё было чисто и красиво, потому что в этом случае, ну, практически уже история безвыходная. Придётся принять этот миллион рублей, скорее всего, на расходы на свои и дальше спрыгивать с АУСН на обычную упрощёнку.

Остались вопросы, задавайте в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, если он вдруг, о боже, находится на автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Заявки оставляйте по ссылке под этим видео, либо пишите мне в личные сообщения. Пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.