Налоговая проверка льготных регионов: как доказать переезд и не потерять ставку 1%

Навигация

В этом видео я расскажу, как доказать налоговой инспекции, что вы переехали в льготный регион не только ради экономии на налогах и ставки 1 % по упрощёнке.

Всем привет! На связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании Samitov Consult. В 2024–2025 годах в налоговом контроле появился новый тренд — контроль за фиктивной налоговой миграцией. Налоговики активно выявляют «налоговых туристов».

Например, предприниматели формально меняют адрес регистрации на Мурманскую область, но не знают, что в законе региона прямо сказано: бизнес должен вестись фактически в области. Только тогда действует ставка 1 %. Судебная практика — в пользу налоговой. Даже в регионах без прямого требования инспекторы считают, что бизнес должен реально вестись по новому адресу, а предприниматель хотя бы периодически находиться там.

Признаки фиктивного переезда

Налоговая выявляет фиктивный переезд по трём основным признакам:

• смена адреса регистрации на льготный регион без фактической деятельности;
• отсутствие операций, сотрудников и активов в новом регионе;
• сохранение всей деятельности по старому адресу.

Такие проверки выгодны инспекции: легко собрать доказательства, а суммы доначислений значительные. Предприниматели обычно платёжеспособные, и взыскание реально.

Что вызывает подозрение

Подозрения налоговой усиливают:

• покупка доли в аварийном доме в деревне ради прописки;
• отсутствие признаков проживания (налоговая фиксирует это фото- и видеосъёмкой);
• нет местных сотрудников, все кассы и счета зарегистрированы в другом регионе;
• IP-адреса для отчётности и интернет-банка не соответствуют региону;
• коммунальные платежи идут только в другом регионе;
• соседи не подтверждают факт проживания;
• вся деятельность продолжается в старом регионе.

Совокупность этих факторов легко доказывается, и суд почти всегда принимает сторону налоговой.

Как доказать реальный переезд

Чтобы не попасть под обвинение в фиктивной миграции, предпринимателю нужно создать настоящую жизнь в новом регионе:

• не покупать жильё в долевой собственности, а приобрести квартиру или дом полностью и платить коммунальные платежи;
• регулярно появляться по адресу и быть знакомым с соседями;
• оборудовать рабочее место и нанять хотя бы одного местного сотрудника;
• отправлять отчётность с IP-адресов региона;
• открыть расчётный счёт в местном банке и проводить операции через него;
• строить связи с местными предпринимателями, вступать в ТПП, участвовать в проектах региона.

Какие документы готовить для налоговой проверки

Заранее подготовьте доказательства реального присутствия:

• договор аренды или свидетельство о собственности на жильё, акты приёма-передачи, квитанции об оплате аренды;
• счета-фактуры и чеки за коммунальные услуги с оплатой;
• трудовые договоры с сотрудниками, справки СЗВ-ТД, местные банковские выписки;
• билеты и посадочные талоны, подтверждающие поездки в регион;
• фотографии офиса, склада, вывески;
• IP-адреса входа из региона.

Вывод

Если налоговая выявит фиктивный переезд, она легко докажет формальность регистрации. Поэтому предпринимателю нужно заранее подготовить доказательства реальной жизни и деятельности в льготном регионе, чтобы сохранить право на ставку 1 % по УСН.

Если у вас возникли вопросы или уже есть требования налоговой, оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы поможем ответить на запросы инспекции и сопроводим проверку на всех этапах. Если видео было полезным — ставьте лайк, подписывайтесь на канал и делитесь с коллегами.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

• ООО взыскало более 2 млн ₽ с ФНС
• Проблемы с налоговой: как потерять 47 млн рублей из-за форс-мажора?
• Все статьи колонки "Бухгалтерия: Перезагрузка — видео-ликбез от Марата Самитова"